PAGE房產企業(yè)財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范房產企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，提高經濟效益，保護投資者權益，依據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[房產企業(yè)名稱]及其所屬各部門、分支機構和子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的各個方面，不留財務管理漏洞。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為企業(yè)決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：在保證財務合規(guī)的前提下，追求經濟效益最大化，合理配置資源，降低成本費用。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置1.財務部：作為企業(yè)財務管理的核心部門，負責組織、領導和監(jiān)督企業(yè)的財務工作。2.財務經理：全面負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施財務核算、財務管理和財務監(jiān)督等工作。3.會計崗位：負責企業(yè)的會計核算工作，包括賬務處理、編制財務報表、稅務申報等。4.出納崗位：負責企業(yè)的資金收付、現金管理和銀行結算等工作。5.財務分析崗位：負責對企業(yè)財務數據進行分析，為企業(yè)決策提供財務支持和建議。（二）人員職責與權限1.財務經理職責制定和完善財務管理制度，組織實施財務預算、成本控制、資金管理等工作。負責財務人員的培訓、考核和績效評估，提高財務人員的業(yè)務水平和工作效率。參與企業(yè)重大決策，提供財務分析和建議，為企業(yè)決策提供支持。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協(xié)調，維護企業(yè)良好的外部財務環(huán)境。2.會計職責按照國家會計準則和企業(yè)財務制度進行會計核算，確保賬務處理準確、及時、完整。編制財務報表，定期向管理層和相關部門提供財務信息，為企業(yè)決策提供依據。負責稅務申報和繳納工作，合理避稅，防范稅務風險。協(xié)助財務經理進行財務分析和成本控制工作，提供相關數據支持。3.出納職責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和重要空白票據，確保資金安全。協(xié)助會計做好相關財務工作，如核對賬目、編制報表等。4.財務分析職責收集、整理和分析企業(yè)財務數據，撰寫財務分析報告，為企業(yè)決策提供財務支持。對企業(yè)財務指標進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并提出改進建議。參與企業(yè)預算編制和成本控制工作，提供財務分析和預測，為企業(yè)制定合理的預算和成本控制目標提供依據。三、財務核算（一）會計核算基礎1.會計期間：采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。3.會計核算方法：采用借貸記賬法，遵循權責發(fā)生制原則進行會計核算。（二）會計科目設置1.資產類科目：包括貨幣資金、應收賬款、存貨、固定資產、無形資產等。2.負債類科目：包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。3.所有者權益類科目：包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類科目：包括開發(fā)成本、開發(fā)間接費用等。5.損益類科目：包括主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。（三）賬務處理流程1.原始憑證審核：對各項經濟業(yè)務的原始憑證進行審核，確保憑證真實、合法、有效。2.記賬憑證編制：根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，確定會計分錄。3.賬簿登記：按照記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.財務報表編制：定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，反映企業(yè)財務狀況和經營成果。5.財務報表審核與報送：對編制的財務報表進行審核，確保報表數據準確無誤，然后按照規(guī)定報送管理層和相關部門。四、財務預算（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據企業(yè)的收入預測，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋企業(yè)所有經營活動和財務收支，做到全面預算。3.準確性原則：預算數據應準確、可靠，具有可操作性。4.動態(tài)調整原則：根據企業(yè)實際經營情況和市場變化，及時調整預算。（二）預算編制流程1.預算準備階段：成立預算編制小組，收集相關資料，制定預算編制方案。2.預算草案編制階段：各部門根據預算編制方案，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案。3.預算審核與匯總階段：財務部對各部門預算草案進行審核，匯總形成企業(yè)年度預算草案。4.預算審批階段：將企業(yè)年度預算草案提交管理層審批，經批準后下達執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與控制（四）預算調整1.預算執(zhí)行：各部門嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現。2.預算控制：財務部定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。3.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如因市場變化、政策調整等原因導致預算無法執(zhí)行，應及時提出預算調整申請，經管理層審批后進行調整。五、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式：包括股權融資、債權融資等。2.融資決策：根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的融資方案，選擇合適的融資方式和渠道。3.融資風險管理：對融資過程中的風險進行評估和控制，防范融資風險。（二）資金使用1.資金審批流程：建立嚴格的資金審批制度，明確資金使用的審批權限和流程。2.資金預算管理：根據資金預算安排資金使用，確保資金使用合理、合規(guī)。3.資金安全管理：加強資金安全管理，防范資金被盜、挪用等風險。（三）資金結算1.現金結算：嚴格按照現金管理規(guī)定進行現金收付，確?，F金安全。2.銀行結算：規(guī)范銀行賬戶管理，加強銀行結算業(yè)務的審核和監(jiān)督，確保銀行結算準確、及時。六、成本費用管理（一）成本費用分類1.開發(fā)成本：包括土地成本、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費等。2.開發(fā)間接費用：包括項目管理人員工資、辦公費、差旅費等。3.期間費用：包括銷售費用、管理費用、財務費用等。（二）成本費用核算1.成本核算對象：以房地產開發(fā)項目為成本核算對象，分別核算各項目的成本費用。2.成本核算方法：采用制造成本法進行成本核算，將開發(fā)成本分為直接成本和間接成本，分別進行核算。3.費用核算：按照權責發(fā)生制原則，對期間費用進行核算，確保費用合理、合規(guī)。（三）成本費用控制1.成本預算控制：制定成本預算，明確成本控制目標，對成本費用進行事前控制。2.成本過程控制：加強成本費用的日常管理，對成本費用的發(fā)生進行事中控制，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。3.成本分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，進行成本費用考核，激勵各部門降低成本費用。七、收入與利潤管理（一）收入確認原則1.銷售商品收入：在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務收入：在資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。（二）收入核算與管理1.銷售收入核算：按照銷售合同或協(xié)議約定的價格和收款方式，確認銷售收入，并進行相應的賬務處理。2.其他收入核算：對企業(yè)的其他收入，如租金收入、利息收入等，按照相關規(guī)定進行核算。3.收入管理：加強銷售收入的管理，及時催收款項，確保收入的及時足額入賬。（三）利潤核算與分配1.利潤核算：按照國家會計準則和企業(yè)財務制度的規(guī)定，計算企業(yè)的利潤總額和凈利潤。2.利潤分配：根據企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益，制定利潤分配方案，對凈利潤進行分配。利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.稅務登記：按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保企業(yè)稅務登記信息準確、完整。2.稅務申報：按時、準確地進行稅務申報，繳納各項稅款，確保企業(yè)稅務合規(guī)。（二）稅務籌劃1.合法避稅：在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，通過合理的稅務籌劃，降低企業(yè)稅負。2.稅務風險管理：對稅務籌劃過程中的風險進行評估和控制，防范稅務風險。（三）稅務溝通與協(xié)調1.與稅務機關溝通：加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保企業(yè)稅務工作順利進行。2.稅務爭議處理：對稅務機關的稅務檢查和處理結果如有異議，應及時與稅務機關溝通，通過合法途徑解決稅務爭議。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務報表編制：按照國家會計準則和企業(yè)財務制度的規(guī)定，定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。2.財務報表附注編制：對財務報表中的重要項目和事項進行附注說明，提高財務報表的信息含量。3.財務報告審核與報送：對編制的財務報告進行審核，確保報告數據準確無誤，然后按照規(guī)定報送管理層和相關部門。（二）財務分析1.財務指標分析：對企業(yè)的財務指標進行分析，如償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標等，評價企業(yè)的財務狀況和經營成果。2.財務趨勢分析：對企業(yè)的財務數據進行趨勢分析，了解企業(yè)的發(fā)展趨勢和變化規(guī)律。3.財務綜合分析：結合企業(yè)實際情況，對財務指標和財務趨勢進行綜合分析，為企業(yè)決策提供全面、準確的財務信息。十、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證財務信息真實、準確、完整：確保財務信息能夠真實反映企業(yè)財務狀況和經營成果，為企業(yè)決策提供可靠依據。2.保護企業(yè)資產安全：加強對企業(yè)資產的管理和控制，防止資產被盜、挪用等風險。3.提高企業(yè)經營效率和效益：通過建立健全內部控制制度，規(guī)范企業(yè)經營行為，提高企業(yè)經營效率和效益。4.確保企業(yè)遵守法律法規(guī)：確保企業(yè)財務活動符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準，防范法律風險。（二）內部控制制度建設1.建立健全內部控制制度：制定涵蓋財務活動各個方面的內部控制制度，明確各部門和人員的職責權限，規(guī)范財務操作流程。2.內部控制評價：定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行評價，發(fā)現問題及時整改，確保內部控制制度有效執(zhí)行。（三）