PAGE店商財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范店商的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、準確、及時，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有店鋪及相關(guān)業(yè)務部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務制度，依法進行財務活動。2.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，按時編制財務報表和報告。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務風險。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、財務預算和財務計劃。3.負責資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.負責財務報表編制、財務分析和財務報告，為公司決策提供依據(jù)。5.負責稅務申報、繳納和稅務籌劃，合理降低稅務成本。6.負責財務檔案管理，妥善保管財務資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃。組織財務核算和財務管理工作，確保財務數(shù)據(jù)準確、及時。負責資金管理、稅務籌劃和財務風險管理。組織編制財務報表和財務分析報告，為公司決策提供支持。負責財務團隊建設(shè)和人員培訓，提高財務人員素質(zhì)。2.會計負責公司財務核算工作，按照國家會計準則和公司財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)準確、完整。負責財務檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等財務資料。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和稅務申報工作。3.出納負責公司資金收付、銀行結(jié)算和現(xiàn)金管理工作。辦理收付款業(yè)務，開具發(fā)票和收據(jù)，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金，編制資金日報表。協(xié)助會計進行財務核算工作，提供資金相關(guān)資料。三、財務核算（一）會計核算原則1.以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計核算。2.采用借貸記賬法進行賬務處理。3.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家會計準則和公司實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）賬務處理流程1.審核原始憑證：對各項經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證進行審核，確保憑證真實、合法、有效。2.編制記賬憑證：根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計科目編制記賬憑證。3.登記賬簿：根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.編制財務報表：定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。5.財務分析：對財務報表進行分析，為公司決策提供依據(jù)。（四）財務報表編制與報送1.財務報表應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務報表應定期報送公司管理層、股東和相關(guān)部門，包括月度報表、季度報表和年度報表。3.財務報表應附財務分析報告，對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析和評價。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營需要和資金狀況，合理籌集資金，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集方式、金額、時間和用途，確保資金籌集及時、足額。3.對資金籌集進行可行性分析，評估資金成本和風險，選擇最優(yōu)籌集方案。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。2.按照資金預算安排資金使用，嚴格控制資金支出，提高資金使用效益。3.加強資金使用監(jiān)督，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準確、及時。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴格控制現(xiàn)金使用范圍，確保現(xiàn)金收付合規(guī)、安全。（四）資金預算與控制1.編制年度資金預算，明確資金收支計劃和資金使用方向，確保資金預算合理、準確。2.加強資金預算執(zhí)行控制，定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時調(diào)整預算，確保資金預算執(zhí)行到位。3.建立資金預警機制，對資金短缺、資金閑置等情況進行預警，及時采取措施，確保資金安全和合理使用。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，應嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理。定期盤點現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬實相符；定期核對銀行存款，確保銀行存款余額準確。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收應收賬款，降低壞賬風險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出和盤點等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符；合理控制存貨庫存，降低存貨積壓和短缺風險。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、計價方法、折舊政策和處置程序。2.對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、維修和處置等情況。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符；對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，及時進行賬務處理。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，合理確定固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確、合理。（三）無形資產(chǎn)1.制定無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的確認標準、計價方法、攤銷政策和處置程序。2.對無形資產(chǎn)進行分類核算和管理，建立無形資產(chǎn)臺賬記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷和處置等情況。3.按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，合理確定無形資產(chǎn)攤銷年限和攤銷方法，確保無形資產(chǎn)攤銷計提準確、合理。六、成本費用管理（一）成本核算1.制定成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.對各項成本進行分類核算和管理，準確計算產(chǎn)品成本和經(jīng)營成本。3.加強成本核算分析，定期對成本核算結(jié)果進行分析和評價，找出成本控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.制定費用管理制度，明確費用開支范圍、標準和審批程序。2.對各項費用進行預算控制，嚴格按照費用預算安排費用支出，確保費用支出合理、合規(guī)。3.加強費用分析和監(jiān)控，定期對費用支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的費用支出。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和趨勢，為成本費用控制提供依據(jù)。2.建立成本費用考核制度，對各部門和各項目的成本費用控制情況進行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤。七、收入管理（一）收入確認原則1.按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，確認收入的實現(xiàn)。2.銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務收入在資產(chǎn)負債表日根據(jù)提供勞務交易的結(jié)果能否可靠估計分別采用不同的方法確認：提供勞務交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入；提供勞務交易的結(jié)果不能可靠估計的，分別下列情況處理：已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)?，按照已?jīng)發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務成本；已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償?shù)模瑢⒁呀?jīng)發(fā)生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。（二）收入核算與管理1.建立收入核算制度，明確收入核算對象、收入項目和收入計算方法。2.對各項收入進行分類核算和管理，準確記錄收入的實現(xiàn)情況。3.加強收入管理，及時催收款項，確保收入及時、足額入賬。4.定期對收入情況進行分析和評價，找出收入變動的原因和趨勢，為收入管理提供依據(jù)。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，確保稅務登記信息準確、完整。2.按時進行納稅申報，如實申報納稅事項，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.建立納稅申報臺賬，記錄納稅申報情況，便于查詢和核對。（二）稅款繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款，確保稅款繳納合法、合規(guī)。2.加強稅款繳納管理，定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納準確無誤。（三）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，合理降低稅務成本。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃效果。（四）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強稅務風險管理，定期對稅務風險進行排查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，防范稅務風險。九、利潤分配（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配比例。3.利潤分配應保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變利潤分配政策。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與執(zhí)行1.年度終了后，由財務部門根據(jù)公司當年實現(xiàn)的凈利潤和利潤分配政策，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，報股東大會批準。3.按照股東大會批準的利潤分配方案進行利潤分配，確保利潤分配及時、足額到位。十、財務報告與分析（一）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和財務報表附注。2.財務報告應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.財務報告應及時報送公司管理層、股東和相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析和現(xiàn)金流量分析。2.財務分析應采用科學的方法和指標體系，對公司財務數(shù)據(jù)進行深入分析和評價。3.通過財務分析，找出公司存在的問題和風險，提出改進措施和建議，為公司決策提供支持。十一、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對公司財務狀況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.公司內(nèi)部審計部門應定期對公司財務收支、財務制度執(zhí)行情況進行審計，確保公司財務工作合法、合規(guī)。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。2.積極配合外部審計工作，提供真實、準確、完整的財務資料，確保審計工作順利進行。3.對外部審計提出的意見和建議，認真研究并及時整改，不斷提高公司財務管理水平。十二、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務報告、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與財務工作相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應按照規(guī)定及時整理財務檔案，確保檔案資料完整、規(guī)范。2.對整理好的財務檔案進行分類、編號，建立檔案目錄，便于查詢和管理。3.將整理好的財務檔案及時歸檔，妥