PAGE格力電器財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范格力電器（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。（二）適用范圍本制度適用于格力電器及其下屬全資子公司、控股子公司等各級(jí)經(jīng)營主體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括但不限于會(huì)計(jì)核算、資金管理、成本控制、預(yù)算管理等。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。5.效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，追求公司經(jīng)濟(jì)效益的最大化。二、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策1.會(huì)計(jì)年度：采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。3.會(huì)計(jì)核算方法：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、借貸記賬法，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)確無誤。2.會(huì)計(jì)賬簿：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)科目匯總表或匯總記賬憑證登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，以及相關(guān)附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整。2.財(cái)務(wù)分析：定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，深入剖析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，揭示存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。三、資金管理（一）資金預(yù)算1.年度資金預(yù)算：各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制年度資金預(yù)算。年度資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入預(yù)算、現(xiàn)金流出預(yù)算、資金結(jié)余預(yù)算等內(nèi)容。2.月度資金預(yù)算：各部門應(yīng)在年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合月度經(jīng)營計(jì)劃，編制月度資金預(yù)算。月度資金預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)資金收支的預(yù)計(jì)金額和時(shí)間，確保資金收支的平衡和合理安排。3.資金預(yù)算的審核與調(diào)整：財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)各部門提交的資金預(yù)算進(jìn)行審核，提出審核意見。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集1.自有資金：公司應(yīng)合理安排自有資金的使用，提高資金使用效率。2.銀行貸款：根據(jù)公司資金需求和融資政策，合理選擇貸款銀行和貸款品種，確保貸款資金的安全和合理使用。3.其他融資方式：積極探索多元化的融資渠道，如發(fā)行債券、股權(quán)融資等，為公司發(fā)展提供充足的資金支持。（三）資金使用1.資金支付審批：嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，所有資金支付必須經(jīng)過審批。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和審批責(zé)任，確保資金支付的合規(guī)性和安全性。2.資金使用范圍：資金應(yīng)主要用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、投資項(xiàng)目、研發(fā)創(chuàng)新等方面，不得用于非法活動(dòng)或與公司經(jīng)營無關(guān)的支出。3.資金安全管理：加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如保險(xiǎn)柜存放、網(wǎng)銀安全控制、定期盤點(diǎn)等，確保資金的安全。四、成本費(fèi)用控制（一）成本費(fèi)用核算1.成本核算對(duì)象：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、項(xiàng)目、部門等。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目：明確成本費(fèi)用的分類和核算方法，如直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。3.成本費(fèi)用分?jǐn)偅簩?duì)于共同發(fā)生的成本費(fèi)用，可以按照合理的方法進(jìn)行分?jǐn)?，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。（二）成本費(fèi)用控制措施1.成本預(yù)算管理：制定成本預(yù)算指標(biāo)，將成本預(yù)算分解到各部門和各產(chǎn)品，加強(qiáng)成本預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控。2.成本分析與控制：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問題，采取有效的控制措施，降低成本費(fèi)用水平。3.費(fèi)用審批與控制：嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，控制費(fèi)用支出的合理性和必要性。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的費(fèi)用支出。五、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則：遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計(jì)劃和市場(chǎng)環(huán)境等因素。2.預(yù)算編制方法：根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算等方法進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制流程：各部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制本部門的預(yù)算草案，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總和審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡，形成公司年度預(yù)算草案，提交公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解與下達(dá)：將公司年度預(yù)算分解到各部門和各季度、月度，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.預(yù)算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮對(duì)公司整體經(jīng)營目標(biāo)的影響，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和可行性。（三）預(yù)算考核1.預(yù)算考核指標(biāo)：建立科學(xué)合理的預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費(fèi)用控制率等指標(biāo)。2.預(yù)算考核方法：根據(jù)預(yù)算考核指標(biāo)，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類：明確固定資產(chǎn)的定義和分類標(biāo)準(zhǔn)，按照規(guī)定的方法進(jìn)行固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量。2.固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購置后應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。3.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。對(duì)于無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行攤銷。4.固定資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，追究責(zé)任。（二）流動(dòng)資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)：包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全和完整，提高流動(dòng)資產(chǎn)的使用效率。2.其他資產(chǎn)：如長期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)等。按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保其他資產(chǎn)的賬面價(jià)值真實(shí)、準(zhǔn)確。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策與法規(guī)遵循1.密切關(guān)注國家稅收政策法規(guī)的變化：及時(shí)調(diào)整公司的稅務(wù)管理策略，確保公司稅務(wù)行為符合法律法規(guī)要求。2.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范稅務(wù)違法行為帶來的損失。（二）稅務(wù)申報(bào)與繳納流程1.稅務(wù)申報(bào)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和要求，準(zhǔn)確編制各類稅務(wù)申報(bào)表，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.稅務(wù)繳納：及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生的滯納金和罰款。（三）稅務(wù)籌劃與優(yōu)化1.合理利用稅收優(yōu)惠政策：在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)，提高稅務(wù)管理效率。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)及崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.定期評(píng)估與更新：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、法律法規(guī)變化等情況，定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和更新，確保其有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)內(nèi)容與頻率：審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、內(nèi)部控制有效性、資金使用合規(guī)性等。定期審計(jì)與不定期專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：對(duì)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等，確保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。九、財(cái)務(wù)人員管理（一）財(cái)務(wù)人員招聘與選拔1.招聘標(biāo)準(zhǔn)：制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)人員招聘標(biāo)準(zhǔn)，要求具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)、豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、良好的職業(yè)道德等。2.選拔程序：通過筆試、面試、實(shí)際操作等環(huán)節(jié)，選拔優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員加入公司。（二）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與發(fā)展1.定期培訓(xùn)：組織財(cái)務(wù)人員參加各類專業(yè)培訓(xùn)，包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)管理等方面的培訓(xùn)，不斷提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)。2.職業(yè)發(fā)展規(guī)劃：為財(cái)務(wù)人員制定職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提供晉升機(jī)會(huì)和發(fā)展空間，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員不斷進(jìn)取。（三）財(cái)務(wù)人員績效考核1.考核指標(biāo)：建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)人員績效考核指標(biāo)體系，包括工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等方面的指標(biāo)。2.考核結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)績效考核結(jié)果，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲、晉升、調(diào)薪等，