PAGE廣告公司收銀財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范廣告公司收銀財(cái)務(wù)工作流程，確保公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和安全性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本廣告公司全體員工，包括但不限于收銀人員、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員以及其他涉及財(cái)務(wù)收支的相關(guān)崗位。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，不得拖延，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)對公司財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、收銀管理1.收銀崗位設(shè)置與職責(zé)設(shè)立專門的收銀崗位，負(fù)責(zé)公司日常收款工作。收銀人員職責(zé)包括：準(zhǔn)確收取客戶款項(xiàng)，開具收款憑證；及時(shí)將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門；妥善保管現(xiàn)金、票據(jù)等收款資料；協(xié)助財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬款核對等。2.收款方式支持多種收款方式，如現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、支票、電子支付（微信支付、支付寶支付等）。對于電子支付，應(yīng)確保收款渠道的安全性和穩(wěn)定性，及時(shí)核對到賬情況。3.收款流程業(yè)務(wù)人員與客戶簽訂合同后，應(yīng)及時(shí)將合同信息告知收銀人員?？蛻舾犊顣r(shí)，收銀人員應(yīng)核對付款金額、付款方式等信息是否與合同一致。收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)進(jìn)行當(dāng)面清點(diǎn)，確認(rèn)無誤后開具收款收據(jù)，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。通過銀行轉(zhuǎn)賬收款的，應(yīng)及時(shí)查詢到賬情況，并在系統(tǒng)中記錄收款信息。對于支票收款，應(yīng)嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定進(jìn)行處理，確保支票的真實(shí)性和有效性。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀人員應(yīng)將當(dāng)日收款情況進(jìn)行匯總，編制收款日報(bào)表，連同現(xiàn)金、票據(jù)等一并交予財(cái)務(wù)部門。4.收款票據(jù)管理收款票據(jù)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一印制、編號和保管。收銀人員領(lǐng)用收款票據(jù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記，注明領(lǐng)用日期、票據(jù)號碼、領(lǐng)用數(shù)量等信息。收款票據(jù)應(yīng)按照順序使用，不得跳號、拆本使用。開具收款票據(jù)時(shí)，應(yīng)確保內(nèi)容完整、準(zhǔn)確，字跡清晰，不得涂改。作廢的收款票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”章，并與存根聯(lián)一并保存，不得隨意丟棄。定期對收款票據(jù)的使用情況進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)核算1.會計(jì)核算原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。遵循借貸記賬法，按照會計(jì)科目分類進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)廣告公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置合理的會計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。3.賬務(wù)處理流程財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證。對記賬憑證進(jìn)行審核，確保會計(jì)分錄正確、金額準(zhǔn)確、摘要清晰。根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。定期進(jìn)行結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送按照國家財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)部門要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。將編制好的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送公司管理層、股東以及稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。四、資金管理1.現(xiàn)金管理公司庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的限額進(jìn)行保管，不得超限額存放現(xiàn)金。現(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行。加強(qiáng)對現(xiàn)金的安全防范措施，如配備保險(xiǎn)柜、安裝監(jiān)控設(shè)備等，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理開設(shè)公司銀行賬戶，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，并及時(shí)向管理層報(bào)告。定期與銀行核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對銀行賬戶的安全管理，設(shè)置安全的賬戶密碼，妥善保管銀行預(yù)留印鑒等。3.資金預(yù)算與控制財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金收支預(yù)算等內(nèi)容。嚴(yán)格按照資金預(yù)算控制資金支出，對超預(yù)算支出應(yīng)履行審批程序。定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保資金合理使用。五、費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷原則費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性原則，嚴(yán)禁虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷范圍明確公司允許報(bào)銷的費(fèi)用范圍，包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。對于不屬于公司報(bào)銷范圍的費(fèi)用，如個(gè)人消費(fèi)等，不得報(bào)銷。3.費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息，并附上相關(guān)原始憑證。將費(fèi)用報(bào)銷單提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性，并簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，費(fèi)用是否符合公司規(guī)定等。審核無誤后，財(cái)務(wù)人員簽字。最后，由公司管理層進(jìn)行審批，審批通過后予以報(bào)銷。4.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)制定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)的住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額標(biāo)準(zhǔn)等。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)部分原則上不予報(bào)銷，特殊情況需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類明確固定資產(chǎn)的定義，即使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，進(jìn)行分類，如房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，提前申請并經(jīng)審批。固定資產(chǎn)購置后，由相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入賬。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等是否與合同一致。3.固定資產(chǎn)折舊采用合理的折舊方法對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，如直線法等。根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和殘值率，確定折舊率和折舊額。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少一次，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，如審批、評估、拍賣等，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，包括增值稅申報(bào)、企業(yè)所得稅申報(bào)、個(gè)人所得稅申報(bào)等。如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送相關(guān)稅務(wù)資料，確保申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.發(fā)票管理加強(qiáng)發(fā)票管理，按照規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票。開具發(fā)票應(yīng)符合發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性，不得取得不符合規(guī)定的發(fā)票。根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，定期進(jìn)行發(fā)票驗(yàn)舊、繳銷等工作。3.稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計(jì)工作。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資金管理、費(fèi)用報(bào)銷等進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。公司管理層應(yīng)定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或委托專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)，定期對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理水平的提高。3.外部審計(jì)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司進(jìn)行年度審計(jì)。積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工