PAGE一般建筑工程財務制度一、總則（一）目的為加強公司建筑工程財務管理，規(guī)范財務行為，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障公司建筑工程業(yè)務的健康發(fā)展，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有建筑工程項目的財務管理活動，包括項目的預算編制、資金籌集、成本核算、財務收支管理、財務報表編制與分析等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)紀律，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息應真實、準確地反映建筑工程項目的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋建筑工程項目的各項財務收支，確保財務管理無遺漏。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為項目決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高項目的經(jīng)濟效益。二、預算管理（一）預算編制1.編制依據(jù)國家有關建筑工程的政策法規(guī)、行業(yè)標準和定額。公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營計劃和建筑工程業(yè)務規(guī)劃。項目可行性研究報告、設計文件、施工圖紙等相關資料。以往類似項目的成本數(shù)據(jù)和經(jīng)驗。2.編制流程項目啟動階段：項目負責人組織相關人員對項目進行詳細的調(diào)研和分析，確定項目的總體目標、任務和進度安排。預算初稿編制：財務部門會同項目技術、采購、施工等部門，根據(jù)項目需求和相關資料，編制項目預算初稿，包括工程成本預算、費用預算、資金預算等。預算審核與調(diào)整：預算初稿編制完成后，提交公司預算管理委員會進行審核。審核通過后的預算作為項目執(zhí)行的依據(jù)。在項目實施過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。3.預算內(nèi)容工程成本預算：包括直接成本和間接成本。直接成本如人工費用、材料費用、機械使用費等；間接成本如管理費、規(guī)費、利潤、稅金等。費用預算：包括項目管理費用、營銷費用、財務費用等。資金預算：根據(jù)項目進度和成本預算，合理安排資金的籌集、使用和回籠，確保資金的平衡。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算分解與下達：將批準的項目預算按照項目進度和部門職責進行分解，下達給各責任部門和責任人。2.執(zhí)行監(jiān)控：財務部門定期對項目預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，對比實際執(zhí)行情況與預算指標，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。3.預警機制：設定預算執(zhí)行的預警指標，當預算執(zhí)行偏差達到一定程度時，及時發(fā)出預警信號，提醒相關部門采取措施進行調(diào)整。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整條件：當項目發(fā)生重大變更、不可抗力因素或其他特殊情況，導致原預算無法執(zhí)行時，可申請預算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由項目負責人提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。經(jīng)財務部門審核、公司預算管理委員會審批后，進行預算調(diào)整。三、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式自有資金：公司通過自身積累、利潤分配等方式籌集的資金。銀行貸款：根據(jù)項目需要，向銀行申請貸款，用于項目建設。其他融資渠道：如發(fā)行債券、引入戰(zhàn)略投資者等。2.籌資決策：在進行籌資決策時，應綜合考慮資金成本、融資風險、資金需求等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。（二）資金使用1.資金支付審批：建立嚴格的資金支付審批制度，明確審批流程和審批權限。所有資金支付必須經(jīng)過相關部門和領導的審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。2.資金使用范圍：資金主要用于建筑工程項目的材料采購、設備購置、人工費用支付、工程施工費用等與項目直接相關的支出。3.資金安全管理：加強資金安全管理，確保資金的存放和使用安全。定期對資金進行盤點和核對，防止資金被盜、挪用等情況發(fā)生。（三）資金回籠1.工程款回收管理：項目負責人負責組織工程款的回收工作，按照合同約定及時與建設單位辦理工程結(jié)算，催收工程款。2.應收賬款管理：財務部門對應收賬款進行跟蹤管理，定期與建設單位核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬款回收過程中存在的問題。對逾期未收回的賬款，應采取有效措施進行催收，必要時通過法律途徑解決。四、成本核算（一）成本核算對象以建筑工程項目為成本核算對象，對每個項目單獨進行成本核算。（二）成本核算內(nèi)容1.直接成本人工成本：包括項目管理人員、施工人員的工資、獎金、津貼、補貼等。材料成本：項目所耗用的各種原材料、構配件、周轉(zhuǎn)材料等的成本。機械成本：項目使用的各種機械設備的租賃費用、折舊費、修理費等。2.間接成本管理費：項目管理人員的辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。規(guī)費：按照國家規(guī)定應繳納的各種規(guī)費，如工程排污費、社會保障費等。利潤：根據(jù)項目合同約定和公司利潤目標確定的項目利潤。稅金：項目應繳納的各種稅金，如營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加等。（三）成本核算方法1.成本計算期：以月為成本計算期，計算每個月的項目成本。2.成本核算方法：采用制造成本法，將項目成本分為直接成本和間接成本，分別進行核算。直接成本直接計入項目成本，間接成本按照一定的分配方法分配計入項目成本。（四）成本分析與控制1.成本分析：定期對項目成本進行分析，對比實際成本與預算成本，分析成本差異的原因，找出成本控制的關鍵點。2.成本控制措施：根據(jù)成本分析結(jié)果，采取有效的成本控制措施，如優(yōu)化施工方案、加強材料管理和成本核算、合理控制人工費用等，降低項目成本。五、財務收支管理（一）收入管理1.工程收入確認：按照建筑工程合同約定，在滿足收入確認條件時，及時確認工程收入。工程收入確認的條件包括：已完成的工作量能夠可靠計量、與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)、交易的完工進度能夠可靠確定等。2.收入核算：財務部門按照會計制度的規(guī)定，對工程收入進行準確核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。（二）支出管理1.支出審批：所有支出必須經(jīng)過嚴格的審批程序，確保支出的合理性和合規(guī)性。支出審批流程應明確各級審批人員的權限和責任。2.支出核算：財務部門按照會計制度的規(guī)定，對各項支出進行準確核算，分類記錄，便于成本分析和控制。六、財務報表編制與分析（一）財務報表編制1.報表種類：按照國家財務制度和會計準則的要求，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表（損益表）、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.編制要求：財務報表應真實、準確、完整、及時，數(shù)據(jù)來源可靠，編制方法符合規(guī)定。報表編制完成后，應進行審核和簽章，確保報表質(zhì)量。（二）財務報表分析1.分析內(nèi)容：對財務報表進行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。通過分析，了解公司建筑工程項目的財務狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對財務報表數(shù)據(jù)進行深入分析。3.分析報告：定期撰寫財務報表分析報告，向公司管理層匯報分析結(jié)果，提出改進建議和措施。七、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標確保公司建筑工程財務活動合法合規(guī)、財務信息真實準確、資產(chǎn)安全完整、資金使用效益提高。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司建筑工程財務活動的全過程，不留死角。2.重要性原則：關注重要業(yè)務和關鍵環(huán)節(jié)，合理確定控制重點和方法。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。4.適應性原則：根據(jù)公司實際情況和外部環(huán)境變化，及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設置與職責分工：明確各財務崗位的職責和權限，確保不相容崗位相互分離，如出納與會計、記賬與審核等。2.授權審批制度：建立嚴格的授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限，所有重大財務事項必須經(jīng)過集體決策和審批。3.會計核算與監(jiān)督：加強會計核算工作，確保財務信息真實準確。同時，強化內(nèi)部審計和監(jiān)督，定期對財務活動進行檢查和審計。4.財產(chǎn)清查制度：定期對公司的資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行處理。八、財務檔案管理（一）檔案范圍包括建筑工程項目的預算文件、財務報表、會計憑證、賬簿、合同協(xié)議、審計報告等各類財務資料。（二）檔案整理與歸檔財務部門應定期對財務檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂，并及時歸檔。（三）檔案保管與查閱1.保管期限：