PAGE代征點(diǎn)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司代征點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保代征工作的順利開展，保障國家稅收及時(shí)足額入庫，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司下屬各代征點(diǎn)的財(cái)務(wù)活動，包括但不限于稅款征收、資金管理、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)核算等。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動，確保代征工作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映代征點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.及時(shí)性原則及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)繳納稅款，確保資金流轉(zhuǎn)順暢，避免延誤和差錯(cuò)。4.安全性原則加強(qiáng)資金管理和票據(jù)管理，確保資金安全和票據(jù)的規(guī)范使用，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、稅款征收管理（一）征收范圍及標(biāo)準(zhǔn)1.明確代征點(diǎn)負(fù)責(zé)征收的稅種、稅目及相應(yīng)的征收標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照國家稅收政策執(zhí)行。2.對于稅收政策的調(diào)整，及時(shí)組織代征點(diǎn)工作人員進(jìn)行培訓(xùn)學(xué)習(xí)，確保準(zhǔn)確掌握并執(zhí)行新的征收標(biāo)準(zhǔn)。（二）征收流程1.納稅人申報(bào)納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限和方式向代征點(diǎn)申報(bào)納稅。代征點(diǎn)工作人員應(yīng)認(rèn)真審核納稅人申報(bào)資料的完整性和準(zhǔn)確性，如發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)告知納稅人補(bǔ)充或更正。2.稅款計(jì)算根據(jù)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)和適用稅率，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅款。對于復(fù)雜的稅收業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行復(fù)核，確保稅款計(jì)算無誤。3.稅款征收代征點(diǎn)工作人員應(yīng)按照規(guī)定的方式征收稅款，確保稅款足額、及時(shí)入庫。征收方式包括現(xiàn)金繳納、銀行轉(zhuǎn)賬、電子繳稅等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的方式，并嚴(yán)格遵守相關(guān)操作規(guī)程。4.開具完稅憑證納稅人繳納稅款后，代征點(diǎn)應(yīng)按照規(guī)定為其開具完稅憑證。完稅憑證應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰、加蓋代征點(diǎn)印章，并及時(shí)交付納稅人。（三）稅款解繳1.代征點(diǎn)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式，將所征稅款及時(shí)解繳至指定的國庫或財(cái)政專戶。2.解繳稅款時(shí)，應(yīng)填寫《稅收繳款書》等相關(guān)解繳憑證，并確保憑證信息準(zhǔn)確無誤。解繳憑證應(yīng)加蓋代征點(diǎn)印章，并與銀行回單等相關(guān)資料一并留存歸檔。3.定期核對解繳稅款的金額與實(shí)際征收金額是否一致，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。三、資金管理（一）資金收入管理1.代征點(diǎn)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的征收范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取稅款，不得擅自提高或降低征收標(biāo)準(zhǔn)，不得截留、挪用稅款。2.收到納稅人繳納的稅款后，應(yīng)及時(shí)足額存入公司指定的銀行賬戶，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理資金入賬手續(xù)。入賬時(shí)應(yīng)注明稅款所屬期間、納稅人名稱等相關(guān)信息，確保資金來源清晰。3.對于通過電子繳稅等方式收取的稅款，應(yīng)及時(shí)關(guān)注銀行到賬信息，確保資金及時(shí)到賬并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）資金支出管理1.代征點(diǎn)的資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保支出合理、合規(guī)。2.支出范圍主要包括人員工資、辦公費(fèi)用、設(shè)備購置、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等與代征工作相關(guān)的必要開支。3.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)與支出事項(xiàng)相符。對于不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為報(bào)銷憑證。4.報(bào)銷時(shí)，應(yīng)填寫報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷人等信息，并按照審批權(quán)限報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。審批通過后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。5.嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，確需支付現(xiàn)金的，應(yīng)按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，確?，F(xiàn)金支付安全、規(guī)范。（三）銀行賬戶管理1.代征點(diǎn)應(yīng)在公司指定的銀行開設(shè)專用賬戶，用于稅款解繳和資金結(jié)算。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得擅自開設(shè)其他銀行賬戶。2.銀行賬戶的使用應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得公款私存。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告公司財(cái)務(wù)部門。（四）資金安全管理1.加強(qiáng)對代征點(diǎn)資金的安全防范意識，采取必要的安全措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置保險(xiǎn)柜等，確保資金存放安全。2.代征點(diǎn)工作人員應(yīng)妥善保管現(xiàn)金、票據(jù)、印章等重要物品，下班時(shí)應(yīng)將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜，票據(jù)和印章應(yīng)專人專柜保管。3.定期對代征點(diǎn)的資金安全情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保資金安全無事故。四、票據(jù)管理（一）票據(jù)種類及使用范圍1.明確代征點(diǎn)使用的票據(jù)種類，如稅收完稅證明、稅收繳款書等，并規(guī)定其適用范圍。2.確保票據(jù)的使用符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，不得超范圍使用票據(jù)。（二）票據(jù)領(lǐng)購與發(fā)放1.代征點(diǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序向公司財(cái)務(wù)部門領(lǐng)購票據(jù)，領(lǐng)購時(shí)應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)購申請表，注明領(lǐng)購票據(jù)的種類、數(shù)量等信息。2.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)代征點(diǎn)的實(shí)際需求，審核發(fā)放票據(jù)，并登記票據(jù)領(lǐng)購臺賬，記錄領(lǐng)購時(shí)間、種類、數(shù)量、起止號碼等信息。3.代征點(diǎn)領(lǐng)購票據(jù)后，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，并建立票據(jù)保管臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的出入庫情況。（三）票據(jù)開具與使用1.代征點(diǎn)工作人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)使用中文，不得使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化漢字。票據(jù)上的各項(xiàng)欄目應(yīng)填寫齊全，不得遺漏或省略。3.嚴(yán)格按照規(guī)定的順序使用票據(jù)，不得跳號、拆本使用票據(jù)。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)開具錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定的作廢處理程序進(jìn)行處理，并重新開具正確的票據(jù)。4.票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋代征點(diǎn)印章，并及時(shí)交付納稅人。同時(shí)，應(yīng)在票據(jù)存根聯(lián)上注明開具日期、納稅人名稱、金額等信息，以備查驗(yàn)。（四）票據(jù)保管與繳銷1.代征點(diǎn)應(yīng)妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。票據(jù)應(yīng)存放在安全可靠的地方，并有專人負(fù)責(zé)保管。2.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)核對，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)短缺或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告公司財(cái)務(wù)部門。3.票據(jù)使用完畢后，代征點(diǎn)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序向公司財(cái)務(wù)部門辦理票據(jù)繳銷手續(xù)。繳銷時(shí)應(yīng)提交已使用的票據(jù)存根聯(lián)、作廢票據(jù)等相關(guān)資料，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審核無誤后，予以繳銷。4.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對繳銷的票據(jù)進(jìn)行審核，檢查票據(jù)的使用情況是否符合規(guī)定，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)處理。五、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.代征點(diǎn)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，設(shè)置會計(jì)賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計(jì)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映代征點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)代征點(diǎn)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，合理設(shè)置會計(jì)科目，確保會計(jì)信息的準(zhǔn)確反映。2.會計(jì)科目應(yīng)包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目，并按照規(guī)定的核算內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算。（三）賬務(wù)處理流程1.代征點(diǎn)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)及時(shí)取得原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核、整理。2.根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、會計(jì)科目、金額、日期等信息，并加蓋制單人印章。3.將記賬憑證按照編號順序登記入賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。4.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，如實(shí)反映代征點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)代征點(diǎn)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)送公司財(cái)務(wù)部門。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表分析1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對代征點(diǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，了解代征點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及資金流動情況。2.通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施，為公司決策提供參考依據(jù)。3.代征點(diǎn)應(yīng)積極配合公司財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作，提供相關(guān)資料和信息，確保分析結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.代征點(diǎn)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.代征點(diǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)對本單位的財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，定期檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門的工作。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門提出的整改意見和要求，應(yīng)及時(shí)落實(shí)整改措施，確保代征工作規(guī)范有序。（三）定期檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對代征點(diǎn)的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、資金管理、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)核算等方面。2.檢查方式可采用現(xiàn)場檢查、資料審查等方式，對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求代征點(diǎn)限期整改。3.代征點(diǎn)應(yīng)按照整改通知書的要求，認(rèn)真落實(shí)整改措施，并將整改情況及時(shí)反饋給公司財(cái)務(wù)部門。七、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備1.根據(jù)代征點(diǎn)的業(yè)務(wù)規(guī)模和工作需要，合理配備財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)工作的正常開展。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家稅收法律法規(guī)及財(cái)經(jīng)法規(guī)，具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。（二）崗位職責(zé)1.明確代征點(diǎn)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，包括會計(jì)、出納等崗位的職責(zé)分工，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。2.會計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等工作；出納人員負(fù)責(zé)資金收付、票據(jù)保管等工作。各崗位人員應(yīng)相互配合、相互監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性和安全性。（三）培訓(xùn)與考核1.定期組織代征點(diǎn)財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員