PAGE招標(biāo)公司子公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范招標(biāo)公司子公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保子公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障子公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)子公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于招標(biāo)公司子公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置子公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)子公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策支持。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行成本核算和費(fèi)用控制。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納，合理避稅。保管會(huì)計(jì)檔案，定期進(jìn)行歸檔整理。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.誠實(shí)守信，客觀公正，保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.遵守職業(yè)道德規(guī)范，廉潔奉公，杜絕貪污受賄等違法違紀(jì)行為。3.不斷提高業(yè)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)，為公司提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.子公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和招標(biāo)行業(yè)的特點(diǎn)，選擇合適的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法，并保持一致性和連貫性。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。原始憑證必須有經(jīng)辦人、審核人、審批人簽字。2.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。3.賬簿記錄應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、清晰，定期結(jié)賬，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和招標(biāo)公司的要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽字蓋章后上報(bào)。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.子公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和發(fā)展戰(zhàn)略，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出、資金結(jié)余等內(nèi)容。2.資金預(yù)算經(jīng)子公司管理層審核后報(bào)招標(biāo)公司審批。在執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金收支。3.定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整預(yù)算，確保資金合理使用。（二）資金籌集與運(yùn)用1.根據(jù)公司經(jīng)營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法合規(guī)。3.加強(qiáng)資金運(yùn)用管理，提高資金使用效率。資金應(yīng)優(yōu)先用于公司主營業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目，嚴(yán)格控制資金流向。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)通過正規(guī)渠道辦理，確保現(xiàn)金安全。2.加強(qiáng)現(xiàn)金日記賬的登記和管理，做到日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符。3.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁公款私存。（四）銀行存款管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并進(jìn)行規(guī)范管理。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)招標(biāo)公司審批。2.加強(qiáng)銀行存款日記賬的登記和管理，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶的資金往來，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。五、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）費(fèi)用報(bào)銷原則1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、必要性的原則。費(fèi)用支出必須與公司經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)，且符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。2.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。（二）費(fèi)用報(bào)銷流程1.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及費(fèi)用是否符合公司規(guī)定。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排進(jìn)行審批。審批通過后，出納予以報(bào)銷。（三）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.制定各類費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和市場(chǎng)行情合理確定，并適時(shí)進(jìn)行調(diào)整。2.嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用原則上不予報(bào)銷，特殊情況需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、計(jì)價(jià)、折舊方法等。2.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。4.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更。（二）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，包括商標(biāo)、專利、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、攤銷和核算。2.對(duì)其他資產(chǎn)，如低值易耗品、長期待攤費(fèi)用等，應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，進(jìn)行規(guī)范管理。（三）資產(chǎn)處置管理1.資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置前應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確定合理的處置價(jià)格。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，處置損失應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審批和處理。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)與公司經(jīng)營活動(dòng)相匹配，真實(shí)反映公司的成本費(fèi)用水平。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解到各部門、各項(xiàng)目，進(jìn)行嚴(yán)格考核。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低成本費(fèi)用水平。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，準(zhǔn)確申報(bào)納稅。2.建立健全稅務(wù)申報(bào)管理制度，明確稅務(wù)申報(bào)流程和責(zé)任，確保按時(shí)足額繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)關(guān)注稅收政策變化，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)重大稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)。九、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。（二）利潤分配程序1.子公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤情況，提出利潤分配預(yù)案。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)子公司董事會(huì)審議通過后報(bào)招標(biāo)公司審批。3.按照審批后的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)子公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并提出改進(jìn)建議。（二）外部審計(jì)1.按照國家法律法規(guī)和招標(biāo)公司的要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)子公司進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)外部審計(jì)提出的問題應(yīng)及時(shí)整改。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.子公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)