PAGE領(lǐng)導(dǎo)分管財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作的有序開展，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及全體員工，包括但不限于財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、行政部門等。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項工作，保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置公司資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。4.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的財務(wù)管理機制，防止財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)職責(zé)分工（一）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門制定和執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略、政策和制度。2.審批重大財務(wù)決策，包括投資決策、融資決策、利潤分配決策等，確保決策符合公司整體利益和戰(zhàn)略目標(biāo)。3.監(jiān)督財務(wù)工作的執(zhí)行情況，定期聽取財務(wù)工作報告，及時解決財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。4.協(xié)調(diào)公司與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)環(huán)境。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，準(zhǔn)確記錄和反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.編制財務(wù)預(yù)算和決算報告，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，及時進行預(yù)算調(diào)整。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)。做好資金籌集、資金調(diào)度、資金結(jié)算等工作，提高資金使用效率。4.開展成本費用控制工作，制定成本費用管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，對公司各項成本費用進行核算、分析和控制，降低公司運營成本。5.負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保公司資產(chǎn)賬實相符。加強對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的管理，提高資產(chǎn)使用效益。6.稅務(wù)管理工作，依法申報納稅，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)風(fēng)險。7.財務(wù)分析與報告，定期編制財務(wù)分析報告，為公司管理層提供財務(wù)信息和決策建議。及時、準(zhǔn)確地向公司內(nèi)部各部門和外部相關(guān)機構(gòu)提供財務(wù)報告。8.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)管理監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。對財務(wù)工作中的違規(guī)行為進行糾正和處理，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。（三）其他部門職責(zé)1.各部門負(fù)責(zé)人對本部門財務(wù)工作負(fù)責(zé)，配合財務(wù)部門做好相關(guān)工作，確保本部門財務(wù)活動合法合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)制度和預(yù)算安排，控制本部門費用支出，提高資金使用效益。3.及時向財務(wù)部門提供真實、準(zhǔn)確的財務(wù)信息和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，協(xié)助財務(wù)部門做好財務(wù)核算和管理工作。三、財務(wù)審批流程（一）日常費用審批1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字確認(rèn)后提交財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額的準(zhǔn)確性進行審核。審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，審批通過后交財務(wù)部門報銷付款。（二）重大支出審批1.對于金額較大的重大支出項目，如固定資產(chǎn)購置、投資項目、大額合同簽訂等，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前提交項目可行性報告和預(yù)算方案。2.財務(wù)部門對項目的資金預(yù)算進行審核，評估其合理性和資金來源。3.分管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門進行項目論證，對項目的必要性、可行性、經(jīng)濟效益等進行綜合評估。4.公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)論證結(jié)果進行決策審批，決策通過后按照相關(guān)流程組織實施。在項目實施過程中，財務(wù)部門要對資金使用情況進行跟蹤監(jiān)督。（三）資金支付審批1.資金支付前，由資金使用部門填寫資金支付申請單，注明支付金額、支付對象、支付用途等信息。2.部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核資金支付的合規(guī)性和資金安排情況。3.財務(wù)部門審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批，審批通過后安排資金支付。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，公司財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，組織各部門編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.各部門按照公司預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，詳細(xì)編制收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案。4.公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，報董事會審議通過，作為公司下一年度財務(wù)工作的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期收集各部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，財務(wù)部門每月對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的差異和問題，并向公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門反饋。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，各部門應(yīng)及時提出書面報告，說明原因和調(diào)整建議。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，對預(yù)算進行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、成本費用控制率、資金使用效率等。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)制定預(yù)算考核方案，明確考核標(biāo)準(zhǔn)和考核方法。每年末，根據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評分。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進行相應(yīng)處罰。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。公司可以通過股權(quán)融資、債權(quán)融資等方式籌集資金。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、渠道、金額等。在籌集資金過程中，嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)政策要求辦理手續(xù)。3.對不同融資方式進行成本效益分析，選擇最優(yōu)的融資方案，降低融資成本。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，嚴(yán)格按照審批流程安排資金使用。確保資金用于公司正常經(jīng)營活動和符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃的項目。2.加強資金使用的計劃性，合理安排資金支出順序，優(yōu)先保障重點項目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的資金需求。3.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。對閑置資金進行合理安排，可通過短期投資等方式提高資金收益。（三）資金結(jié)算與監(jiān)控1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時、準(zhǔn)確。加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，保障資金結(jié)算渠道暢通。2.建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控公司資金流動情況。定期對資金賬戶進行核對和清查，防止資金挪用、侵占等風(fēng)險。3.加強資金風(fēng)險管理，制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險事件，確保公司資金安全。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊方法、購置、處置等管理流程。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算和折舊計提工作，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。4.固定資產(chǎn)購置需按照公司審批流程進行，購置后及時辦理驗收、入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)處置需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，按照規(guī)定程序進行處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理建立存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、存儲、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。財務(wù)部門負(fù)責(zé)存貨的核算工作，定期對存貨進行盤點清查，確保存貨賬實相符。采購部門根據(jù)市場需求和庫存情況，合理安排存貨采購計劃，降低存貨積壓和短缺風(fēng)險。2.應(yīng)收賬款管理制定應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的信用政策、催收責(zé)任等。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和風(fēng)險評估，及時向銷售部門反饋應(yīng)收賬款情況。對于逾期應(yīng)收賬款，采取有效措施進行催收，必要時通過法律手段維護公司權(quán)益。七、成本費用管理（一）成本費用核算1.明確成本費用核算對象和范圍，按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司內(nèi)部規(guī)定進行成本費用核算。2.財務(wù)部門設(shè)置合理的成本費用核算科目，準(zhǔn)確記錄和歸集各項成本費用支出。3.加強成本費用核算的基礎(chǔ)工作，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，將成本費用控制指標(biāo)分解到各部門和各產(chǎn)品（項目）。2.各部門根據(jù)成本費用控制目標(biāo)，采取有效措施控制成本費用支出。如優(yōu)化采購流程、降低能耗、提高勞動生產(chǎn)率等。3.財務(wù)部門定期對成本費用控制情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題，并提出改進建議。（三）成本費用分析與考核1.定期開展成本費用分析工作，分析成本費用變動原因和趨勢，為公司決策提供依據(jù)。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門降低成本費用。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報與繳納1.財務(wù)部門按照國家稅收法律法規(guī)和稅務(wù)機關(guān)要求，按時、準(zhǔn)確地進行稅務(wù)申報和繳納工作。2.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄申報時間、申報稅種、申報金額等信息，確保稅務(wù)申報工作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。3.及時關(guān)注稅收政策變化，根據(jù)政策調(diào)整合理調(diào)整公司稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃方案需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。2.結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和稅收政策，通過合理安排經(jīng)營活動、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)等方式，實現(xiàn)稅務(wù)成本的優(yōu)化。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策動態(tài)，爭取有利的稅收政策支持。九、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告編制過程中，要確保數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，報表格式規(guī)范、內(nèi)容清晰。3.加強財務(wù)報告的審核工作，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對財務(wù)報告進行審核，公司領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)報告進行審批。（二）財務(wù)信息披露1.根據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準(zhǔn)確地向公司內(nèi)部各部門和外部相關(guān)機構(gòu)披露財務(wù)信息。2.公司對外披露的財務(wù)信息需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，確保信息披露的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。3.加強對財務(wù)信息披露的管理，防止財務(wù)信息泄露，維護公司利益。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對公司財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門定期對財務(wù)工作進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.公司內(nèi)部審計部門定期對公司財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等情況進行審計監(jiān)督，出具審計報告。3.各部門應(yīng)積極配合內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)信息和相