PAGE出租寫字樓財務(wù)制度范本一、總則（一）目的為加強本公司出租寫字樓業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司所有出租寫字樓業(yè)務(wù)的財務(wù)管理活動，包括寫字樓的出租、租金收取、費用核算、財務(wù)報表編制等相關(guān)財務(wù)事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、真實、完整地反映出租寫字樓業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的時效性。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)管理的內(nèi)部監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)崗位職責(zé)（一）財務(wù)經(jīng)理1.負(fù)責(zé)組織制定和完善出租寫字樓財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.統(tǒng)籌安排出租寫字樓業(yè)務(wù)的財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.審核重要財務(wù)事項，如租金合同、費用報銷、財務(wù)報表等，確保財務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。4.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理稅務(wù)申報、繳納及銀行融資等工作。5.負(fù)責(zé)財務(wù)團隊的建設(shè)和管理，提高團隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。（二）會計1.負(fù)責(zé)出租寫字樓業(yè)務(wù)的日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。2.準(zhǔn)確核算租金收入、成本費用，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。3.根據(jù)財務(wù)管理制度，審核各類費用報銷單據(jù)，確保報銷手續(xù)合規(guī)、金額準(zhǔn)確。4.協(xié)助編制財務(wù)報表，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析資料。5.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）出納1.辦理出租寫字樓業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。2.負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記，確保賬實相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金安全。4.定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，及時發(fā)現(xiàn)和處理現(xiàn)金短缺或溢余情況。5.協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，提供資金相關(guān)信息。三、租金管理（一）租金定價1.根據(jù)寫字樓的地理位置、面積、配套設(shè)施、市場行情等因素，制定合理的租金價格體系。2.定期對市場租金水平進(jìn)行調(diào)研和分析，結(jié)合公司實際情況，適時調(diào)整租金價格，確保租金收入的合理性和穩(wěn)定性。（二）租金合同管理1.簽訂租金合同前，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)對租戶的資質(zhì)、信用等進(jìn)行審核，確保租戶具備履約能力。2.財務(wù)部門參與租金合同的審核，重點審核租金金額、支付方式、支付期限、違約責(zé)任等條款，確保合同條款符合公司利益和財務(wù)規(guī)定。3.租金合同簽訂后，由專人負(fù)責(zé)合同的登記和保管，建立合同臺賬，詳細(xì)記錄合同的基本信息、執(zhí)行情況等。4.定期對租金合同的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（三）租金收取1.明確租金收取流程，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)通知租戶租金支付時間和金額，財務(wù)部門負(fù)責(zé)核對租金金額并開具收款憑證。2.租金收取方式可采用現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬等多種形式，鼓勵租戶采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付租金，以提高資金到賬的及時性和安全性。3.對于逾期未支付租金的租戶，按照合同約定及時發(fā)出催款通知，并采取相應(yīng)的催款措施，如暫停物業(yè)服務(wù)、收取滯納金等。4.定期對租金收取情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析，及時掌握租金收入的動態(tài)情況，發(fā)現(xiàn)異常情況及時報告并采取措施解決。四、費用核算（一）成本費用分類1.寫字樓的成本費用主要包括房屋折舊、維修費用、物業(yè)管理費用、水電費、稅費等。2.房屋折舊按照固定資產(chǎn)折舊方法進(jìn)行計提，折舊年限根據(jù)相關(guān)規(guī)定確定。3.維修費用根據(jù)實際發(fā)生情況進(jìn)行核算，包括日常維修、定期大修等費用。4.物業(yè)管理費用按照與物業(yè)公司簽訂的合同進(jìn)行核算，確保費用支出合理合規(guī)。5.水電費按照實際用量和單價進(jìn)行核算，定期與供電、供水部門進(jìn)行核對。6.稅費按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行計算和繳納，包括房產(chǎn)稅、土地使用稅增值稅等。（二）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。2.費用報銷必須提供真實、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可報銷。3.嚴(yán)格按照費用報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，對于超出標(biāo)準(zhǔn)的費用不予報銷。4.費用報銷流程一般包括經(jīng)辦人填寫報銷單、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)審核、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。5.定期對費用報銷情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時進(jìn)行調(diào)查和處理。五、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表編制1.按照國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和相關(guān)行業(yè)規(guī)定，定期編制出租寫字樓業(yè)務(wù)的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司出租寫字樓業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)來源要可靠，編制過程要規(guī)范。3.會計人員負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制工作，編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期對出租寫字樓業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括租金收入分析、成本費用分析、利潤分析、現(xiàn)金流分析等，通過對比分析、趨勢分析等方法，找出存在的問題和潛在的風(fēng)險。3.撰寫財務(wù)分析報告，提出改進(jìn)建議和措施，供公司管理層參考決策。4.根據(jù)公司經(jīng)營情況和市場變化，適時調(diào)整財務(wù)分析的重點和方法，提高財務(wù)分析的質(zhì)量和實用性。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理出租寫字樓業(yè)務(wù)的稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，按時進(jìn)行稅務(wù)申報，確保稅款足額繳納。3.定期與稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行溝通，了解稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)管理策略。（二）稅收籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅收籌劃，降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)稅收優(yōu)惠，如稅收減免、退稅等。3.與稅務(wù)顧問保持密切聯(lián)系，及時咨詢稅務(wù)問題，確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.對出租寫字樓涉及的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記和核算，包括房屋建筑物、辦公設(shè)備、電梯等。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。3.按照固定資產(chǎn)折舊政策計提折舊，確保固定資產(chǎn)賬面價值與實際價值相符。4.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（二）低值易耗品管理1.對出租寫字樓業(yè)務(wù)中使用的低值易耗品進(jìn)行分類管理，如辦公用品、清潔用品等。2.建立低值易耗品臺賬，記錄其購入、領(lǐng)用、庫存等情況。3.制定低值易耗品的領(lǐng)用制度，明確領(lǐng)用流程和審批權(quán)限，防止浪費和丟失。4.定期對低值易耗品進(jìn)行盤點，確保賬實相符。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全出租寫字樓業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，涵蓋租金管理、費用核算、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，確保各項財務(wù)活動有序進(jìn)行。3.加強內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。（二）財務(wù)監(jiān)督1.財務(wù)部門對出租寫字樓業(yè)務(wù)的財務(wù)活動進(jìn)行全程監(jiān)督，確保財務(wù)工作的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.定期對財務(wù)報表、財務(wù)分析報告等進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異?；?/p>