PAGE電視劇拍攝財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范電視劇拍攝項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作有序開展，保障項(xiàng)目資金的安全與合理使用，提高資金使用效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及影視行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有電視劇拍攝項(xiàng)目，包括項(xiàng)目籌備、拍攝、后期制作及發(fā)行等全過(guò)程的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.合理性原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出合理，符合項(xiàng)目實(shí)際需求和行業(yè)慣例。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本，提高項(xiàng)目盈利能力。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立專門的電視劇拍攝項(xiàng)目財(cái)務(wù)組，負(fù)責(zé)各拍攝項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)組配備財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位人員，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)電視劇拍攝項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算方案。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確、及時(shí)。監(jiān)督項(xiàng)目資金使用，控制成本費(fèi)用，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。協(xié)調(diào)與其他部門的工作關(guān)系，參與項(xiàng)目決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)費(fèi)用，定期進(jìn)行成本分析。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.電視劇拍攝項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)在項(xiàng)目籌備階段開始編制，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人牽頭，組織各部門人員共同參與。2.預(yù)算內(nèi)容包括拍攝成本預(yù)算、發(fā)行成本預(yù)算、收益預(yù)算等。拍攝成本預(yù)算涵蓋劇本費(fèi)、演員酬金、場(chǎng)地租賃、設(shè)備購(gòu)置、道具服裝、后期制作等費(fèi)用；發(fā)行成本預(yù)算包括宣傳推廣費(fèi)、發(fā)行代理費(fèi)等；收益預(yù)算根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和項(xiàng)目預(yù)期確定。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，先由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出總體預(yù)算框架，各部門根據(jù)職責(zé)范圍細(xì)化預(yù)算明細(xì)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是項(xiàng)目資金使用的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對(duì)比實(shí)際支出與預(yù)算的差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人反饋。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。調(diào)整申請(qǐng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)項(xiàng)目的影響，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、成本控制情況、收益完成情況等。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)或存在嚴(yán)重超支情況的部門進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)電視劇拍攝項(xiàng)目的資金需求，合理確定資金籌集方式。資金籌集可通過(guò)自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等多種渠道進(jìn)行。2.申請(qǐng)銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，確保貸款手續(xù)合規(guī)、有效。同時(shí)，合理安排貸款額度和還款期限，降低資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)遵循法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的審批程序，確保融資活動(dòng)合法、規(guī)范。（二）資金使用1.項(xiàng)目資金實(shí)行專款專用，嚴(yán)格按照預(yù)算用途使用，不得擅自挪用或改變資金用途。2.建立資金審批制度，明確各類費(fèi)用支出的審批流程和審批權(quán)限。一般費(fèi)用支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；重大費(fèi)用支出需經(jīng)公司管理層審批。3.支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，按照財(cái)務(wù)報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷憑證應(yīng)包括發(fā)票、合同、審批單等相關(guān)資料，確保手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)。4.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。出納人員應(yīng)定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。（三）資金監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施解決。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，設(shè)定合理的資金預(yù)警指標(biāo)，如資金余額低于一定水平、資金支出超過(guò)預(yù)算一定比例等。當(dāng)出現(xiàn)預(yù)警信號(hào)時(shí)，及時(shí)向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和公司管理層報(bào)告，以便采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.電視劇拍攝成本費(fèi)用分為直接成本和間接成本。直接成本是指與拍攝項(xiàng)目直接相關(guān)的費(fèi)用，如劇本費(fèi)、演員酬金、場(chǎng)地租賃等；間接成本是指為組織和管理拍攝項(xiàng)目而發(fā)生的費(fèi)用，如項(xiàng)目管理人員薪酬、辦公費(fèi)等。2.根據(jù)成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，還可進(jìn)一步細(xì)分為制作成本、發(fā)行成本、管理成本等。（二）成本費(fèi)用核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，對(duì)電視劇拍攝成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算。采用合適的成本核算方法，準(zhǔn)確歸集和分配各項(xiàng)費(fèi)用，確保成本核算結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確。2.對(duì)于直接成本，應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額直接計(jì)入相應(yīng)的成本項(xiàng)目；對(duì)于間接成本，應(yīng)按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)傆?jì)入各成本項(xiàng)目。分配標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和管理需要確定，如人員工時(shí)、設(shè)備使用時(shí)間等。3.定期進(jìn)行成本分析，對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本的差異，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)本部門成本費(fèi)用控制負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)。2.在項(xiàng)目籌備階段，應(yīng)進(jìn)行成本預(yù)測(cè)和分析，制定合理的成本控制目標(biāo)。在拍攝過(guò)程中，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的審核和監(jiān)控。3.對(duì)于成本費(fèi)用較高的項(xiàng)目，可采取限額管理、招投標(biāo)等方式進(jìn)行控制。如對(duì)演員酬金、場(chǎng)地租賃等大額費(fèi)用進(jìn)行限額控制，通過(guò)招投標(biāo)選擇性價(jià)比高的供應(yīng)商。六、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)1.電視劇拍攝項(xiàng)目的收入主要包括版權(quán)銷售收入、廣告植入收入、衍生產(chǎn)品收入等。收入確認(rèn)應(yīng)遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和行業(yè)慣例。2.對(duì)于版權(quán)銷售收入，應(yīng)在滿足以下條件時(shí)確認(rèn)收入：電視劇已制作完成并通過(guò)相關(guān)部門審查；已簽訂銷售合同且合同主要條款已履行；收入金額能夠可靠計(jì)量；相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。3.廣告植入收入應(yīng)在廣告播出或相關(guān)權(quán)益實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。衍生產(chǎn)品收入應(yīng)在產(chǎn)品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。（二）利潤(rùn)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法核算電視劇拍攝項(xiàng)目的利潤(rùn)，準(zhǔn)確計(jì)算營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加、期間費(fèi)用等各項(xiàng)收支。2.凈利潤(rùn)為利潤(rùn)總額減去所得稅后的余額。所得稅按照國(guó)家稅收法規(guī)計(jì)算繳納。3.定期編制利潤(rùn)表，反映項(xiàng)目的盈利情況。對(duì)利潤(rùn)變動(dòng)情況進(jìn)行分析，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。（三）利潤(rùn)分配1.電視劇拍攝項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，按照公司章程和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展、股東利益和員工激勵(lì)等因素。2.一般情況下，利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤(rùn)等。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.電視劇拍攝項(xiàng)目涉及的固定資產(chǎn)主要包括拍攝設(shè)備、辦公設(shè)備等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行管理。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等情況。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置合理、合規(guī)。3.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.項(xiàng)目涉及的流動(dòng)資產(chǎn)主要包括道具、服裝、原材料等存貨。存貨管理應(yīng)遵循存貨管理制度，確保存貨的安全、完整和合理儲(chǔ)備。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理部門做好存貨的核算工作，定期盤點(diǎn)存貨，核對(duì)存貨數(shù)量和價(jià)值。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，建立健全存貨內(nèi)部控制制度，防止存貨積壓、浪費(fèi)和丟失。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制電視劇拍攝項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表和附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管要求。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)電視劇拍攝項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金使用情況等進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，并結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行深入剖析。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費(fèi)用分析、收入利潤(rùn)分析、資金狀況分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，為項(xiàng)目決策和管理提供支持。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.建立健全電視劇拍攝項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、資金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。2.加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位人員的監(jiān)督和制衡，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度。如財(cái)務(wù)審批與執(zhí)行、采購(gòu)與驗(yàn)收、保管與盤點(diǎn)等崗位應(yīng)相互分離，防止舞弊行為發(fā)生。3.定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化內(nèi)部控制流程和措施。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)