PAGE農(nóng)發(fā)行強(qiáng)化財(cái)務(wù)制度中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財(cái)務(wù)制度強(qiáng)化方案一、總則（一）目的與依據(jù)1.目的本財(cái)務(wù)制度強(qiáng)化方案旨在進(jìn)一步規(guī)范中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡(jiǎn)稱“農(nóng)發(fā)行”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保農(nóng)發(fā)行穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，更好地服務(wù)國(guó)家糧食安全、鄉(xiāng)村振興等戰(zhàn)略目標(biāo)。2.依據(jù)本方案依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和農(nóng)發(fā)行章程制定。（二）適用范圍本制度適用于農(nóng)發(fā)行各級(jí)機(jī)構(gòu)，包括總行、分行、支行及其他分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.穩(wěn)健性原則堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，合理安排財(cái)務(wù)收支，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障農(nóng)發(fā)行財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。3.效益性原則優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)農(nóng)發(fā)行價(jià)值最大化。4.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映農(nóng)發(fā)行財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置1.總行財(cái)務(wù)部門總行設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全行財(cái)務(wù)管理工作的統(tǒng)籌規(guī)劃、政策制定、監(jiān)督指導(dǎo)等。2.分行及以下機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門分行及支行根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)部門或配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作。（二）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和農(nóng)發(fā)行財(cái)務(wù)制度。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，定期分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。組織財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)合規(guī)。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。辦理資金收付、費(fèi)用報(bào)銷等財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合農(nóng)發(fā)行年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃。遵循穩(wěn)健性原則，合理預(yù)計(jì)收入、成本和費(fèi)用。注重成本效益分析，優(yōu)化資源配置。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。對(duì)于基本支出，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制；對(duì)于項(xiàng)目支出，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需求和資金來(lái)源編制。定期對(duì)預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化及時(shí)修訂預(yù)算指標(biāo)。3.預(yù)算編制流程各部門根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制全行財(cái)務(wù)預(yù)算草案。財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交董事會(huì)或行長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解下達(dá)財(cái)務(wù)部門將批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算分解到各部門和各季度，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析。財(cái)務(wù)部門及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)偏離預(yù)算的情況進(jìn)行預(yù)警，督促相關(guān)部門采取措施加以糾正。3.預(yù)算調(diào)整如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度明確預(yù)算考核指標(biāo)和考核方法，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核結(jié)果應(yīng)用將預(yù)算考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)執(zhí)行不力的部門進(jìn)行問(wèn)責(zé)。四、收入管理（一）利息收入管理1.貸款利息收入嚴(yán)格按照貸款合同約定的利率、結(jié)息方式計(jì)算和收取貸款利息。加強(qiáng)貸款利息核算，確保利息收入及時(shí)足額入賬。對(duì)逾期貸款利息，按照規(guī)定計(jì)收復(fù)息。2.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入規(guī)范與其他金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)的利息核算，準(zhǔn)確計(jì)算和確認(rèn)利息收入。（二）中間業(yè)務(wù)收入管理1.明確中間業(yè)務(wù)收入范圍對(duì)農(nóng)發(fā)行開展的各類中間業(yè)務(wù)，如支付結(jié)算、代理業(yè)務(wù)、擔(dān)保承諾等，明確收入確認(rèn)原則和核算方法。2.加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)收入核算確保中間業(yè)務(wù)收入準(zhǔn)確計(jì)量，及時(shí)入賬，防止收入漏記、錯(cuò)記。3.中間業(yè)務(wù)收入考核建立中間業(yè)務(wù)收入考核機(jī)制，鼓勵(lì)各部門拓展中間業(yè)務(wù)，提高中間業(yè)務(wù)收入占比。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.成本費(fèi)用分類將農(nóng)發(fā)行的成本費(fèi)用分為營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失等類別。2.成本費(fèi)用核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）費(fèi)用支出管理1.費(fèi)用支出審批制度建立嚴(yán)格的費(fèi)用支出審批流程，明確各級(jí)審批權(quán)限。費(fèi)用支出應(yīng)符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出。2.費(fèi)用支出控制措施加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等重點(diǎn)費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。推行費(fèi)用定額管理，對(duì)部分費(fèi)用實(shí)行限額控制。定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取措施加以改進(jìn)。（三）成本控制與節(jié)約1.成本控制目標(biāo)制定成本控制目標(biāo)，明確成本降低的具體指標(biāo)和措施。2.成本節(jié)約措施優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運(yùn)營(yíng)成本。加強(qiáng)成本分析，挖掘降低成本潛力，合理控制資產(chǎn)規(guī)模和負(fù)債成本。開展成本節(jié)約活動(dòng)，鼓勵(lì)員工提出合理化建議，對(duì)成本節(jié)約成效顯著的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額制度。規(guī)范銀行存款賬戶管理，定期進(jìn)行銀行賬戶清理。加強(qiáng)資金安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收款項(xiàng)管理（略）（此處可根據(jù)農(nóng)發(fā)行實(shí)際情況詳細(xì)闡述應(yīng)收利息、應(yīng)收保費(fèi)等應(yīng)收款項(xiàng)的管理措施，如賬齡分析、催收責(zé)任等）（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照規(guī)定的審批程序購(gòu)置固定資產(chǎn)，確保購(gòu)置資產(chǎn)符合業(yè)務(wù)需求和成本效益原則。在購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和性價(jià)比分析。2.固定資產(chǎn)折舊合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，準(zhǔn)確計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)處置規(guī)范固定資產(chǎn)處置流程，對(duì)閑置、報(bào)廢等固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)安全和保值增值。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量對(duì)農(nóng)發(fā)行擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確確認(rèn)和計(jì)量。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和期限進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)攤銷。七、負(fù)債管理（一）存款業(yè)務(wù)管理1.存款種類與利率合理確定存款種類和利率水平，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，降低存款成本。2.存款營(yíng)銷與管理加強(qiáng)存款營(yíng)銷工作，拓展存款渠道，提高存款穩(wěn)定性；同時(shí)，加強(qiáng)存款風(fēng)險(xiǎn)管理，防范存款流失風(fēng)險(xiǎn)。（二）借款業(yè)務(wù)管理1.借款審批與管理嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序辦理借款業(yè)務(wù)，確保借款用途合理、風(fēng)險(xiǎn)可控。2.借款利息核算準(zhǔn)確核算借款利息，按時(shí)足額支付借款利息，維護(hù)農(nóng)發(fā)行良好的信用形象。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類農(nóng)發(fā)行應(yīng)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和農(nóng)發(fā)行財(cái)務(wù)制度編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)附必要的附注和說(shuō)明，對(duì)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)解釋。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系建立完善的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，包括盈利能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)等。2.財(cái)務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)農(nóng)發(fā)行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面分析，為管理層決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算執(zhí)行、資金管理等工作進(jìn)行定期自查。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對(duì)農(nóng)發(fā)