PAGE農(nóng)委財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范農(nóng)委財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障農(nóng)委各項(xiàng)工作的順利開展，促進(jìn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于農(nóng)委機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，合理配置資源，保障重點(diǎn)項(xiàng)目和工作的資金需求，兼顧一般。3.規(guī)范透明原則建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)信息透明度。4.績(jī)效管理原則強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，將績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算管理全過(guò)程，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置農(nóng)委設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備與工作相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)農(nóng)委的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)農(nóng)委財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。組織編制和執(zhí)行農(nóng)委年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)收支情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、審計(jì)等部門的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金。結(jié)合農(nóng)委事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)預(yù)測(cè)收入和支出。細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年工作計(jì)劃，參考相關(guān)政策和市場(chǎng)因素進(jìn)行編制。支出預(yù)算按照項(xiàng)目分類，根據(jù)工作任務(wù)和實(shí)際需求，結(jié)合定員定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和資金需求，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合農(nóng)委總體工作安排，編制年度預(yù)算草案，報(bào)農(nóng)委領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)農(nóng)委領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審核。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.加強(qiáng)支出控制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，規(guī)范各項(xiàng)支出審批程序。（三）預(yù)算調(diào)整1.因政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)農(nóng)委領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)賬目。四、收入管理（一）收入范圍農(nóng)委收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)票據(jù)管理，統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管和核銷制度。3.及時(shí)足額上繳應(yīng)繳財(cái)政款項(xiàng)，不得截留、挪用。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，掌握收入動(dòng)態(tài)，為預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理提供依據(jù)。五、支出管理（一）支出分類農(nóng)委支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ限r(nóng)委機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批程序1.基本支出審批程序日常辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等支出，由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。較大金額的基本支出，如辦公用品購(gòu)置、設(shè)備維修等，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。2.項(xiàng)目支出審批程序項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算和工作進(jìn)度，編制項(xiàng)目支出計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目支出計(jì)劃進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)農(nóng)委領(lǐng)導(dǎo)審批。項(xiàng)目支出發(fā)生時(shí)，由經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單，附相關(guān)審批文件和原始憑證，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定和農(nóng)委制定的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。2.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行。3.辦公用品購(gòu)置、設(shè)備維修等支出，應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則，合理控制支出規(guī)模。（四）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核，嚴(yán)格把關(guān)，確保支出真實(shí)、合法、合規(guī)。2.建立支出預(yù)警機(jī)制，對(duì)大額支出和異常支出進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得超支。六、政府采購(gòu)管理（一）采購(gòu)范圍農(nóng)委政府采購(gòu)包括貨物、工程和服務(wù)。凡屬于政府采購(gòu)目錄范圍內(nèi)的項(xiàng)目，應(yīng)按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。（二）采購(gòu)程序1.編制政府采購(gòu)預(yù)算，將政府采購(gòu)項(xiàng)目納入年度預(yù)算安排。2.采購(gòu)項(xiàng)目實(shí)施前，采購(gòu)部門應(yīng)按照規(guī)定編制采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)財(cái)政部門備案。3.按照政府采購(gòu)方式和程序，組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)。采購(gòu)方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)和詢價(jià)等。4.簽訂采購(gòu)合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。采購(gòu)合同應(yīng)報(bào)財(cái)政部門備案。5.組織驗(yàn)收，采購(gòu)項(xiàng)目完成后，采購(gòu)部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。（三）采購(gòu)監(jiān)督1.建立健全政府采購(gòu)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)政府采購(gòu)資金進(jìn)行管理和監(jiān)督，確保資金安全、合理使用。3.審計(jì)部門對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，檢查采購(gòu)程序是否合規(guī)、采購(gòu)資金使用是否合理等。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類農(nóng)委資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照預(yù)算管理和政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.購(gòu)置資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)安全、完整。2.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，不得擅自出租、出借、處置資產(chǎn)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申報(bào)、審批、評(píng)估、處置等環(huán)節(jié)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。3.建立資產(chǎn)處置檔案，對(duì)資產(chǎn)處置過(guò)程中的相關(guān)資料進(jìn)行整理、歸檔和保管。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.審計(jì)部門對(duì)農(nóng)委財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.按照規(guī)定向社會(huì)公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標(biāo)建立健全農(nóng)委財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實(shí)時(shí)共享和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)管理工作效率和水平。（二）系統(tǒng)功能模塊1.賬務(wù)處理模塊實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證的錄入與審核、賬簿的登記與查詢、財(cái)務(wù)報(bào)表的生成與分析等功能。2.預(yù)算管理模塊對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過(guò)程進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析。3.資產(chǎn)管理模塊對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的動(dòng)態(tài)更新和查詢。4.報(bào)表管理模塊生成各類財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，滿足不同部門和用戶的需求。5.系統(tǒng)管理模塊設(shè)置用戶權(quán)限、維護(hù)系統(tǒng)參數(shù)、備份數(shù)據(jù)等，保障系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。（三）數(shù)據(jù)安全管理1.建立數(shù)據(jù)安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全保護(hù)。2.采取數(shù)據(jù)備份、加密存儲(chǔ)、訪問(wèn)控制等措施，防止數(shù)據(jù)丟失、泄露和篡改。3.定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算文件、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.檔案整理應(yīng)做到內(nèi)容完整、字跡清晰、裝訂整齊。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管庫(kù)，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定