PAGE無票據(jù)費用報銷財務制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規(guī)范無票據(jù)費用報銷行為，確保公司財務信息的真實性、準確性和完整性，保障公司資金安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工在執(zhí)行公司業(yè)務過程中發(fā)生的無票據(jù)費用報銷事項。（三）基本原則1.真實性原則：費用報銷必須是實際發(fā)生的，不得虛報、假報。2.合理性原則：費用報銷應符合公司業(yè)務實際需要，具有合理性。3.合規(guī)性原則：費用報銷必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。4.審批流程原則：嚴格按照規(guī)定的審批流程進行費用報銷，確保審批環(huán)節(jié)嚴謹、規(guī)范。二、無票據(jù)費用的定義及范圍（一）定義無票據(jù)費用是指在公司業(yè)務開展過程中，因客觀原因無法取得正規(guī)發(fā)票或其他合規(guī)票據(jù)的費用支出。（二）范圍1.小額辦公費用：如金額較小的辦公用品采購、辦公設備維修等，單次金額在[X]元以下且確實無法取得發(fā)票的情況。2.臨時性小額支出：例如因應急情況發(fā)生且金額不大的市內(nèi)交通費用、小額勞務費用等，無法及時取得相應票據(jù)的。3.特殊業(yè)務費用：根據(jù)公司特定業(yè)務性質(zhì)，在特定場景下產(chǎn)生的無法獲取正規(guī)票據(jù)的費用，如與某些特殊供應商合作過程中，因供應商自身原因無法提供發(fā)票，但費用真實發(fā)生且符合業(yè)務邏輯的。三、無票據(jù)費用報銷的申請與審批（一）申請流程1.費用發(fā)生：員工在業(yè)務執(zhí)行過程中產(chǎn)生無票據(jù)費用后，應及時整理相關(guān)費用信息，包括費用發(fā)生時間、事由、金額等。2.填寫報銷申請表：員工按照公司規(guī)定的格式填寫無票據(jù)費用報銷申請表，詳細說明費用發(fā)生的原因、經(jīng)過，并提供相關(guān)證明材料（如費用明細清單、收款收據(jù)、業(yè)務說明等）。3.提交申請：將填寫完整的報銷申請表及相關(guān)證明材料提交給所在部門負責人。（二）審批流程1.部門負責人審批：部門負責人對員工提交的無票據(jù)費用報銷申請進行審核，重點審查費用的真實性、合理性及是否與部門業(yè)務相關(guān)。如同意報銷，在申請表上簽署意見并簽字確認；如不同意，應注明原因并退回申請。2.財務審核：財務部門收到經(jīng)部門負責人審批后的報銷申請后，對費用的合規(guī)性、金額準確性以及證明材料的完整性進行審核。財務有權(quán)要求員工補充或提供進一步的說明及證明資料。如審核通過，在申請表上簽字；如不符合要求，通知員工修改或補充材料，直至審核通過。3.高層審批：對于金額較大或特殊的無票據(jù)費用報銷，需提交公司高層領(lǐng)導審批。高層領(lǐng)導根據(jù)公司整體財務狀況、業(yè)務需求等因素進行綜合判斷并審批。四、無票據(jù)費用報銷的證明材料要求（一）基本要求1.證明材料應能清晰、準確地反映費用發(fā)生的事實，包括費用發(fā)生的時間、地點、內(nèi)容、金額等關(guān)鍵信息。2.證明材料應具有真實性，不得偽造、篡改。（二）具體材料1.費用明細清單：詳細列出無票據(jù)費用所包含的各項明細，如辦公用品清單應注明物品名稱、數(shù)量、單價等；勞務費用清單應寫明勞務內(nèi)容、服務期限、收費標準等。2.收款收據(jù)：由收款方出具的收款憑證，應加蓋收款方公章或財務章，并注明收款日期、金額、收款事由等。3.業(yè)務說明：由員工本人撰寫的關(guān)于無票據(jù)費用發(fā)生的詳細業(yè)務說明，包括業(yè)務背景、目的、過程等，確保能夠清晰地展現(xiàn)費用支出的必要性和合理性。4.其他輔助材料：根據(jù)費用性質(zhì)及實際情況，可能需要提供的其他相關(guān)材料，如合同協(xié)議、會議紀要、工作記錄等，以進一步證明費用的真實性和相關(guān)性。五、無票據(jù)費用報銷的標準與限額（一）報銷標準1.對于小額辦公費用，應參照市場同類產(chǎn)品或服務的價格水平確定合理的報銷標準。例如，普通辦公用品每件報銷金額不得超過[X]元，辦公設備維修單次費用報銷標準根據(jù)維修項目及實際情況設定，但最高不得超過[X]元。2.臨時性小額支出中，市內(nèi)交通費用按照公司規(guī)定的交通補貼標準執(zhí)行，超出補貼標準部分需提供合理說明并經(jīng)審批后方可報銷；小額勞務費用根據(jù)勞務內(nèi)容及市場行情確定合理的收費標準作為報銷依據(jù)，單次勞務費用報銷金額不得超過[X]元。3.特殊業(yè)務費用的報銷標準根據(jù)具體業(yè)務情況，由公司相關(guān)部門與財務部門共同制定，并報公司管理層審批后執(zhí)行。（二）報銷限額1.員工單次無票據(jù)費用報銷金額不得超過[X]元。如因特殊情況需要超過限額報銷的，應詳細說明原因并經(jīng)公司高層領(lǐng)導特批。2.一個自然月內(nèi)，員工累計無票據(jù)費用報銷金額不得超過[X]元。超過限額部分，需按照公司費用管控相關(guān)規(guī)定進行專項申請和審批。六、無票據(jù)費用報銷的支付方式（一）現(xiàn)金支付對于符合現(xiàn)金支付條件且金額較小的無票據(jù)費用報銷，可采用現(xiàn)金支付方式?，F(xiàn)金支付應嚴格按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確保資金安全。（二）銀行轉(zhuǎn)賬支付對于金額較大或不符合現(xiàn)金支付規(guī)定的無票據(jù)費用報銷，應采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付至報銷人提供的銀行賬戶。財務部門在支付前應核對報銷人銀行賬戶信息的準確性，確保資金支付無誤。七、無票據(jù)費用報銷的賬務處理（一）會計核算原則無票據(jù)費用報銷應按照公司財務會計制度進行準確的賬務處理，確保財務報表真實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。（二）賬務處理方法1.對于能夠在企業(yè)所得稅前扣除的無票據(jù)費用，應在費用發(fā)生時按照實際發(fā)生額計入相關(guān)成本費用科目，并在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，按照稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整。2.對于不能在企業(yè)所得稅前扣除的無票據(jù)費用，應在會計核算時單獨列示，不影響其他正常費用的核算和稅務處理。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對無票據(jù)費用報銷情況進行審計檢查，重點審查報銷事項的真實性、合規(guī)性、審批流程的執(zhí)行情況以及賬務處理的準確性等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時要求相關(guān)部門和人員進行整改，并追究相應責任。（二）財務部門日常監(jiān)督財務部門在日常工作中加強對無票據(jù)費用報銷的審核監(jiān)督，對不符合規(guī)定的報銷申請及時予以糾正。同時，定期對無票據(jù)費用報銷情況進行統(tǒng)計分析，為公司財務管理提供數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。九、違規(guī)處理（一）虛報、假報無票據(jù)費用1.對于虛報、假報無票據(jù)費用的員工，一經(jīng)查實，除追回已報銷款項外，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處理。2.涉及違法犯罪行為的，將依法移交司法機關(guān)處理。（二）審批環(huán)節(jié)違規(guī)1.部門負責人或?qū)徟藛T在無票據(jù)費用報銷審批過程中，未認真履行職責，導致不符合規(guī)定的費用報銷通過審批的，給予批評教育，并要求其承擔相應的經(jīng)濟賠償責任。