PAGE小店財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)小店財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保小店財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行，提高資金使用效益，保障小店的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合小店實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于小店內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)活動的部門、崗位及人員。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保小店財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映小店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。4.及時(shí)性原則及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為小店決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高小店的經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置小店設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理小店的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常財(cái)務(wù)核算和管理的需要。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)小店財(cái)務(wù)制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。組織編制小店年度預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為小店決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)小店資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。管理小店財(cái)務(wù)人員，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)小店與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)。2.會計(jì)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)小店各項(xiàng)費(fèi)用的審核和報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。定期核對小店的賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問題。負(fù)責(zé)小店稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)助財(cái)務(wù)主管編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.出納負(fù)責(zé)小店現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等日常資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確無誤。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管小店庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和財(cái)務(wù)印章等重要物品，確保安全。協(xié)助會計(jì)做好費(fèi)用報(bào)銷和工資發(fā)放等工作，提供相關(guān)資金收支信息。三、財(cái)務(wù)核算（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)小店采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）會計(jì)科目設(shè)置小店根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度和實(shí)際業(yè)務(wù)需要，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）記賬方法小店采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.小店應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整，不得漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核簽字后報(bào)送相關(guān)部門和人員。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.小店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金使用范圍主要包括：支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金；支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.小店應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，一般按照小店35天日常零星開支所需確定。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。3.小店現(xiàn)金收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。4.小店應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存管理，確保現(xiàn)金安全。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.小店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和其他必要的銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并按照銀行規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.小店應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得套取銀行信用。3.出納人員應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取措施進(jìn)行處理。（三）資金籌集與使用1.小店應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式主要包括自有資金、銀行借款、商業(yè)信用等。在籌集資金時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇合適的籌資方式和籌資渠道。2.小店應(yīng)加強(qiáng)資金使用管理，提高資金使用效益。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得隨意改變資金用途。如需調(diào)整資金用途，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。3.小店應(yīng)建立資金預(yù)警機(jī)制，對資金流量、資金周轉(zhuǎn)等情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。如發(fā)現(xiàn)資金緊張或資金周轉(zhuǎn)困難等情況，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保小店資金鏈的穩(wěn)定。五、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）費(fèi)用報(bào)銷原則1.真實(shí)性原則費(fèi)用報(bào)銷必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。2.合理性原則費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合小店的經(jīng)營活動需要，費(fèi)用支出應(yīng)合理、必要，不得鋪張浪費(fèi)。3.審批原則費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。審批流程應(yīng)明確、規(guī)范，各級審批人員應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)。（二）費(fèi)用報(bào)銷范圍小店費(fèi)用報(bào)銷范圍主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)等。具體費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和范圍按照小店相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）費(fèi)用報(bào)銷流程1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并粘貼相關(guān)原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)先由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性。3.部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)主管審核。財(cái)務(wù)主管應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用報(bào)銷是否符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，報(bào)銷金額是否準(zhǔn)確無誤。4.財(cái)務(wù)主管審核通過后，報(bào)小店負(fù)責(zé)人審批。小店負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)小店的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，對費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行最終審批。5.費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)審批通過后，出納人員應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)辦理報(bào)銷付款手續(xù)。（四）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.辦公費(fèi)辦公費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，主要用于購買辦公用品、辦公設(shè)備等。辦公用品的采購應(yīng)按照小店相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，實(shí)行集中采購或定點(diǎn)采購，以降低采購成本。2.差旅費(fèi)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照小店實(shí)際情況制定，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。出差人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)部分自理。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在小店規(guī)定的限額內(nèi)，主要用于招待客戶、供應(yīng)商等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出應(yīng)符合小店的經(jīng)營需要，不得用于與經(jīng)營無關(guān)的活動。在報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)的招待事由、招待對象等信息，以便審核。4.通訊費(fèi)通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)小店實(shí)際情況制定，按照員工的工作崗位和工作需要確定。通訊費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)提供有效的通訊費(fèi)用發(fā)票，發(fā)票抬頭應(yīng)與小店名稱一致。5.其他費(fèi)用其他費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照小店相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，如運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)等。在報(bào)銷其他費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)的費(fèi)用發(fā)票和費(fèi)用明細(xì)，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指小店為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.小店固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.小店固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，確需購置固定資產(chǎn)的，應(yīng)提前編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)小店負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.固定資產(chǎn)購置時(shí)，應(yīng)簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并按照合同約定支付款項(xiàng)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.小店固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和固定資產(chǎn)的實(shí)際使用情況確定。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。折舊計(jì)提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（四）固定資產(chǎn)清查1.小店應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。2.在固定資產(chǎn)清查過程中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的處理結(jié)果應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)主管審核，并經(jīng)小店負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。（五）固定資產(chǎn)處置1.小店固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等情況。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)小店負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并確保資產(chǎn)處置的真實(shí)性和合法性。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.小店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.小店應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.小店應(yīng)建立健全稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)登記證、發(fā)票、納稅申報(bào)表、稅務(wù)審計(jì)報(bào)告等稅務(wù)資料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（二）發(fā)票管理1.小店應(yīng)按照國家發(fā)票管理規(guī)定，領(lǐng)購、開具、取得和保管發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)購應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后憑發(fā)票領(lǐng)購簿領(lǐng)購發(fā)票。2.小店應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋小店發(fā)票專用章。開具發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。3.小店取得的發(fā)票應(yīng)是合法、有效的發(fā)票，不得取得虛開發(fā)票或不符合規(guī)定的發(fā)票。取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)與開票方聯(lián)系解決。4.小店應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失、損毀發(fā)票。發(fā)票丟失的，應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）稅務(wù)籌劃1.小店應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮小店的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和稅收政策等因素，選擇合適的稅務(wù)籌劃方案。2.小店應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解稅收政策的變化，確保稅務(wù)籌劃方案的有效性和合法性。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.小店應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對小店的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)由獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員負(fù)責(zé)，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。2.內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、資金使用的合理性和效益性、費(fèi)用報(bào)銷的合規(guī)性等。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序和方法進(jìn)行審計(jì)工作，編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)主管審核，并經(jīng)小店負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，作為小店改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的依據(jù)。（二）外部審計(jì)1.小店應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對小店的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具有相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和公正性。2.小店應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為小店對外披露財(cái)務(wù)信息的重要依據(jù)。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.小店