PAGE社工服務(wù)中心財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范社工服務(wù)中心（以下簡稱“中心”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障中心各項工作的順利開展，促進社工事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于社工服務(wù)中心及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋中心的各項財務(wù)收支，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為中心決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)中心的社會效益和經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置中心設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)統(tǒng)一管理中心的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)中心的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為中心決策提供財務(wù)支持。負責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護中心的合法權(quán)益。對中心財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)分析和財務(wù)計劃的編制。3.出納人員負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則：根據(jù)中心的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和財務(wù)狀況，合理編制預(yù)算，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則：統(tǒng)籌安排各項資金，優(yōu)先保障重點項目和重點工作的開展。3.勤儉節(jié)約、注重效益原則：厲行節(jié)約，降低成本，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，對各項收支進行全面、細致的分析和評估。2.滾動預(yù)算法：根據(jù)中心的業(yè)務(wù)發(fā)展情況，定期對預(yù)算進行調(diào)整和補充，使預(yù)算更加符合實際情況。（三）預(yù)算編制程序1.下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門向各部門、各項目組下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、要求和時間安排。2.各部門、各項目組編制預(yù)算草案：各部門、各項目組根據(jù)中心的業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和實際工作需要，編制本部門、本項目組的預(yù)算草案，并報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門、各項目組報送的預(yù)算草案進行審核，匯總編制中心年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案提交中心管理層審議：財務(wù)部門將編制好的中心年度預(yù)算草案提交中心管理層審議，根據(jù)審議意見進行修改和完善。5.預(yù)算草案提交理事會審議通過：經(jīng)中心管理層審議通過的預(yù)算草案，提交理事會審議通過后，正式下達執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門、各項目組必須嚴格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序進行：各部門、各項目組提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)中心管理層審議通過后，提交理事會審議批準(zhǔn)。財務(wù)部門根據(jù)理事會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，對預(yù)算進行調(diào)整，并及時通知各部門、各項目組。四、收入管理（一）收入范圍中心的收入主要包括財政撥款、社會捐贈、服務(wù)收費、項目經(jīng)費等。（二）收入確認原則1.財政撥款：按照財政部門下達的預(yù)算指標(biāo)和撥款文件，在收到財政撥款時確認收入。2.社會捐贈：按照捐贈協(xié)議約定的捐贈金額和捐贈方式，在收到捐贈款物時確認收入。3.服務(wù)收費：按照與服務(wù)對象簽訂的服務(wù)合同或協(xié)議約定的收費標(biāo)準(zhǔn)和收費方式，在提供服務(wù)并取得相關(guān)憑證時確認收入。4.項目經(jīng)費：按照項目合同約定的經(jīng)費金額和支付方式，在收到項目經(jīng)費時確認收入。（三）收入管理要求1.嚴格執(zhí)行收費標(biāo)準(zhǔn)：服務(wù)收費應(yīng)嚴格按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.規(guī)范捐贈管理：加強對社會捐贈的管理，建立健全捐贈管理制度，規(guī)范捐贈流程，確保捐贈款物的安全和使用效益。3.及時足額取得收入：各部門、各項目組應(yīng)積極組織收入，及時足額取得各項收入，確保中心資金的正常運轉(zhuǎn)。4.收入核算準(zhǔn)確：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。五、支出管理（一）支出范圍中心的支出主要包括人員經(jīng)費、業(yè)務(wù)活動經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費、固定資產(chǎn)購置經(jīng)費等。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。2.真實性原則：支出必須是實際發(fā)生的，且有合法的憑證作為依據(jù)。3.合理性原則：支出應(yīng)與中心的業(yè)務(wù)活動相關(guān)，合理安排各項支出，提高資金使用效益。4.審批程序原則：嚴格執(zhí)行支出審批程序，確保支出的合規(guī)性和合理性。（三）支出審批程序1.部門負責(zé)人審批：各項支出由經(jīng)辦部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。2.財務(wù)部門審核：財務(wù)部門對各項支出進行審核，重點審核支出的合法性、真實性、合理性和審批程序的合規(guī)性。對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.中心管理層審批：經(jīng)財務(wù)部門審核通過的支出，報中心管理層審批。中心管理層根據(jù)支出的性質(zhì)和金額大小，進行審批。4.理事會審批：對于重大支出項目，經(jīng)中心管理層審批后，還需提交理事會審議批準(zhǔn)。（四）支出管理要求1.嚴格控制支出：各部門、各項目組應(yīng)嚴格控制各項支出，杜絕浪費和不合理支出。2.規(guī)范費用報銷：費用報銷應(yīng)嚴格按照中心的財務(wù)制度規(guī)定進行，提供真實、合法、有效的憑證，確保報銷手續(xù)齊全。3.加強固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照中心的固定資產(chǎn)管理制度進行，嚴格履行審批程序，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。4.定期進行財務(wù)分析：財務(wù)部門應(yīng)定期對中心的支出情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，定期對應(yīng)收賬款進行清理和催收，確保應(yīng)收賬款及時收回。對長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施加以解決。4.存貨管理：加強存貨管理，建立存貨臺賬，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。存貨采購應(yīng)按照中心的采購制度進行，嚴格控制存貨庫存，避免積壓和浪費。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照中心的固定資產(chǎn)管理制度進行，嚴格履行審批程序。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行可行性研究和論證，確保固定資產(chǎn)的必要性和合理性。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照中心的固定資產(chǎn)管理制度進行，嚴格履行審批程序。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定進行，確保無形資產(chǎn)的合法性和真實性。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)清查：定期對無形資產(chǎn)進行清查，確保無形資產(chǎn)賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的無形資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照中心的無形資產(chǎn)管理制度進行，嚴格履行審批程序。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，不得截留、挪用。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制：財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表報送：財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)及時報送中心管理層、理事會和財政部門等相關(guān)部門。3.財務(wù)報告說明：財務(wù)部門應(yīng)編寫財務(wù)報告說明，對財務(wù)報表中的重要數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)進行分析和解釋，為中心管理層和理事會提供決策支持。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，了解中心的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.財務(wù)分析方法：財務(wù)分析可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行。3.財務(wù)分析報告：財務(wù)部門應(yīng)定期編寫財務(wù)分析報告，提交中心管理層和理事會。財務(wù)分析報告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確，為中心決策提供依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：中心應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督制度應(yīng)包括財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、財務(wù)報告制度、財務(wù)審計制度等。2.加強內(nèi)部審計工作：定期對中心的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。內(nèi)部審計工作應(yīng)由獨立的審計部門或人員負責(zé)，確保審計工作的獨立性和公正性。3.強化財務(wù)人員監(jiān)督職責(zé)：財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務(wù)工作進行認真審核和監(jiān)督，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。（二）外部監(jiān)督