PAGE上市金融集團財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范上市金融集團的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團財務(wù)安全，促進集團健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于上市金融集團總部及所屬各子公司、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映集團財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團所有財務(wù)活動，不留財務(wù)監(jiān)管空白。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，滿足管理和決策及時性需求。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)集團價值最大化。（四）財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置：集團總部設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌集團財務(wù)管理工作。各子公司、分支機構(gòu)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)或配備專職財務(wù)人員。2.財務(wù)人員職責(zé)：明確財務(wù)人員崗位職責(zé)，包括會計核算、財務(wù)管理、資金管理、財務(wù)分析、內(nèi)部控制等，確保各項財務(wù)工作有序開展。財務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)知識和技能，遵守職業(yè)道德，保守集團財務(wù)秘密。二、會計核算（一）會計政策與估計1.會計政策選擇：根據(jù)國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則和金融行業(yè)特點，選擇適合集團的會計政策，如會計期間、記賬本位幣、記賬基礎(chǔ)和計價原則等，并保持一致性和連貫性。2.會計估計變更：如因經(jīng)濟環(huán)境、法律法規(guī)等變化需要變更會計估計，應(yīng)經(jīng)集團財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進行披露。（二）會計科目與賬簿設(shè)置1.會計科目設(shè)置：依據(jù)國家會計準(zhǔn)則和金融業(yè)務(wù)需求，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤等各類科目，確保財務(wù)核算準(zhǔn)確反映集團業(yè)務(wù)活動。2.賬簿登記：按照會計核算要求，及時、準(zhǔn)確登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（三）財務(wù)報告編制1.報告種類與內(nèi)容：定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告應(yīng)全面反映集團財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為投資者、監(jiān)管機構(gòu)等提供決策依據(jù)。2.報告編制流程：財務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理、匯總財務(wù)數(shù)據(jù)，進行財務(wù)分析和審核，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后提交集團管理層審批。對外披露的財務(wù)報告需按照相關(guān)規(guī)定進行審計，并及時向社會公眾公布。三、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則：根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合市場形勢和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，遵循“統(tǒng)籌兼顧、合理安排、收支平衡、略有結(jié)余”的原則編制資金預(yù)算。2.預(yù)算編制流程：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)計劃編制本部門資金預(yù)算，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交財務(wù)部門。財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算，結(jié)合集團資金狀況進行綜合平衡，編制集團年度資金預(yù)算草案，報集團管理層審批后執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：建立資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中的問題。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，要查明原因，采取措施進行調(diào)整和糾正。（二）資金籌集管理1.籌資渠道與方式：合理確定籌資渠道，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。根據(jù)集團資金需求和成本效益原則，選擇合適的籌資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。2.籌資審批程序：制定籌資審批流程，明確各部門籌資職責(zé)和權(quán)限。重大籌資事項需經(jīng)集團董事會或股東大會審議通過，并報相關(guān)監(jiān)管部門備案。3.籌資風(fēng)險管理：加強籌資風(fēng)險管理，對籌資活動可能面臨的風(fēng)險進行識別、評估和控制。關(guān)注利率、匯率等市場變化，合理安排籌資期限和規(guī)模，避免因籌資風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)危機。（三）資金運用管理1.資金投放原則：資金運用遵循安全性、流動性、效益性原則，確保資金合理配置和有效使用。優(yōu)先保障集團核心業(yè)務(wù)和重點項目資金需求，提高資金使用效率。2.資金投放審批：建立資金投放審批制度，明確資金投放范圍、審批流程和責(zé)任權(quán)限。重大資金投放項目需進行可行性研究和風(fēng)險評估，經(jīng)集團管理層審批后實施。3.資金結(jié)算管理：規(guī)范資金結(jié)算流程，加強銀行賬戶管理，確保資金收付安全、及時、準(zhǔn)確。嚴(yán)格執(zhí)行資金支付審批制度，防止資金挪用和舞弊行為。四、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理：加強現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，定期對銀行賬戶進行核對和清理，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收款項管理：建立應(yīng)收款項管理制度，加強應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等管理。定期對應(yīng)收款項進行賬齡分析和催收，采取有效措施降低壞賬風(fēng)險。3.存貨管理：對于金融集團涉及的特殊存貨，如抵債資產(chǎn)等，制定專門的存貨管理制度。加強存貨驗收、保管、核算等環(huán)節(jié)管理，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進行采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價比。2.固定資產(chǎn)折舊與攤銷：按照國家規(guī)定的折舊方法和年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。對于符合條件的無形資產(chǎn)，進行合理攤銷。定期對固定資產(chǎn)折舊和攤銷政策進行評估和調(diào)整。3.固定資產(chǎn)處置：建立固定資產(chǎn)處置管理制度，明確處置范圍、審批程序和處置方式。固定資產(chǎn)處置應(yīng)進行評估作價，按照規(guī)定進行公開拍賣、招標(biāo)等方式處置，確保資產(chǎn)處置收益最大化。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)與計量：按照會計準(zhǔn)則規(guī)定，對符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的資產(chǎn)進行確認(rèn)和計量。無形資產(chǎn)應(yīng)按照成本進行初始計量，后續(xù)根據(jù)使用壽命情況進行攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷與減值：合理確定無形資產(chǎn)攤銷期限和方法，定期進行攤銷。對無形資產(chǎn)進行減值測試，如發(fā)生減值，計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，并按照規(guī)定進行會計處理。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.清查盤點計劃：制定資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點范圍、時間、方法和人員職責(zé)。定期對各類資產(chǎn)進行全面清查盤點，確保賬實相符。2.清查盤點結(jié)果處理：對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，及時查明原因，按照規(guī)定程序進行審批處理。調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬目，確保財務(wù)信息真實準(zhǔn)確。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.成本費用分類：按照經(jīng)濟用途和核算對象，將成本費用分為營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等類別。2.成本費用核算原則：遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費用的實際發(fā)生額進行核算。準(zhǔn)確劃分成本費用界限，不得隨意混淆或分?jǐn)偝杀举M用。（二）成本費用控制1.成本費用預(yù)算管理：建立成本費用預(yù)算管理制度，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。加強成本費用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和考核。2.成本費用審批制度：制定成本費用審批流程，明確審批權(quán)限和責(zé)任。嚴(yán)格控制各項成本費用支出，杜絕不合理開支。對于重大成本費用支出項目，需進行專項審批。3.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施和建議。建立成本費用考核機制，將成本費用控制指標(biāo)納入績效考核體系，激勵各部門和員工降低成本費用。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.利潤計算方法：按照國家會計準(zhǔn)則規(guī)定，準(zhǔn)確計算集團利潤總額、凈利潤等指標(biāo)。利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出；凈利潤=利潤總額所得稅費用。2.利潤核算流程：財務(wù)部門負(fù)責(zé)收集、整理、匯總各項收入、成本費用等數(shù)據(jù)，進行利潤核算。定期對利潤核算結(jié)果進行審核，確保利潤數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確。（二）利潤分配政策1.分配原則：根據(jù)國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，結(jié)合集團發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，制定合理的利潤分配政策。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和集團發(fā)展需要，保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。2.分配順序：按照規(guī)定的順序進行利潤分配，首先彌補以前年度虧損，其次提取法定盈余公積，然后提取任意盈余公積，最后向股東分配利潤。（三）利潤分配審批程序1.分配預(yù)案制定：財務(wù)部門根據(jù)集團年度利潤情況和利潤分配政策，制定利潤分配預(yù)案，報集團管理層審議。2.審議與批準(zhǔn)：集團管理層對利潤分配預(yù)案進行審議，形成決議后提交董事會審議。董事會審議通過后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。利潤分配方案經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后實施。七、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.制度框架：建立健全內(nèi)部控制制度體系，涵蓋財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配管理等。明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.風(fēng)險評估與控制：定期對集團財務(wù)風(fēng)險進行評估，識別潛在風(fēng)險因素，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。建立風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險事件。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.審計機構(gòu)與人員：設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的審計人員。內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)對集團財務(wù)活動進行定期審計和專項審計，監(jiān)督財務(wù)制度執(zhí)行情況。2.審計流程與報告：制定內(nèi)部審計工作流程，明確審計計劃、審計實施、審計報告等環(huán)節(jié)的工作要求。內(nèi)部審計部門定期向集團管理層提交審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（三）外部監(jiān)督與信息披露1.外部監(jiān)督配合：積極配合國家監(jiān)管機構(gòu)、稅務(wù)部門等外部監(jiān)督檢查，及時提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。對外部監(jiān)督檢查提出的問題，認(rèn)真整改落實。2.信息披露要求：按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露集團財務(wù)信息，確保信息真實、準(zhǔn)確、完整。