PAGE控股子公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)控股子公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確?？毓勺庸矩?cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保障公司整體利益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司控股的各子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映子公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋子公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括但不限于資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤分配等。4.獨(dú)立性原則：子公司應(yīng)獨(dú)立核算，建立健全自身的財(cái)務(wù)核算體系和內(nèi)部控制制度。5.統(tǒng)一管理原則：在遵循公司整體戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)政策的前提下，公司對(duì)控股子公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行統(tǒng)一管理和指導(dǎo)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置控股子公司應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員和辦公設(shè)施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：由公司統(tǒng)一任免或推薦，負(fù)責(zé)子公司財(cái)務(wù)工作的全面管理和領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、報(bào)表編制等工作，應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)與權(quán)限1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)子公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，確保公司財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，為公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持。組織財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提出改進(jìn)措施和建議，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)與公司及外部相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的財(cái)務(wù)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和賬務(wù)處理。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并按時(shí)報(bào)送公司。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保檔案資料的安全和完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算管理工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)，確保其安全完整。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，保證賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.控股子公司應(yīng)于每年末根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合自身實(shí)際情況，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入、成本、費(fèi)用、利潤、資金等方面，確保全面、準(zhǔn)確反映子公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由子公司財(cái)務(wù)部門牽頭，各業(yè)務(wù)部門參與，共同制定預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)子公司管理層審核后，報(bào)公司審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.子公司應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，子公司應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)公司審批后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)控股子公司及相關(guān)部門進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率、利潤完成率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與子公司及相關(guān)人員的績效掛鉤，對(duì)完成預(yù)算目標(biāo)的給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.控股子公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括但不限于銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.子公司進(jìn)行資金籌集時(shí)，應(yīng)按照公司規(guī)定履行審批程序，確保資金籌集合法合規(guī)。同時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，選擇最優(yōu)的資金籌集方案。（二）資金使用1.子公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)子公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過，并報(bào)公司備案。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展等合理用途。嚴(yán)禁挪用資金、賬外循環(huán)等違規(guī)行為。3.加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，確保資金安全。定期對(duì)資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金風(fēng)險(xiǎn)問題。（三）資金結(jié)算1.子公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算行為。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。2.建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金收付憑證的審核和管理，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確無誤。（四）資金監(jiān)控1.公司通過定期審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查等方式，對(duì)控股子公司資金管理情況進(jìn)行監(jiān)控。子公司應(yīng)定期向公司報(bào)送資金收支情況報(bào)表和資金分析報(bào)告，及時(shí)反映資金動(dòng)態(tài)。2.如發(fā)現(xiàn)子公司存在資金管理違規(guī)行為或資金風(fēng)險(xiǎn)隱患，公司應(yīng)及時(shí)責(zé)令其整改，并采取相應(yīng)措施防范風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收款項(xiàng)：加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立客戶信用檔案，定期進(jìn)行賬齡分析和催收工作。對(duì)壞賬損失應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。3.存貨：建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：子公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司規(guī)定履行審批程序，確保購置行為合理、合規(guī)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和經(jīng)濟(jì)分析，選擇最優(yōu)方案。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確、合理。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定履行審批程序，確保處置行為合法、合規(guī)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：子公司取得無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確、合理。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定履行審批程序，確保處置行為合法、合規(guī)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.控股子公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立健全成本費(fèi)用核算體系，明確成本費(fèi)用核算對(duì)象、項(xiàng)目和方法。加強(qiáng)成本費(fèi)用核算的基礎(chǔ)工作，做好成本費(fèi)用的原始記錄和憑證管理。（二）成本費(fèi)用控制1.子公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)和考核制度。通過成本費(fèi)用分析和預(yù)算管理，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，杜絕不合理的費(fèi)用開支。對(duì)重大費(fèi)用支出應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)分析和控制，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。（三）成本費(fèi)用分析1.根據(jù)成本費(fèi)用核算資料，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析。分析內(nèi)容包括成本費(fèi)用構(gòu)成、變動(dòng)趨勢、成本費(fèi)用控制效果等。2.通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用管理中存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.控股子公司利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧公司發(fā)展和股東利益。2.利潤分配應(yīng)在彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定公積金和任意公積金后進(jìn)行。（二）利潤分配方案制定1.子公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤和公司發(fā)展需要，制定利潤分配方案。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)子公司董事會(huì)或股東會(huì)審議通過，并報(bào)公司備案。2.利潤分配方案應(yīng)明確利潤分配的方式、比例、金額等內(nèi)容，確保利潤分配公平、合理。（三）利潤分配實(shí)施1.子公司應(yīng)按照經(jīng)批準(zhǔn)的利潤分配方案實(shí)施利潤分配。利潤分配實(shí)施過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，確保利潤分配準(zhǔn)確、及時(shí)。2.如因特殊情況需要調(diào)整利潤分配方案的，子公司應(yīng)重新履行審批程序，并及時(shí)通知股東。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.控股子公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映子公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算原則和方法，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與報(bào)送1.子公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋子公司公章。審核后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司。2.公司對(duì)控股子公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)通知子公司進(jìn)行整改。審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)告作為公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（三）信息披露1.控股子公司應(yīng)按照公司信息披露制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露財(cái)務(wù)信息。信息披露內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)告摘要、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。2.子公司信息披露工作應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保信息披露合法合規(guī)。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.控股子公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、利潤分配管理等各個(gè)方面。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)。對(duì)違反內(nèi)部控制制度的行為應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。（二）審計(jì)監(jiān)督1.公司定期對(duì)控股子公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督子公司財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性和有效