PAGE小規(guī)模建筑工程財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小規(guī)模建筑工程公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本小規(guī)模建筑工程公司及其所屬各部門、項(xiàng)目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析和預(yù)測。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。審核各項(xiàng)費(fèi)用支出和報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開展財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金流向報(bào)表，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，確保會(huì)計(jì)憑證內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和編號(hào)順序填制，不得跳號(hào)、重號(hào)。3.記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，原始憑證應(yīng)具備合法性、真實(shí)性、完整性和有效性。（二）會(huì)計(jì)賬簿1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定設(shè)置和登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行結(jié)賬、對(duì)賬，確保會(huì)計(jì)賬簿記錄的準(zhǔn)確性和連續(xù)性。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)部門的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層、股東和相關(guān)部門。（四）財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限和要求進(jìn)行整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全完整。3.查閱、借閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)辦理相應(yīng)的手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。四、資金管理（一）資金籌集1.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金供應(yīng)。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東出資等。3.籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，確保資金籌集的合法性和合規(guī)性。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.根據(jù)資金預(yù)算安排，合理使用資金，確保資金使用的合理性和效益性。3.嚴(yán)格控制資金支出，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出符合公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。（三）資金結(jié)算1.加強(qiáng)資金結(jié)算管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.規(guī)范現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度。3.定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資金結(jié)算中的問題。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.定期編制資金流量報(bào)表，向公司管理層匯報(bào)資金收支情況和資金狀況。3.對(duì)重大資金支出和資金運(yùn)作進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)控，確保資金使用的安全和合規(guī)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。2.劃分收益性支出與資本性支出的界限，正確核算成本費(fèi)用。3.根據(jù)工程特點(diǎn)和管理要求，合理確定成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目。（二）成本費(fèi)用核算方法1.采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本。2.直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入工程成本。3.間接成本包括施工管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等，按照一定的分配方法分?jǐn)傆?jì)入工程成本。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，編制成本費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)。（四）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.員工報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)審批后報(bào)銷。3.嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。六、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則及方法1.按照建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)工程收入，根據(jù)工程進(jìn)度和合同約定進(jìn)行收入確認(rèn)。2.工程收入應(yīng)包括合同規(guī)定的初始收入和因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。3.及時(shí)確認(rèn)工程收入，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）利潤核算與分配1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行利潤核算，計(jì)算公司利潤總額和凈利潤。2.公司凈利潤按照規(guī)定進(jìn)行分配。首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后提取法定盈余公積，最后向股東分配利潤。3.利潤分配應(yīng)嚴(yán)格按照公司章程和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保利潤分配的合法性和合規(guī)性。（三）稅務(wù)管理1.依法納稅是公司應(yīng)盡的義務(wù)，公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅款。2.加強(qiáng)稅務(wù)管理，建立健全稅務(wù)管理制度，規(guī)范稅務(wù)核算和申報(bào)工作。3.定期進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本，但不得違反稅收法律法規(guī)。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，不留死角。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批流程和權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理和保護(hù)，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：編制財(cái)務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算分析和考核。6.運(yùn)營分析控制：定期對(duì)公司運(yùn)營情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。7.績效考評(píng)控制：建立績效考評(píng)制度，對(duì)各部門和員工的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。八、財(cái)務(wù)分析與財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)分析1.定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，為公司決策提供依據(jù)。3.分析公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況，找出影響財(cái)務(wù)指標(biāo)的因素，提出改進(jìn)措施和建議。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)