PAGE安利財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范安利公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于安利公司及其下屬各分支機構(gòu)、子公司以及所有與公司財務(wù)活動相關(guān)的部門和人員。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進行財務(wù)核算和管理。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯和虛假信息。及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置安利公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需求，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提升業(yè)務(wù)水平。明確財務(wù)人員的崗位職責(zé)，實行崗位責(zé)任制，確保各項財務(wù)工作有序開展。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策。建立健全公司財務(wù)管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行情況，確保財務(wù)工作規(guī)范化。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，審核財務(wù)報表及重要財務(wù)事項。負責(zé)資金管理，合理安排資金，控制資金風(fēng)險，提高資金使用效率。加強財務(wù)團隊建設(shè)，培養(yǎng)和提升財務(wù)人員素質(zhì)，組織開展財務(wù)工作考核和評價。會計職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，進行日常財務(wù)核算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等工作，及時反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。出納職責(zé)負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，嚴格執(zhí)行票據(jù)管理制度。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如費用報銷審核等。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司應(yīng)遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以披露。會計政策主要包括會計核算方法、會計期間、記賬本位幣、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法等；會計估計主要包括壞賬準(zhǔn)備計提比例、存貨跌價準(zhǔn)備計提方法、固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限和凈殘值等。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用、利潤等六大類，確保能夠全面、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財務(wù)憑證與賬簿管理財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄準(zhǔn)確、摘要清晰。建立健全財務(wù)憑證審核制度，對財務(wù)憑證的真實性、合法性、完整性進行嚴格審核。審核通過的憑證應(yīng)及時加蓋審核章，并按照規(guī)定順序編號、裝訂成冊。按照會計科目設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，定期進行賬簿登記和結(jié)賬工作。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，賬賬相符、賬實相符。4.財務(wù)報表編制按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，數(shù)據(jù)應(yīng)與賬簿記錄一致。報表編制完成后，應(yīng)進行嚴格審核，確保報表質(zhì)量。及時向公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門報送財務(wù)報表，并按照規(guī)定進行信息披露。四、資金管理1.資金預(yù)算管理建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等環(huán)節(jié)的管理。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)，結(jié)合市場情況和公司實際資金狀況進行編制。資金預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司各項收入、支出項目，包括銷售回款、采購支出、費用報銷、投資支出等，確保資金收支平衡。嚴格執(zhí)行資金預(yù)算，加強資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，應(yīng)及時采取措施進行調(diào)整，確保資金按計劃使用。2.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、成本效益原則，確保資金來源可靠、成本合理。在進行股權(quán)融資時，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進行，確保融資行為合法合規(guī)。在進行債權(quán)融資時，應(yīng)合理選擇融資渠道和融資工具，控制融資風(fēng)險，確保按時足額償還債務(wù)。加強資金籌集過程中的風(fēng)險管理，對融資方案進行可行性研究和風(fēng)險評估，制定風(fēng)險應(yīng)對措施，防范融資風(fēng)險。3.資金使用管理建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策制度，確保資金使用的合理性和安全性。資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保?？顚Ｓ谩τ诟黜椯M用支出，應(yīng)按照公司費用管理制度進行審核和報銷，杜絕不合理支出。加強資金支付管理，嚴格執(zhí)行資金支付審批程序，確保資金支付安全。對于大額資金支付，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全支付方式，避免現(xiàn)金支付風(fēng)險。4.資金結(jié)算管理加強資金結(jié)算管理，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，對資金結(jié)算業(yè)務(wù)進行嚴格審核和監(jiān)督。加強銀行賬戶管理，合理開設(shè)銀行賬戶，嚴格控制銀行賬戶數(shù)量。定期對銀行賬戶進行清理和核對，確保賬戶信息準(zhǔn)確無誤。加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，及時掌握金融政策和市場動態(tài)，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等。加強貨幣資金的日常管理，確保貨幣資金安全。定期進行現(xiàn)金盤點和銀行存款對賬，做到賬實相符。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，制定合理的催收政策，及時收回賬款，降低壞賬風(fēng)險。存貨：加強存貨管理，建立存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度。定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計價原則等。對固定資產(chǎn)進行定期清查和盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。加強固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，確保購置資產(chǎn)符合公司需求。加強固定資產(chǎn)日常維護和保養(yǎng)，延長固定資產(chǎn)使用壽命。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行評估和審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。合理計提固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，選擇合適的折舊方法，確保折舊計提準(zhǔn)確、合理。3.無形資產(chǎn)對公司擁有的無形資產(chǎn)進行全面清查和登記，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。加強無形資產(chǎn)的核算和管理，準(zhǔn)確反映無形資產(chǎn)的價值。按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，合理確定攤銷期限和攤銷金額，確保攤銷費用計入當(dāng)期損益。加強無形資產(chǎn)的保護和管理，防止無形資產(chǎn)流失。對于涉及公司核心技術(shù)和商業(yè)秘密的無形資產(chǎn)，應(yīng)采取嚴格的保密措施。六、成本費用管理1.成本核算建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和管理需求，合理確定成本核算對象，如產(chǎn)品、項目、部門等。加強成本核算基礎(chǔ)工作，規(guī)范成本核算流程，確保成本核算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。對各項成本費用進行合理歸集和分配，計算產(chǎn)品或項目的總成本和單位成本。定期進行成本分析，對比分析不同期間、不同產(chǎn)品或項目的成本變動情況，找出成本變動原因，為成本控制和決策提供依據(jù)。2.費用管理制定費用管理制度，明確費用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。嚴格控制各項費用支出，杜絕不合理費用發(fā)生。對費用進行分類管理，如銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。加強各項費用的預(yù)算管理，確保費用支出符合預(yù)算安排。加強費用報銷審核，嚴格按照費用管理制度進行報銷審核，確保報銷憑證真實、合法、有效。對不符合規(guī)定的費用報銷，應(yīng)予以拒絕。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，準(zhǔn)確核算公司的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等。加強利潤核算過程中的管理，確保各項收入和成本費用的核算準(zhǔn)確無誤，真實反映公司經(jīng)營成果。2.利潤分配公司利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進行。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準(zhǔn)。公司利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定分配比例。利潤分配方式包括現(xiàn)金分紅、轉(zhuǎn)增股本等。加強利潤分配過程中的財務(wù)管理，確保利潤分配資金及時足額到位，賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。八、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配管理等各個環(huán)節(jié)。明確各環(huán)節(jié)的控制要點和控制措施，確保財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行。加強內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督，定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。2.內(nèi)部審計設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)活動進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)涵蓋財務(wù)收支、經(jīng)濟業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制等方面，確保公司財務(wù)活動真實、合法、有效。內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍和重點。審計結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。3.外部監(jiān)督積極配合國家財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時提供真實、準(zhǔn)確、完整的財務(wù)資料。定期聘請外部會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表進行審計，確保公司財務(wù)信息披露符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求。九、財務(wù)信息管理1.財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)建立先進的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等財務(wù)工作的信息化。財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)采集、處理、存儲、分析和報告等功能，提高財務(wù)工作效率和準(zhǔn)確性。加強財務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置合理的用戶權(quán)限，防止財務(wù)信息泄露和濫用。定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運行。2.財務(wù)信息披露按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準(zhǔn)確、完整地披露公司財務(wù)信息。財務(wù)信息披露應(yīng)包括