PAGE殯儀服務(wù)中心財(cái)務(wù)制度匯編總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范殯儀服務(wù)中心的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障殯儀服務(wù)中心各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，維護(hù)殯儀服務(wù)中心及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于殯儀服務(wù)中心及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映殯儀服務(wù)中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋殯儀服務(wù)中心所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面完整。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免差錯(cuò)和虛假信息。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置殯儀服務(wù)中心設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。2.會(huì)計(jì)人員配備會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加繼續(xù)教育。根據(jù)工作需要，設(shè)置會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等崗位，各崗位人員應(yīng)相互牽制、相互監(jiān)督。3.會(huì)計(jì)人員職責(zé)會(huì)計(jì)主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織和管理財(cái)務(wù)部門的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。參與殯儀服務(wù)中心的財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)。會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)憑證和賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。協(xié)助會(huì)計(jì)主管進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好資金核對(duì)工作。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則全面性原則：涵蓋殯儀服務(wù)中心的各項(xiàng)收入和支出，確保預(yù)算全面反映財(cái)務(wù)狀況。準(zhǔn)確性原則：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)情況和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，合理預(yù)測(cè)收入和支出，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制方法零基預(yù)算法：對(duì)于各項(xiàng)預(yù)算項(xiàng)目，均以零為起點(diǎn)，從實(shí)際需要出發(fā)，分析預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合理性和必要性，確定預(yù)算金額。滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算始終保持一定的時(shí)間跨度。3.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，匯總編制殯儀服務(wù)中心年度預(yù)算草案。預(yù)算審批：年度預(yù)算草案經(jīng)殯儀服務(wù)中心管理層審核后，提交董事會(huì)或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審批。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控分解預(yù)算指標(biāo)：將批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度：各部門定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)部門匯總分析后向管理層報(bào)告。預(yù)算調(diào)整：如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。收入管理1.殯儀服務(wù)收入遺體接運(yùn)收入：按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，向喪屬收取遺體接運(yùn)費(fèi)用。遺體存放收入：根據(jù)遺體存放的時(shí)間和規(guī)格，收取相應(yīng)的存放費(fèi)用。遺體告別廳租賃收入：對(duì)遺體告別廳的租賃業(yè)務(wù)，按照不同的場(chǎng)地規(guī)格和使用時(shí)間收費(fèi)。火化服務(wù)收入：收取火化費(fèi)用，包括普通火化和特殊火化服務(wù)費(fèi)用。骨灰寄存收入：為喪屬提供骨灰寄存服務(wù)，收取寄存費(fèi)用。2.其他收入喪葬用品銷售收入：銷售喪葬用品所取得的收入。場(chǎng)地出租收入：殯儀服務(wù)中心閑置場(chǎng)地出租所獲得的收入。捐贈(zèng)收入：接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)款項(xiàng)。3.收入確認(rèn)原則殯儀服務(wù)收入在提供相關(guān)服務(wù)并取得喪屬或客戶確認(rèn)后確認(rèn)收入。其他收入按照合同約定或?qū)嶋H收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。4.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬簿，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行分類核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。定期與喪屬或客戶核對(duì)收入情況，及時(shí)處理收入差異。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類直接成本：包括遺體接運(yùn)成本、遺體存放成本、火化成本、喪葬用品采購(gòu)成本等與殯儀服務(wù)直接相關(guān)的成本。間接成本：如場(chǎng)地租賃費(fèi)用、設(shè)備折舊費(fèi)用、管理人員薪酬等不能直接歸屬于某一項(xiàng)殯儀服務(wù)的成本。期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用控制原則合理性原則：成本費(fèi)用的發(fā)生應(yīng)符合殯儀服務(wù)中心的業(yè)務(wù)實(shí)際需要，具有合理性。效益性原則：在保證服務(wù)質(zhì)量的前提下，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。歸口分級(jí)管理原則：明確各部門在成本費(fèi)用管理中的職責(zé)，實(shí)行歸口分級(jí)管理。3.成本費(fèi)用核算方法采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。對(duì)于直接成本，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入相關(guān)殯儀服務(wù)項(xiàng)目成本；對(duì)于間接成本，采用合理的分配方法分?jǐn)偟礁黜?xiàng)殯儀服務(wù)項(xiàng)目中。4.成本費(fèi)用控制措施采購(gòu)成本控制：建立嚴(yán)格的采購(gòu)制度，選擇合適的供應(yīng)商，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式降低采購(gòu)價(jià)格，控制采購(gòu)成本。費(fèi)用審批制度：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。成本分析與考核：定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，對(duì)各部門的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保資金安全。應(yīng)收賬款：對(duì)殯儀服務(wù)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收，定期核對(duì)賬目，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。存貨：主要包括喪葬用品等存貨，應(yīng)建立存貨管理制度，定期盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義與分類：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如殯儀服務(wù)設(shè)備、車輛、房屋建筑物等。固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，納入年度預(yù)算管理。固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的安全完整，對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)定義與范圍：殯儀服務(wù)中心擁有的專利權(quán)（如有）、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的方法和期限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，計(jì)入當(dāng)期損益。4.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損等。處置資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。負(fù)債管理1.流動(dòng)負(fù)債短期借款：因業(yè)務(wù)需要向金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的期限在一年以內(nèi)的借款。應(yīng)付賬款：在殯儀服務(wù)業(yè)務(wù)中與供應(yīng)商發(fā)生的應(yīng)付未付賬款。應(yīng)付職工薪酬：按照國(guó)家規(guī)定和殯儀服務(wù)中心的薪酬制度，應(yīng)支付給職工的薪酬。應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，如增值稅、企業(yè)所得稅等。2.非流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期借款：借入的期限超過(guò)一年的借款。長(zhǎng)期應(yīng)付款：如融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。3.負(fù)債管理原則適度負(fù)債原則：根據(jù)殯儀服務(wù)中心的經(jīng)營(yíng)狀況和資金需求，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。按時(shí)償還原則：嚴(yán)格按照借款合同或相關(guān)協(xié)議的約定，按時(shí)償還債務(wù)本息，維護(hù)殯儀服務(wù)中心的信譽(yù)。風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和控制，防范債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和殯儀服務(wù)中心的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字蓋章后報(bào)送管理層和相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)殯儀服務(wù)中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等，通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提交給管理層，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督殯儀服務(wù)中心應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.外部審計(jì)殯儀服務(wù)中心應(yīng)按照規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師