PAGE建筑公司被掛靠財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑公司被掛靠業(yè)務(wù)的財務(wù)核算與管理，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，防范財務(wù)風(fēng)險，維護(hù)公司及各方利益，促進(jìn)被掛靠業(yè)務(wù)的健康、有序發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本建筑公司所有被掛靠業(yè)務(wù)，包括但不限于工程項目的施工、結(jié)算、款項收付等財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、稅收政策以及行業(yè)相關(guān)財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋被掛靠業(yè)務(wù)的所有財務(wù)環(huán)節(jié)，不得遺漏重要信息和交易。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和信息傳遞，以便為決策提供及時有效的支持。二、財務(wù)核算（一）賬戶設(shè)置1.獨(dú)立核算賬戶：為每個被掛靠項目設(shè)立獨(dú)立的銀行賬戶，用于項目資金的收付，確保資金流向清晰，便于核算和監(jiān)管。2.明細(xì)分類賬：按照項目成本、收入、費(fèi)用等類別設(shè)置明細(xì)分類賬，詳細(xì)記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。3.輔助核算：對重要的往來款項、工程項目進(jìn)度等設(shè)置輔助核算，以便更精準(zhǔn)地反映財務(wù)信息。（二）收入核算1.工程款確認(rèn)：根據(jù)與業(yè)主簽訂的合同及實際工程進(jìn)度，按照規(guī)定的計量方法和時間節(jié)點(diǎn)確認(rèn)工程收入。2.發(fā)票開具：按照業(yè)主要求及時開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)相符，開票金額與確認(rèn)的收入一致。3.收入記賬：將確認(rèn)的工程收入準(zhǔn)確記錄到相應(yīng)的會計科目，同時注明收入來源及對應(yīng)的項目。（三）成本核算1.成本范圍界定：明確被掛靠項目成本包括直接成本和間接成本。直接成本涵蓋人工費(fèi)用、材料費(fèi)用、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本包括項目管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。2.成本歸集與分配：按照成本核算對象和成本項目，采用適當(dāng)?shù)姆椒w集和分配各項成本費(fèi)用。對于直接成本，根據(jù)實際發(fā)生情況直接計入相應(yīng)項目；對于間接成本，按照合理的分配標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)傊粮鱾€項目。3.成本核算方法：可采用品種法、分批法或分步法等適合建筑施工特點(diǎn)的成本核算方法，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時性。（四）費(fèi)用核算1.費(fèi)用分類：將費(fèi)用分為管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等類別，明確各類費(fèi)用的核算范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.費(fèi)用報銷：制定嚴(yán)格的費(fèi)用報銷制度，規(guī)定報銷流程、審批權(quán)限和所需憑證。員工報銷費(fèi)用時，應(yīng)提供真實、合法、有效的發(fā)票及相關(guān)審批文件，經(jīng)審核后予以報銷。3.費(fèi)用記賬：按照費(fèi)用的性質(zhì)和用途，準(zhǔn)確記錄到相應(yīng)的會計科目，確保費(fèi)用核算清晰明了。三、資金管理（一）資金預(yù)算1.預(yù)算編制：被掛靠項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目合同、施工進(jìn)度計劃等編制詳細(xì)的資金預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。2.預(yù)算審核：財務(wù)部門對資金預(yù)算進(jìn)行審核，結(jié)合公司財務(wù)狀況和項目實際情況，提出合理的調(diào)整建議，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。3.預(yù)算執(zhí)行：嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，控制資金收支進(jìn)度，確保資金按計劃使用，避免資金閑置或短缺。（二）資金收付1.收款管理：加強(qiáng)對工程款收款的管理，及時跟蹤業(yè)主付款情況。收到工程款后，應(yīng)及時存入項目獨(dú)立賬戶，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.付款管理：根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算和實際支出情況，按照審批后的付款申請進(jìn)行款項支付。付款時，應(yīng)審核付款憑證的真實性、合法性和完整性，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。3.資金監(jiān)控：建立資金監(jiān)控機(jī)制，定期對項目資金收支情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施加以解決。（三）銀行賬戶管理1.賬戶開設(shè)與注銷：按照公司規(guī)定和項目需要，統(tǒng)一辦理被掛靠項目銀行賬戶的開設(shè)和注銷手續(xù)。賬戶開設(shè)后，應(yīng)及時將相關(guān)信息告知財務(wù)部門。2.賬戶使用規(guī)范：明確銀行賬戶的使用范圍和權(quán)限，嚴(yán)禁出租、出借賬戶，確保賬戶資金安全。3.銀行對賬：每月定期與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對賬目是否相符，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。四、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.稅務(wù)登記：按照國家稅收法規(guī)要求，及時辦理被掛靠項目的稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.納稅申報：根據(jù)項目實際經(jīng)營情況，按時、準(zhǔn)確地進(jìn)行各項稅費(fèi)的申報和繳納。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，及時了解稅收政策變化，確保納稅申報合規(guī)。（二）發(fā)票管理1.發(fā)票開具：嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。發(fā)票開具后，應(yīng)及時登記發(fā)票臺賬，記錄發(fā)票號碼、開具日期、金額、購貨方等信息。2.發(fā)票取得：在取得發(fā)票時，應(yīng)審核發(fā)票的真實性、合法性和有效性，確保發(fā)票開具方與業(yè)務(wù)交易方一致，發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)相符。對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證。3.發(fā)票保管：妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求定期進(jìn)行發(fā)票繳銷和歸檔。（三）稅務(wù)籌劃1.政策研究：關(guān)注國家稅收政策變化，結(jié)合被掛靠項目實際情況，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.方案制定：制定稅務(wù)籌劃方案時，應(yīng)充分考慮合法性、合理性和可行性，確保稅務(wù)籌劃活動符合稅收法規(guī)要求，避免稅務(wù)風(fēng)險。五、財務(wù)報表與分析（一）財務(wù)報表編制1.報表種類：定期編制被掛靠項目的財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告準(zhǔn)則編制，確保報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，報表格式規(guī)范、清晰。3.報表報送：按時向公司管理層及相關(guān)部門報送財務(wù)報表，為公司決策提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)信息支持。（二）財務(wù)分析1.分析指標(biāo)：建立財務(wù)分析指標(biāo)體系，但不限于償債能力指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率等）、盈利能力指標(biāo)（如毛利率、凈利率等）、營運(yùn)能力指標(biāo)（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等）。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，揭示項目財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，對項目財務(wù)狀況進(jìn)行全面、深入的分析，并提出針對性的建議和措施，為公司決策提供參考依據(jù)。六、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.制度建設(shè)：建立健全被掛靠業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、稅務(wù)管理、財務(wù)報表等各個環(huán)節(jié)，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。2.風(fēng)險評估：定期對被掛靠業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險評估，識別潛在的財務(wù)風(fēng)險，并采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。3.內(nèi)部審計：加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，定期對被掛靠項目的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）監(jiān)督檢查1.定期檢查：公司財務(wù)部門定期對被掛靠項目的財務(wù)狀況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況、資金管理、稅務(wù)繳納等方面，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.專項檢查：根據(jù)公司管理需要或外部監(jiān)管要求，開展專項財務(wù)檢查，對特定事項或重點(diǎn)項目進(jìn)行深入檢查，確保