PAGE兩手硬裝飾公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范兩手硬裝飾公司（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于兩手硬裝飾公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，以便公司管理層及時(shí)掌握財(cái)務(wù)信息，做出合理決策。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和分工。（二）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。2.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等財(cái)務(wù)票據(jù)。（三）會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，保守秘密。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加職業(yè)道德培訓(xùn)，不斷提高自身職業(yè)道德水平。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管，保管期限屆滿后，按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司現(xiàn)金的收付應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金庫存限額由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司實(shí)際情況核定，超出限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須有合法的原始憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可辦理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。3.銀行存款日記賬應(yīng)及時(shí)登記，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（三）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金的平衡和有效使用。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況等因素進(jìn)行編制，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。五、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）費(fèi)用報(bào)銷原則1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性的原則，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)費(fèi)用。2.費(fèi)用報(bào)銷必須有合法的原始憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可報(bào)銷。（二）費(fèi)用報(bào)銷范圍1.差旅費(fèi)：包括因公出差的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：用于公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的招待費(fèi)用。3.辦公費(fèi)：包括辦公用品、辦公設(shè)備等費(fèi)用。4.差旅費(fèi)：包括因公出差的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。5.其他費(fèi)用：符合公司規(guī)定的其他費(fèi)用支出。（三）費(fèi)用報(bào)銷審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上合法的原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，并簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批，審批通過后，方可報(bào)銷。（四）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)公司實(shí)際情況制定具體的差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括交通、住宿、伙食補(bǔ)助等方面的標(biāo)準(zhǔn)。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過公司規(guī)定的限額。3.辦公費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：辦公用品和辦公設(shè)備的采購應(yīng)按照公司規(guī)定的流程進(jìn)行，費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合公司的相關(guān)規(guī)定。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營需要和預(yù)算安排，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行，確保采購的固定資產(chǎn)符合公司要求。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）固定資產(chǎn)清查1.公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并報(bào)公司管理層審批。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確計(jì)算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、可靠性的原則，不得虛增或虛減成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用核算方法1.公司采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將成本分為直接材料成本、直接人工成本和制造費(fèi)用。2.制造費(fèi)用按照一定的分配方法分配到產(chǎn)品成本中。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，降低成本費(fèi)用水平。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司的成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制計(jì)劃，并組織實(shí)施。八、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方時(shí)確認(rèn)收入。2.收入確認(rèn)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（二）收入核算方法1.公司的收入分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，分別進(jìn)行核算。2.主營業(yè)務(wù)收入按照合同約定的金額和時(shí)間確認(rèn)收入，其他業(yè)務(wù)收入按照實(shí)際發(fā)生的金額確認(rèn)收入。（三）收入管理措施1.公司應(yīng)加強(qiáng)銷售合同管理，確保合同的履行和收入的及時(shí)確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。九、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司的利潤分配應(yīng)遵循國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧公司和股東的利益。2.利潤分配應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展需要和資金狀況，合理確定分配比例。（二）利潤分配順序1.公司應(yīng)先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積金。2.提取法定盈余公積金后，可根據(jù)公司的實(shí)際情況向股東分配利潤。（三）利潤分配方案1.公司的利潤分配方案由董事會(huì)提出，經(jīng)股東大會(huì)審議通過后實(shí)施。2.利潤分配方案應(yīng)明確分配的金額、比例、方式等內(nèi)容。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，確保財(cái)