PAGE合資企業(yè)財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范合資企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保合資企業(yè)的資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟效益，保障合資各方的合法權(quán)益，促進合資企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[合資企業(yè)名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家有關(guān)財務法規(guī)以及合資企業(yè)合同、章程的規(guī)定制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋合資企業(yè)財務管理的各個方面，不留死角。4.及時性原則：及時處理財務事項，保證財務信息的時效性。5.效益性原則：在確保財務合規(guī)的前提下，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設(shè)置合資企業(yè)應設(shè)立獨立的財務部門，配備必要的財務人員。財務部門應根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務需求，合理設(shè)置財務崗位，包括財務經(jīng)理、會計、出納等。（二）財務人員職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案。參與企業(yè)重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和建議。負責財務制度的貫徹執(zhí)行和監(jiān)督檢查，對違反財務制度的行為進行糾正和處理。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為企業(yè)決策提供財務信息支持。對企業(yè)的財務收支、資產(chǎn)負債、成本費用等進行核算和監(jiān)督，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等財務票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，確保資金安全。（三）財務人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔奉公，客觀公正。2.遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)財務制度，保守企業(yè)財務秘密。3.不斷提高業(yè)務水平和職業(yè)道德素養(yǎng)，為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的財務服務。三、會計核算（一）會計政策與會計估計1.合資企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定適合本企業(yè)的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.合資企業(yè)應設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計制度的規(guī)定進行登記和核算。3.會計賬簿應定期結(jié)賬，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。（三）財務報告1.合資企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度和合資企業(yè)合同、章程的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和財務報表附注等。2.財務報告應真實、準確、完整，及時報送合資各方、企業(yè)管理層和相關(guān)政府部門。3.合資企業(yè)應定期對財務報告進行分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。四、財務預算（一）預算編制原則1.以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導向，結(jié)合市場預測和企業(yè)實際情況，科學合理地編制財務預算。2.堅持實事求是，確保預算指標的可行性和可靠性。3.實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法。（二）預算編制方法1.固定預算法：根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預算的方法。2.彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。3.滾動預算法：在上期預算完成情況基礎(chǔ)上，調(diào)整和編制下期預算，并將預算期間逐期連續(xù)向后滾動推移，使預算期間保持一定的時期跨度。（三）預算編制程序1.下達目標：企業(yè)董事會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計劃，提出下一年度財務預算目標，并下達各部門。2.編制上報：各部門按照企業(yè)下達的財務預算目標和編制要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預算草案，上報財務部門。3.審查平衡：財務部門對各部門上報的預算草案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。4.審議批準：企業(yè)董事會對財務部門提交的預算草案進行審議，報經(jīng)合資各方批準后下達執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格執(zhí)行財務預算，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.對預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，應按照規(guī)定的程序進行審批。（五）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預算。2.預算調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行申請、審批，確保調(diào)整后的預算合理、可行。五、資金管理（一）資金籌集1.合資企業(yè)應根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。企業(yè)應根據(jù)自身實際情況選擇合適的融資方式，降低融資成本和風險。3.企業(yè)籌集資金應簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.合資企業(yè)應建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.企業(yè)應加強對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，防止資金浪費和挪用。（三）資金結(jié)算1.合資企業(yè)應按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的資金結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.企業(yè)應加強對銀行賬戶的管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.企業(yè)應定期與銀行核對賬目，確保資金結(jié)算準確無誤。（四）資金內(nèi)部控制制度1.合資企業(yè)應建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金籌集、使用、結(jié)算等環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督。2.資金內(nèi)部控制制度應包括崗位分工與授權(quán)批準、資金預算管理、資金審批與支付、資金核算與監(jiān)督等內(nèi)容。3.企業(yè)應定期對資金內(nèi)部控制制度進行評價和完善，確保制度的有效性和適應性。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金合資企業(yè)應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全、完整。貨幣資金應按照規(guī)定的程序進行收付和保管，定期進行盤點和核對。2.應收及預付款項企業(yè)應加強對應收及預付款項的管理，建立健全應收賬款管理制度，定期對應收賬款進行清理和催收。對確實無法收回的應收款項，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并在財務報表附注中予以說明。3.存貨合資企業(yè)應建立健全存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制和管理。存貨應定期進行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應按照規(guī)定的程序進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置合資企業(yè)應根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)實際需求和質(zhì)量要求。2.固定資產(chǎn)折舊企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度和合資企業(yè)合同、章程的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊應按月計提，計入當期成本費用。3.固定資產(chǎn)處置合資企業(yè)應建立健全固定資產(chǎn)處置制度，加強對固定資產(chǎn)處置的控制和管理。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)利益和法律法規(guī)要求。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得合資企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度和合資企業(yè)合同、章程的規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)的入賬價值和攤銷方法。無形資產(chǎn)取得應按照規(guī)定的程序進行審批，確保取得的無形資產(chǎn)合法、有效。2.無形資產(chǎn)攤銷無形資產(chǎn)應按照規(guī)定的期限進行攤銷，計入當期成本費用。企業(yè)應定期對無形資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，如發(fā)現(xiàn)無形資產(chǎn)發(fā)生減值，應按照規(guī)定的程序進行計提減值準備。3.無形資產(chǎn)處置合資企業(yè)應建立健全無形資產(chǎn)處置制度，加強對無形資產(chǎn)處置的控制和管理。無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置的無形資產(chǎn)符合企業(yè)利益和法律法規(guī)要求。（四）資產(chǎn)清查1.合資企業(yè)應定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。2.資產(chǎn)清查應包括貨幣資金、應收及預付款項、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應按照規(guī)定的程序進行處理，并在財務報表附注中予以說明。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.合資企業(yè)應按照國家統(tǒng)一的會計制度和合資企業(yè)合同、章程的規(guī)定，正確核算成本費用。2.成本費用核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則、劃分收益性支出與資本性支出原則等。（二）成本費用核算方法1.合資企業(yè)應根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法。2.成本費用核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（三）成本費用控制1.合資企業(yè)應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、核算、分析和考核等環(huán)節(jié)的控制和管理。2.成本費用控制應貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，采取有效措施降低成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。（四）成本費用分析與考核1.合資企業(yè)應定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出改進措施。2.企業(yè)應建立健全成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核，獎優(yōu)罰劣。八、利潤分配（一）利潤分配原則1.合資企業(yè)應按照合資企業(yè)合同、章程的規(guī)定，進行利潤分配。2.利潤分配應遵循同股同權(quán)、同股同利的原則，確保合資各方的合法權(quán)益。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向合資各方分配利潤。（三）利潤分配方案的制定與審批1.合資企業(yè)應根據(jù)企業(yè)年度財務決算結(jié)果，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應經(jīng)合資企業(yè)董事會審議通過，并報合資各方批準后執(zhí)行。九、稅務管理（一）稅務登記與申報1.合資企業(yè)應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，并按照規(guī)定的期限進行納稅申報。2.企業(yè)應如實申報納稅事項，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。（二）稅款繳納1.合資企業(yè)應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款。2.企業(yè)應建立健全稅款繳納管理制度，加強對稅款繳納的監(jiān)控和管理，確保稅款繳納合法合規(guī)。（三）稅務風險管理1.合資企業(yè)應建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對等環(huán)節(jié)的控制和管理。2.企業(yè)應定期對稅務風險進行排查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題，避免稅務違法行為的發(fā)生。十、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.合資企業(yè)應建立健全內(nèi)部審計制度，加強對企業(yè)財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等方面的審計和監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應定期對企業(yè)進行審計，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.合資企業(yè)應按照國家法律法規(guī)和合資企業(yè)合同、章程的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對企業(yè)進行年度財務審計。2.外