PAGE一般納稅人物業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強本物業(yè)公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本物業(yè)公司及其所屬各部門、各項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策，依法進行財務(wù)核算和管理。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為。3.準確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高公司經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)管理和會計核算工作，編制財務(wù)報表，及時反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算分析和調(diào)整。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。4.負責公司成本費用控制，制定成本費用標準，審核各項費用支出。5.負責公司稅務(wù)管理，依法申報納稅，合理避稅。6.參與公司經(jīng)濟合同的審核和簽訂，監(jiān)督合同執(zhí)行情況。7.負責公司財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)資料。8.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。負責公司成本費用控制，制定成本費用標準，審核各項費用支出。負責公司稅務(wù)管理，依法申報納稅，合理避稅。參與公司經(jīng)濟合同的審核和簽訂，監(jiān)督合同執(zhí)行情況。負責財務(wù)團隊建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)工作。2.會計負責公司會計核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責公司財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為公司決策提供支持。負責公司稅務(wù)申報和繳納工作，編制稅務(wù)報表，進行稅務(wù)籌劃。負責公司財務(wù)檔案的整理和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理完成其他財務(wù)工作。3.出納負責公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負責公司資金的保管和安全，確保資金無差錯。負責公司票據(jù)的購買、保管和使用，開具發(fā)票和收據(jù)。協(xié)助會計完成其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德1.遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，誠實守信，廉潔奉公。2.保守公司財務(wù)秘密，不得泄露公司財務(wù)信息。3.愛崗敬業(yè)，認真履行崗位職責，提高工作效率和質(zhì)量。4.堅持原則，客觀公正，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。三、財務(wù)核算與報告（一）會計核算基礎(chǔ)1.本公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設(shè)置本公司按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目，根據(jù)公司實際情況進行明細核算。（三）財務(wù)報表編制1.本公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對外報送。（四）財務(wù)報告分析1.本公司定期對財務(wù)報表進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供支持。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及存在的問題和建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后存檔。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.本公司實行全面預(yù)算管理制度，每年編制一次年度預(yù)算。2.年度預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃編制本部門預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.年度預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度預(yù)算，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預(yù)算分析與考核1.本公司定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算分析報告，為公司決策提供支持。2.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。五、收入管理（一）物業(yè)費收入1.物業(yè)費收入應(yīng)按照合同約定的收費標準和時間收取，確保按時足額入賬。2.財務(wù)部門應(yīng)建立物業(yè)費收入臺賬，詳細記錄每戶業(yè)主的繳費情況。3.對于逾期未繳納物業(yè)費的業(yè)主，應(yīng)按照合同約定收取滯納金。（二）其他收入1.其他收入包括停車費收入、廣告費收入、場地租賃費收入等。2.其他收入應(yīng)按照相關(guān)合同約定收取，確保收入合法合規(guī)。3.財務(wù)部門應(yīng)建立其他收入臺賬，詳細記錄各項收入的來源、金額、時間等信息。六、成本費用管理（一）成本費用分類1.本公司成本費用分為主營業(yè)務(wù)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.主營業(yè)務(wù)成本包括物業(yè)人員工資、物業(yè)共用部位和共用設(shè)施設(shè)備日常運行維護費用、綠化養(yǎng)護費用、清潔衛(wèi)生費用等。3.管理費用包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。4.銷售費用包括營銷推廣費用、客戶服務(wù)費等。5.財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制1.本公司建立成本費用控制制度，制定成本費用標準，嚴格控制各項費用支出。2.各部門應(yīng)按照成本費用標準編制本部門費用預(yù)算，經(jīng)財務(wù)部門審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財務(wù)部門應(yīng)定期監(jiān)控成本費用支出情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。4.對于超預(yù)算的費用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（三）成本費用核算1.本公司按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用準確計入相應(yīng)的會計期間。2.成本費用核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行，確保核算方法合理、準確。3.財務(wù)部門應(yīng)定期編制成本費用報表，反映公司成本費用情況。七、資金管理（一）資金籌集1.本公司根據(jù)經(jīng)營需要合理籌集資金，確保資金來源合法合規(guī)。2.資金籌集方式包括銀行貸款、股東出資、債券發(fā)行等。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金需求情況，制定資金籌集計劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實施。（二）資金使用1.本公司建立資金使用審批制度，嚴格控制資金支出。2.資金支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，審批通過后方可支付。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資金使用計劃，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。（三）資金結(jié)算1.本公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等方式進行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.財務(wù)部門應(yīng)建立資金結(jié)算臺賬，詳細記錄每筆資金結(jié)算的情況。3.對于大額資金結(jié)算，應(yīng)實行雙人操作制度，確保資金安全。（四）資金監(jiān)控1.本公司建立資金監(jiān)控制度，定期對資金狀況進行監(jiān)控和分析。2.財務(wù)部門應(yīng)定期編制資金報表，反映公司資金狀況和資金流量情況。3.如發(fā)現(xiàn)資金異常情況，應(yīng)及時查明原因并采取措施加以解決。八、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.本公司固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、辦公設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算和管理，計提折舊。3.財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、凈值等信息。4.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.本公司流動資產(chǎn)（存貨）包括庫存商品、原材料、低值易耗品等。2.流動資產(chǎn)（存貨）應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算和管理，定期進行盤點。3.財務(wù)部門應(yīng)建立流動資產(chǎn)（存貨）臺賬，詳細記錄流動資產(chǎn)（存貨）的出入庫情況。4.對于盤盈、盤虧的流動資產(chǎn)（存貨），應(yīng)及時查明原因并進行處理。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記本公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（二）納稅申報1.本公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)建立納稅申報臺賬，詳細記錄各項稅費的申報時間、申報金額等信息。3.對于納稅申報中存在的問題，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通解決。（三）稅務(wù)籌劃1.本公司應(yīng)合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進行，不得違反國家稅收法律法規(guī)。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)情況進行分析，提出稅務(wù)籌劃建議。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍本公司財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)報表、合同協(xié)議、審計報告、財務(wù)文件等。（二）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)按照國家檔案管理規(guī)定進行保管，確保檔案安全、完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)分類存放，建立檔案目錄，便于查閱。3.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進行