PAGE內(nèi)蒙古老科協(xié)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范內(nèi)蒙古老科學(xué)技術(shù)工作者協(xié)會（以下簡稱“內(nèi)蒙古老科協(xié)”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障協(xié)會各項工作的順利開展，提高資金使用效益，確保協(xié)會財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行。（二）適用范圍本制度適用于內(nèi)蒙古老科協(xié)及其所屬各分支機構(gòu)、辦事機構(gòu)和實體單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)收支活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和收支成果。3.完整性原則：全面涵蓋協(xié)會所有財務(wù)事項，確保財務(wù)管理無遺漏。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤，賬賬相符、賬實相符。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)協(xié)會可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)管理職責（一）理事會職責1.審議批準協(xié)會年度財務(wù)預(yù)算、決算報告。2.監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，對重大財務(wù)事項作出決策。3.決定財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置和財務(wù)人員的配備。（二）財務(wù)部門職責1.負責編制協(xié)會年度財務(wù)預(yù)算、決算草案。2.組織實施財務(wù)預(yù)算，定期進行財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務(wù)問題。3.嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，進行會計核算，編制財務(wù)報表。4.負責資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。5.做好財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（三）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人全面負責協(xié)會財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等部門的關(guān)系。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)收支的審核和記錄，確保每筆業(yè)務(wù)符合財務(wù)制度規(guī)定。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符。3.出納人員負責現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年第四季度，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)協(xié)會年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)協(xié)會業(yè)務(wù)活動情況、收費標準等因素進行預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟分類編制，明確各項支出的具體項目和金額。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門意見，經(jīng)財務(wù)部門審核、匯總后，提交理事會審議批準。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算是協(xié)會年度財務(wù)收支活動的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報理事會審議批準。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、協(xié)會業(yè)務(wù)發(fā)展變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請。2.財務(wù)部門對申請進行審核，提出調(diào)整建議，報理事會審議批準。3.預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標，并在財務(wù)報表中予以反映。四、收入管理（一）收入范圍1.會費收入：按照協(xié)會章程規(guī)定向會員收取的會費。2.捐贈收入：國內(nèi)外單位和個人的自愿捐贈。3.政府資助收入：政府有關(guān)部門給予協(xié)會的財政撥款、項目資助等。4.業(yè)務(wù)活動收入：協(xié)會開展各類業(yè)務(wù)活動取得的收入，如培訓(xùn)收入、咨詢服務(wù)收入、會議收入等。5.其他收入：利息收入、資產(chǎn)出租收入等。（二）收入確認1.會費收入在收到會員繳納的會費時確認收入。2.捐贈收入在實際收到捐贈款項時確認收入。3.政府資助收入按照財政部門或相關(guān)部門的撥款文件規(guī)定確認收入。4.業(yè)務(wù)活動收入在相關(guān)業(yè)務(wù)活動完成并取得收入時確認收入。5.其他收入按照實際取得收入的時間確認收入。（三）收入管理1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、坐支、挪用。2.會費收入應(yīng)嚴格按照協(xié)會章程規(guī)定的標準收取，不得擅自提高或降低收費標準。3.捐贈收入應(yīng)按照捐贈者的意愿使用，不得挪作他用。4.業(yè)務(wù)活動收入應(yīng)按照合同約定或相關(guān)規(guī)定及時結(jié)算，確保收入的真實性和合法性。五、支出管理（一）支出范圍1.人員費用：包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.業(yè)務(wù)活動費用：開展各類業(yè)務(wù)活動所需的費用，如會議費、培訓(xùn)費、咨詢費、差旅費、辦公費等。3.固定資產(chǎn)購置費用：購置辦公設(shè)備、交通工具、儀器設(shè)備等固定資產(chǎn)的費用。4.修繕費用：協(xié)會辦公場所、設(shè)施設(shè)備等的修繕費用。5.其他費用：與協(xié)會業(yè)務(wù)活動相關(guān)的其他支出。（二）支出審批1.各項支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，確保支出合法、合規(guī)、合理。2.一般支出由財務(wù)負責人審批；重大支出應(yīng)提交理事會審議批準。3.支出審批應(yīng)附相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、合同、審批文件等，確保支出依據(jù)充分。（三）支出標準1.人員費用應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會實際情況執(zhí)行。2.業(yè)務(wù)活動費用應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動的實際需要和市場行情合理確定，不得鋪張浪費。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，嚴格控制購置標準，提高資產(chǎn)使用效益。4.修繕費用應(yīng)根據(jù)實際情況進行預(yù)算和控制，確保修繕工程質(zhì)量和資金使用安全。（四）支出管理1.各項支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，按照財務(wù)制度規(guī)定進行賬務(wù)處理。2.嚴格控制現(xiàn)金支出，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。3.加強對差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出的管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)標準和規(guī)定。4.定期對支出情況進行分析和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，提高支出管理水平。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，確保賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款安全。嚴格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，不得出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。加強對應(yīng)收賬款的催收工作，定期與債務(wù)人核對賬目，確保應(yīng)收賬款及時收回。對確實無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序進行核銷。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的審批程序購置固定資產(chǎn)，確保購置的固定資產(chǎn)符合協(xié)會業(yè)務(wù)活動需要。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和論證，合理確定購置價格和數(shù)量。2.固定資產(chǎn)入賬購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。對固定資產(chǎn)進行定期清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，經(jīng)批準后辦理相關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認符合無形資產(chǎn)定義和確認條件的，應(yīng)及時確認為無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的方法進行攤銷。2.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行，經(jīng)批準后辦理相關(guān)手續(xù)。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，不得截留、挪用。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映協(xié)會的財務(wù)狀況和收支成果。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核、簽字后，報理事會審議批準。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對協(xié)會財務(wù)狀況進行分析，為理事會決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、資金使用效益分析等。3.財務(wù)分析應(yīng)提出存在的問題和改進建議，不斷提高財務(wù)管理水平。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對協(xié)會財務(wù)收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)