PAGE印章財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強公司印章及財務(wù)相關(guān)管理，保障公司合法權(quán)益，規(guī)范公司運營秩序，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各分支機構(gòu)以及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：印章的使用和財務(wù)管理必須符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準。2.安全性原則：確保印章妥善保管，財務(wù)信息安全，防止印章被盜用、冒用以及財務(wù)數(shù)據(jù)泄露。3.規(guī)范性原則：明確印章使用流程和財務(wù)操作規(guī)范，做到有章可循、規(guī)范有序。4.責(zé)任性原則：印章使用人和財務(wù)相關(guān)人員對其行為負責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的法律和經(jīng)濟責(zé)任。二、印章管理（一）印章種類1.公司公章：代表公司對外行使權(quán)力的主要印章。2.法定代表人章：用于特定文件簽署等。3.財務(wù)專用章：專門用于財務(wù)結(jié)算、票據(jù)等相關(guān)業(yè)務(wù)。4.合同專用章：簽訂各類合同協(xié)議時使用。5.部門章：各部門根據(jù)工作需要自行保管使用的印章，用于部門內(nèi)部文件等。（二）印章保管1.設(shè)立專門的印章保管崗位，指定專人負責(zé)印章保管。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉印章管理規(guī)定。2.公司公章、法定代表人章、財務(wù)專用章、合同專用章應(yīng)存放于公司保險柜或?qū)ｉT的印章保管設(shè)施內(nèi)，實行雙人保管制度，即由兩名保管人員分別持有保險柜鑰匙或保管設(shè)施的不同權(quán)限，確保印章在任何時候都處于可控狀態(tài)。3.部門章由各部門負責(zé)人指定專人保管，并登記備案。保管人員不得隨意將印章交予他人代管。（三）印章使用審批1.用印申請：使用印章前，需填寫《印章使用申請表》，詳細說明用印事項、文件名稱、用印份數(shù)、用印日期等信息。2.審批流程：一般事項用印：由相關(guān)部門負責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重要事項用印：如涉及重大合同簽訂、對外擔(dān)保、融資等，需經(jīng)總經(jīng)理審批，必要時還需經(jīng)過董事會或股東會審議通過。財務(wù)事項用印：按照財務(wù)審批流程，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核簽字后，報分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批意見：審批人應(yīng)明確簽署同意或不同意用印的意見，并注明理由。對于不同意用印的申請，應(yīng)及時反饋給申請部門并說明原因。（四）印章使用登記1.建立印章使用登記簿，詳細記錄每一次印章使用情況，包括用印日期、用印事項、文件名稱、用印份數(shù)、申請人、審批人、保管人等信息。2.印章使用完畢后，保管人員應(yīng)在登記簿上及時登記，并將用印文件等資料歸檔保存。3.定期對印章使用登記簿進行核對和檢查，確保登記信息準確無誤。（五）印章停用與銷毀1.因公司機構(gòu)變動、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因，導(dǎo)致印章不再使用時，由印章保管部門填寫《印章停用申請表》，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，辦理印章停用手續(xù)。2.停用的印章應(yīng)及時收回，與印章使用登記簿等相關(guān)資料一并封存。3.對于需要銷毀的印章，由印章保管部門提出銷毀申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，按照規(guī)定的程序進行銷毀。銷毀過程應(yīng)進行記錄，包括銷毀時間、地點、方式、參與人員等，并由參與人員簽字確認。三、財務(wù)印章管理（一）財務(wù)專用章管理1.財務(wù)專用章由財務(wù)部門指定專人保管，保管人員不得兼任其他不相容崗位。2.財務(wù)專用章主要用于財務(wù)票據(jù)、結(jié)算憑證簽署，銀行開戶、銷戶、賬戶信息變更等業(yè)務(wù)，以及其他經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準的財務(wù)事項。3.使用財務(wù)專用章時，必須嚴格按照財務(wù)審批流程進行申請和審批，審批通過后，由保管人員在用印登記簿上登記，并在指定位置加蓋印章。4.嚴禁在空白支票、匯票、本票等票據(jù)上加蓋財務(wù)專用章。如因特殊情況需要開具空白票據(jù)，必須經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準，并在票據(jù)上注明用途、限額等信息，同時加強對空白票據(jù)的跟蹤管理。（二）發(fā)票專用章管理1.發(fā)票專用章由稅務(wù)管理崗位人員保管，確保印章安全。2.發(fā)票專用章僅用于公司對外開具發(fā)票時使用，不得挪作他用。3.使用發(fā)票專用章時，應(yīng)按照發(fā)票開具規(guī)定，在發(fā)票指定位置加蓋清晰、完整的印章。開具發(fā)票后，應(yīng)及時登記發(fā)票開具情況，包括發(fā)票號碼、開票日期、購貨單位、金額、稅額等信息。4.定期對發(fā)票專用章的使用情況進行核對和檢查，確保發(fā)票開具的真實性和合法性。四、財務(wù)制度（一）財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制：每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，結(jié)合本部門實際情況，編制下一年度的部門預(yù)算。財務(wù)部門匯總各部門預(yù)算，形成公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核后提交董事會審議通過。2.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標的完成。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.預(yù)算調(diào)整：如因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因，需要對預(yù)算進行調(diào)整時，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。重大預(yù)算調(diào)整事項需提交董事會審議通過。（二）資金管理1.資金籌集：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。資金籌集方案應(yīng)報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并按照相關(guān)法律法規(guī)辦理手續(xù)。2.資金使用：嚴格按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的合理性和安全性。資金支付應(yīng)按照公司審批流程進行，先由業(yè)務(wù)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可支付。3.資金結(jié)算：加強資金結(jié)算管理，規(guī)范銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金收付準確無誤。對于重大資金結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)進行專項審計和監(jiān)控。4.資金風(fēng)險管理：建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險進行及時預(yù)警和處理。加強對資金使用效益的考核，提高資金使用效率。（三）費用報銷管理1.報銷原則：費用報銷應(yīng)遵循真實性、合理性、合法性原則，嚴格按照公司規(guī)定的報銷標準和流程進行。2.報銷流程：報銷人填寫《費用報銷單》，詳細注明報銷事項、金額、附件張數(shù)等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將《費用報銷單》提交所在部門負責(zé)人審核簽字，確認費用支出的真實性和合理性。財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，重點審核憑證的真實性、合法性、完整性以及報銷金額是否符合公司規(guī)定。審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，報銷人到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)，財務(wù)人員根據(jù)審批結(jié)果支付報銷款項。3.報銷標準：明確各項費用的報銷標準，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公用品費等。報銷標準應(yīng)根據(jù)公司實際情況和市場行情進行合理制定，并適時進行調(diào)整。4.特殊費用報銷：對于一些特殊費用，如大額會議費、培訓(xùn)費等，應(yīng)提前提交專項申請報告，詳細說明費用支出的必要性、預(yù)算安排等情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后方可列支。（四）成本核算管理1.成本核算對象：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點和管理需要，確定成本核算對象，如產(chǎn)品、項目、部門等。2.成本核算方法：選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算的準確性和及時性。3.成本核算流程：收集和整理成本核算相關(guān)數(shù)據(jù)資料，按照確定的成本核算方法進行成本計算、分析和報告。定期對成本核算結(jié)果進行審核和分析，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。4.成本控制措施：建立成本控制體系，制定成本控制目標和措施，加強對成本費用的日常監(jiān)控和管理。通過成本分析，找出成本變動的原因，采取有效措施降低成本。（五）財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制：按照國家財務(wù)會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)分析：對財務(wù)報告數(shù)據(jù)進行深入分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，重點關(guān)注公司盈利能力、償債能力、營運能力等方面的變化情況。3.財務(wù)信息披露：根據(jù)公司治理要求和相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，及時、準確地披露公司財務(wù)信息，確保股東和其他利益相關(guān)者能夠及時了解公司財務(wù)狀況。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司印章管理和財務(wù)制度執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容、方法和時間安排。通過查閱文件資料、實地檢查、訪談等方式，對印章使用登記、財務(wù)審批流程、資金管理、費用報銷等方面進行全面審計。3.審計結(jié)束后，內(nèi)部審計部門應(yīng)撰寫審計報告，提出審計意見和建議。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時督促相關(guān)部門進行整改，并跟蹤整改情況。（二）定期檢查1.財務(wù)部門定期對印章保管和使用情況進行檢查，確保印章保管安全，使用規(guī)范。檢查內(nèi)容包括印章使用登記簿的登記情況、印章保管設(shè)施的安全性等。2.公司定期對財務(wù)制度執(zhí)行情況進行檢查，重點檢查財務(wù)預(yù)算執(zhí)行、資金管理、費用報銷等方面是否符合規(guī)定。通過抽查憑證、核對賬目、分析報表等方式，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。（三）違規(guī)處理1.對于違反印章財務(wù)制度的行為，