PAGE家電超市財務制度范本一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范家電超市的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保超市財務工作的規(guī)范化、科學化，提高資金使用效益，保障超市的正常運營和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[家電超市具體名稱]及其所屬各部門、各門店。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，確保財務報表和各項財務信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋超市財務活動的各個方面，確保財務制度的全面性和完整性。5.及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，保證財務信息的及時性，為決策提供有效支持。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，對超市的財務活動進行統(tǒng)籌規(guī)劃和控制。2.進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表，及時、準確地反映超市的財務狀況和經(jīng)營成果。3.負責資金的籌集、調配和使用，合理安排資金，提高資金使用效率，確保資金安全。4.加強成本費用管理，進行成本核算與控制，制定成本費用標準，分析成本費用升降原因，提出降低成本費用的措施和建議。5.建立健全財務管理制度和內部控制制度，加強財務監(jiān)督，防范財務風險。6.參與超市的經(jīng)營決策，提供財務分析和財務建議，為管理層決策提供依據(jù)。7.負責稅務申報與繳納，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。8.保管財務檔案，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務報表等財務資料。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責財務部門的管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織編制財務預算、財務報表，進行財務分析，為管理層提供決策支持。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。建立健全財務管理制度和內部控制制度，加強財務監(jiān)督，防范財務風險。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護超市良好的財務外部環(huán)境。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質。2.會計按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責成本核算與控制，編制成本報表，分析成本升降原因，提出降低成本的措施和建議。協(xié)助財務經(jīng)理編制財務預算，參與財務分析工作。保管會計檔案，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務報表等財務資料。3.出納負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理各項收支業(yè)務。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定辦理票據(jù)業(yè)務。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關財務數(shù)據(jù)。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定購、以購定支原則，根據(jù)市場需求和超市經(jīng)營目標，合理編制各項預算。2.實事求是原則，預算編制應充分考慮超市實際情況，確保預算指標具有可行性和可操作性。3.全面性原則，涵蓋超市經(jīng)營活動的各個方面，包括收入、成本、費用、資金等，保證預算的完整性。4.動態(tài)調整原則，根據(jù)市場變化、經(jīng)營情況等因素，適時對預算進行調整和優(yōu)化。（二）預算編制方法1.零基預算法：對于各項預算項目，不考慮以往的預算執(zhí)行情況，一切從實際需要出發(fā)，分析預算項目的必要性、合理性和可行性，編制預算。2.滾動預算法：預算期與會計年度脫鉤，隨著預算的執(zhí)行不斷延伸補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定期間的一種預算編制方法。（三）預算編制流程1.每年[具體時間]，超市各部門根據(jù)本部門下一年度的經(jīng)營目標和工作計劃，提出本部門的預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等。2.財務部門對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和分析，結合超市整體經(jīng)營目標和財務狀況，提出綜合平衡意見，形成超市年度預算草案。3.超市管理層對年度預算草案進行審議，根據(jù)審議意見對預算草案進行調整和完善，形成正式的年度預算方案。4.年度預算方案經(jīng)超市董事會批準后下達各部門執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與控制1.各部門應嚴格按照下達的預算指標組織實施，確保預算的執(zhí)行。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差，并向相關部門反饋。3.對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或特殊情況，相關部門應及時向財務部門和管理層報告，經(jīng)批準后可對預算進行調整。（五）預算考核與評價1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算完成率、收入增長率、成本費用控制率等。3.根據(jù)考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算任務的部門進行懲罰。四、收入管理（一）銷售收入確認原則1.銷售商品收入在同時滿足下列條件時予以確認：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.提供勞務收入在資產(chǎn)負債表日根據(jù)提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。（二）銷售收入核算1.銷售商品的收入，按實際收到或應收的價款入賬，同時結轉銷售成本。2.銷售折扣、折讓和退回，應沖減當期銷售收入，并相應調整應收賬款、庫存商品等科目。3.提供勞務的收入，按已收或應收的價款入賬，同時結轉勞務成本。（三）其他收入管理1.出租收入：按照租賃合同約定的租金收入確認原則進行核算，租金收入應按時足額收取。2.營業(yè)外收入：包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入等，應及時入賬，準確核算。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括商品采購成本、運輸成本、裝卸成本等與商品銷售直接相關的成本。2.銷售費用：包括廣告宣傳費、促銷費、銷售人員薪酬、差旅費等與銷售活動相關的費用。3.管理費用：包括管理人員薪酬、辦公費、折舊費、水電費、差旅費等與管理活動相關的費用。4.財務費用：包括利息支出、手續(xù)費等與籌資、融資活動相關的費用。（二）成本費用核算方法1.營業(yè)成本采用加權平均法或個別計價法進行核算，準確計算商品銷售成本。2.銷售費用、管理費用和財務費用按照權責發(fā)生制原則進行核算，屬于本期的費用應在本期確認。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。2.加強采購管理，優(yōu)化采購流程，降低采購成本。3.合理控制銷售費用和管理費用，嚴格審批各項費用支出，杜絕不合理開支。4.加強成本費用分析，定期對成本費用進行分析和評估，找出成本費用升降原因，采取有效措施進行控制。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)超市經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括自有資金、銀行貸款、商業(yè)信用等。2.申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關資料，確保貸款手續(xù)合規(guī)、齊全。3.合理利用商業(yè)信用，如應付賬款、應付票據(jù)等，緩解資金壓力。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，嚴格按照審批程序辦理資金支付業(yè)務。2.資金使用應遵循安全性、效益性原則，確保資金用于超市的正常經(jīng)營活動。3.加強資金預算管理，合理安排資金，提高資金使用效率。（三）資金結算1.規(guī)范現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理各項收支業(yè)務。2.加強支票、匯票等票據(jù)管理，確保票據(jù)的安全和正確使用。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。（四）資金安全管理1.加強庫存現(xiàn)金管理，嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。2.建立健全資金內部控制制度，加強對資金收支的監(jiān)督和檢查，防范資金風險。3.定期對資金進行清查盤點，確保賬實相符。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后由采購部門負責采購。2.固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正原則，選擇合適的供應商和采購方式。3.購置的固定資產(chǎn)應及時辦理驗收手續(xù)，確保資產(chǎn)質量和數(shù)量符合要求。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)類別和稅法規(guī)定確定。2.每月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關成本費用科目。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，應按照規(guī)定程序進行審批。2.處置固定資產(chǎn)應進行評估，合理確定處置價格，處置收入應及時入賬。3.固定資產(chǎn)處置后，應及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調整固定資產(chǎn)賬面價值。（五）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。2.清查結果應形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應查明原因，及時進行處理。八、存貨管理（一）存貨分類與計價1.存貨包括庫存商品、在途物資、原材料、包裝物、低值易耗品等。2.存貨計價采用加權平均法或個別計價法，確保存貨成本的準確核算。（二）存貨采購1.建立存貨采購管理制度，規(guī)范采購流程，選擇合適的供應商和采購方式。2.采購人員應嚴格按照采購計劃進行采購，確保存貨的質量和數(shù)量符合要求。3.采購的存貨應及時辦理驗收入庫手續(xù)，入庫單應詳細記錄存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息。（三）存貨存儲1.合理規(guī)劃存貨存儲區(qū)域，確保存貨的安全存放。2.加強存貨日常管理，定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨的盤盈、盤虧、毀損等情況。3.建立存貨保管制度，防止存貨被盜、變質等情況的發(fā)生。（四）存貨發(fā)出1.存貨發(fā)出應遵循先進先出、加權平均等原則，確保發(fā)出存貨成本的準確計算。2.銷售發(fā)出存貨時應及時結轉銷售成本，同時調整庫存商品科目。3.領用存貨時應辦理領用手續(xù)，領用單應詳細記錄領用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。九、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，確保稅務登記信息的準確、完整。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。（二）稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，合理降低稅務成本。2.關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題，防范稅務風險。十、財務報告與分析（一）財務報告編制1.定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應按照國家會計制度和相關會計準則的規(guī)定編制，確保財務報表的真實性、準確性和完整性。3.財務報表編制完成后，應進行審核和分析，確保財務報表數(shù)據(jù)的可靠性。（二）財務分析1.定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。2.財務分析內容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務分析，找出超市經(jīng)營過程中的問題和不足，提出改進措施和建議。十一、財務檔案管理（一）財務檔案分類1.會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬等。3.財務報表：包括年度、中期財務報表等。4.其他財務資料：包括財務預算、財務分析報告、稅務申報資料等。（