PAGE財務制度審計制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，同時建立健全審計機制，對公司財務活動及相關內部控制進行獨立、客觀、公正的審查和評價，促進公司規(guī)范運作和健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司等所有納入公司財務管理體系的單位。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》以及國家其他有關法律法規(guī)和公司實際情況制定。二、財務制度（一）財務機構與人員1.財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保財務工作的有效開展。2.財務人員配備財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)崗位要求配備具有相應職稱和工作經(jīng)驗的人員。財務人員應保持相對穩(wěn)定，如有人員變動，應及時辦理交接手續(xù)。（二）財務預算管理1.預算編制公司實行全面預算管理制度，各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結合本部門實際情況，編制年度預算草案。預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資金預算等內容，并經(jīng)部門負責人審核后報財務管理部門。財務管理部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預算草案，提交公司管理層審議通過后下達執(zhí)行。2.預算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應嚴格按照下達的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。財務管理部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申報和審批。3.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，或公司內部經(jīng)營戰(zhàn)略、業(yè)務結構等調整，導致原預算無法執(zhí)行時，各部門應及時提出預算調整申請。預算調整申請應詳細說明調整原因、調整內容及對預算執(zhí)行的影響等，并經(jīng)部門負責人審核后報財務管理部門。財務管理部門對預算調整申請進行審核和評估，提出審核意見，提交公司管理層審議批準。（三）資金管理1.資金籌集公司應根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。在進行資金籌集時，應嚴格按照國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定辦理，確保資金籌集合法合規(guī)。2.資金使用公司應建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴格的審批程序，確保資金使用合理、合規(guī)、安全。資金使用應按照預算安排進行，不得擅自改變資金用途。財務管理部門應加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用效益最大化。3.資金結算公司應加強資金結算管理，規(guī)范資金結算流程。資金結算應通過合法合規(guī)的銀行賬戶進行，嚴禁通過個人賬戶進行資金結算。財務人員應嚴格按照銀行結算制度辦理資金收付業(yè)務，確保資金結算安全、準確、及時。（四）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)公司應加強對流動資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。貨幣資金應嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行賬戶管理規(guī)定進行管理，確保資金安全。應收賬款應建立臺賬，及時跟蹤催收，降低壞賬風險。存貨應建立盤點制度，定期進行盤點，確保賬實相符。2.固定資產(chǎn)公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保資產(chǎn)購置合理、合規(guī)。固定資產(chǎn)應定期進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。固定資產(chǎn)折舊應按照規(guī)定的方法和年限計提，確保折舊計提準確、合理。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。3.無形資產(chǎn)公司應加強對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權、商標權、著作權等。無形資產(chǎn)應按照規(guī)定進行評估和入賬，確保資產(chǎn)價值準確反映。無形資產(chǎn)攤銷應按照規(guī)定的方法和年限進行，確保攤銷計提合理、準確。（五）成本費用管理1.成本費用核算公司應建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。成本費用核算應按照權責發(fā)生制原則進行，確保成本費用核算準確、完整。財務人員應定期對成本費用進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并提出改進措施。2.成本費用控制公司應加強成本費用控制，建立成本費用控制目標和考核機制。各部門應根據(jù)公司下達的成本費用控制目標，制定具體的控制措施，并確保措施的有效執(zhí)行。財務管理部門應定期對成本費用控制情況進行檢查和考核，對完成成本費用控制目標的部門給予獎勵，對未完成目標的部門進行處罰。3.費用報銷公司應建立費用報銷制度，明確費用報銷范圍、報銷標準和報銷流程。所有費用報銷必須提供合法有效的憑證，并經(jīng)部門負責人審核、財務審核后報公司領導審批。財務人員應嚴格按照費用報銷制度進行審核，對不符合規(guī)定的費用報銷不予受理。（六）利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司應按照國家會計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定，準確核算公司利潤。利潤核算應包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失、公允價值變動收益、投資收益、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等項目。財務人員應定期對利潤情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)利潤變動原因，并提出相應的措施。2.利潤分配公司應根據(jù)公司章程和相關法律法規(guī)的規(guī)定，制定利潤分配政策。利潤分配政策應充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略、股東利益、市場環(huán)境等因素，確保利潤分配合理、公平、公正。公司利潤分配應按照規(guī)定的程序進行，經(jīng)公司董事會審議通過后報股東大會批準。三、審計制度（一）審計機構與人員1.審計機構設置公司設立獨立的審計部門，負責公司內部審計工作。審計部門應配備具有專業(yè)知識和技能的審計人員，審計人員應具備相應的審計資格證書和工作經(jīng)驗。審計部門應保持相對獨立，不受其他部門的干擾和影響。2.審計人員職責審計人員應嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，保持獨立、客觀、公正的態(tài)度。審計人員應按照審計計劃和審計程序開展審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，撰寫審計報告。審計人員應保守審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密和財務信息，不得泄露給無關人員。（二）審計計劃與程序1.審計計劃制定審計部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和管理需求，制定年度審計計劃。年度審計計劃應包括審計項目、審計范圍、審計時間、審計人員安排等內容。審計計劃應報公司管理層批準后實施。2.審計程序執(zhí)行審計人員應按照審計計劃和審計程序開展審計工作。審計程序包括審計準備、審計實施、審計報告等階段。在審計準備階段，審計人員應了解被審計單位的基本情況，確定審計目標和范圍，制定審計方案。在審計實施階段，審計人員應通過檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、分析程序等方法收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿。在審計報告階段，審計人員應根據(jù)審計證據(jù)撰寫審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。審計報告應報公司管理層和相關部門，并跟蹤審計意見和建議的落實情況。（三）財務審計1.財務報表審計審計部門應定期對公司財務報表進行審計，確保財務報表真實、準確、完整。財務報表審計應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表。審計人員應按照國家會計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定，對財務報表進行審查和分析，檢查財務報表編制是否符合規(guī)定，財務數(shù)據(jù)是否真實可靠。2.財務收支審計審計部門應定期對公司財務收支情況進行審計，檢查財務收支是否合法合規(guī)，資金使用是否合理有效。財務收支審計應包括收入審計、成本費用審計（四）內部控制審計1.內部控制制度評價審計部門應定期對公司內部控制制度進行評價，檢查內部控制制度是否健全、有效。內部控制制度評價應包括內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素。審計人員應通過檢查、測試、分析等方法，對內部控制制度的設計和執(zhí)行情況進行評價，發(fā)現(xiàn)內部控制制度存在的問題，并提出改進建議。2.內部控制缺陷整改審計部門應跟蹤內部控制缺陷的整改情況，確保內部控制缺陷得到及時有效的整改。審計人員應定期對內部控制缺陷整改情況進行檢查和評估，對整改不力的部門和個人進行督促和問責。（五）經(jīng)濟責任審計1.經(jīng)濟責任審計對象經(jīng)濟責任審計對象包括公司各部門負責人、分公司經(jīng)理、子公司經(jīng)理等。經(jīng)濟責任審計應在其任期屆滿或離任時進行，以評價其在任期內的經(jīng)濟責任履行情況。2.經(jīng)濟責任審計內容經(jīng)濟責任審計內容包括財務收支審計、資產(chǎn)管理審計、成本費用審計、利潤及利潤分配審計、內部控制審計等方面。審計人員應重點關注審計對象在任期內的財務狀況、經(jīng)營成果、資產(chǎn)保值增值情況、內部控制執(zhí)行情況等，評價其經(jīng)濟責任履行情況。（六）審計結果運用1.審計報告反饋審計部門應及時向公司管理層和相關部門反饋審計結果，審計報告應包括審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議等內容。公司管理層和相關部門應認真對待審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和研究，制定整改措施，并跟蹤整改情況。2.審計結果公開對于涉及公司重大利益和社會公眾關注的審計項目，審計部門應按照規(guī)定的程序和方式公開審計結果，接受社會監(jiān)督。審計結果公開應確保信息真實、準確、完整，不得泄露公司商業(yè)秘密和財務信息。3.審計結果與績效考核掛鉤公司應將審計結果與績效考核掛鉤，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和個人，在績效考核中給予相