PAGE支部監(jiān)督學(xué)校財務(wù)制度總則目的與宗旨本制度旨在加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保學(xué)校財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展。通過支部監(jiān)督，強(qiáng)化財務(wù)紀(jì)律，防范財務(wù)風(fēng)險，維護(hù)學(xué)校和師生的利益，促進(jìn)學(xué)校教育事業(yè)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各班級以及所有涉及學(xué)校財務(wù)收支的活動。包括但不限于教學(xué)經(jīng)費、科研經(jīng)費、行政經(jīng)費、學(xué)生資助經(jīng)費等各類資金的管理與使用?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)審批流程、會計核算方法和財務(wù)報告制度。3.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受師生監(jiān)督，確保財務(wù)活動陽光運行。4.收支平衡原則：統(tǒng)籌安排學(xué)校各項收支，保持收支平衡，防范財務(wù)風(fēng)險。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展。財務(wù)管理體制學(xué)校財務(wù)組織架構(gòu)學(xué)校設(shè)立專門的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，獨立開展財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。同時，學(xué)校成立由支部書記牽頭，各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人參與的財務(wù)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對學(xué)校財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。職責(zé)分工1.校長職責(zé)：全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財務(wù)管理工作，審批重大財務(wù)事項，確保學(xué)校財務(wù)工作符合法律法規(guī)和學(xué)校發(fā)展需要。2.財務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)編制學(xué)校年度預(yù)算、決算，組織實施財務(wù)收支核算。嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，做好財務(wù)檔案管理工作。定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)和師生報告財務(wù)狀況，提供財務(wù)分析和決策支持。3.財務(wù)監(jiān)督小組職責(zé)監(jiān)督學(xué)校財務(wù)制度的執(zhí)行情況，檢查財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性和合理性。對重大財務(wù)決策進(jìn)行審議，提出意見和建議，確保決策科學(xué)、公正。受理師生對財務(wù)問題的舉報和投訴，及時進(jìn)行調(diào)查處理，并反饋處理結(jié)果。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和財務(wù)狀況，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度收入增減因素和支出變化情況，編制學(xué)校年度預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算法，按照輕重緩急對各項預(yù)算項目進(jìn)行排序，確保預(yù)算安排合理、科學(xué)。預(yù)算編制過程中，廣泛征求各部門意見，進(jìn)行充分論證和溝通協(xié)調(diào)。3.編制流程各部門根據(jù)學(xué)校年度工作計劃和本部門實際情況，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報校長辦公會審議。校長辦公會審議通過后，報學(xué)校支部委員會審定，經(jīng)教代會審議通過后，由學(xué)校正式下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：各部門必須嚴(yán)格按照學(xué)校下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報和審批。2.加強(qiáng)預(yù)算控制：財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的部門，要進(jìn)行重點督促和檢查。3.預(yù)算調(diào)整：預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策變化、事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報校長辦公會審議，經(jīng)學(xué)校支部委員會審定，教代會備案后執(zhí)行。預(yù)算決算1.決算編制：年度終了，財務(wù)部門按照國家財務(wù)制度規(guī)定和學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況，編制學(xué)校年度決算報告。決算報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校年度財務(wù)收支情況和財務(wù)狀況。2.決算審核：學(xué)校成立決算審核小組，對年度決算報告進(jìn)行審核。審核小組由財務(wù)部門、審計部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員組成，重點審核決算數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，以及預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價。3.決算公開：學(xué)校年度決算報告經(jīng)審核通過后，在一定范圍內(nèi)公開，接受師生監(jiān)督。公開內(nèi)容包括決算報表、決算說明、預(yù)算執(zhí)行情況分析等。收入管理收入范圍學(xué)校收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項收入必須符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，嚴(yán)禁亂收費、亂集資等違規(guī)行為。2.足額上繳原則：按照國家規(guī)定，及時足額上繳應(yīng)繳財政款項，不得截留、挪用。3.票據(jù)管理原則：嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度，使用合法有效的票據(jù)收取各項收入，確保票據(jù)開具規(guī)范、準(zhǔn)確、完整。收入核算與管理1.財務(wù)部門統(tǒng)一核算：學(xué)校各項收入由財務(wù)部門統(tǒng)一核算，納入學(xué)校預(yù)算管理。各部門不得自行設(shè)立收入賬戶，不得坐收坐支。2.收入登記與統(tǒng)計：財務(wù)部門建立收入臺賬，詳細(xì)記錄各項收入的來源、金額、時間等信息，定期進(jìn)行收入統(tǒng)計分析，為學(xué)校財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。3.收入監(jiān)督檢查：學(xué)校財務(wù)監(jiān)督小組定期對學(xué)校收入情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點檢查收入的合法性、合規(guī)性和完整性，防止收入流失。支出管理支出分類學(xué)校支出分為人員支出、公用支出、項目支出等。人員支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費等；公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費等；項目支出包括教學(xué)項目、科研項目、基本建設(shè)項目等專項支出。支出審批流程1.一般支出審批：學(xué)校各項支出實行分級審批制度。日常公用支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額較大的公用支出和人員支出，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報校長審批。2.重大支出審批：對于重大項目支出、基本建設(shè)項目支出等金額較大、影響深遠(yuǎn)的支出，必須經(jīng)過學(xué)校支部委員會審議，校長辦公會研究決定，并報教代會備案。3.審批依據(jù)：支出審批必須嚴(yán)格按照學(xué)校預(yù)算安排和相關(guān)財務(wù)制度執(zhí)行，審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的合理性、必要性和合規(guī)性，確保支出真實、合法、有效。支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票、收據(jù)等，發(fā)票應(yīng)注明日期、內(nèi)容、金額、開票單位等信息，并加蓋發(fā)票專用章。報銷憑證應(yīng)與支出內(nèi)容相符，不得弄虛作假。2.報銷審批手續(xù)：報銷人應(yīng)按照規(guī)定填寫報銷審批單，附上相關(guān)報銷憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、校長等按審批流程簽字后，到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。3.報銷時間限制：一般情況下，報銷應(yīng)在支出發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)辦理，逾期不予報銷。特殊情況需說明原因，并經(jīng)財務(wù)部門同意。支出控制與監(jiān)督1.支出預(yù)算控制：嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制支出，不得超預(yù)算支出。如遇特殊情況需要突破預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整和審批。2.支出標(biāo)準(zhǔn)控制：各項支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家和學(xué)校規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對支出標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保支出合理合規(guī)。3.支出績效評價：建立支出績效評價制度，對重大項目支出和專項經(jīng)費進(jìn)行績效評價。績效評價結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排和項目決策的重要依據(jù)，提高資金使用效益。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：學(xué)校資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等；對外投資包括對校辦企業(yè)、其他單位的投資等。2.資產(chǎn)計價：資產(chǎn)計價按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。購入的資產(chǎn)按照實際成本計價；自行建造的資產(chǎn)按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；接受捐贈的資產(chǎn)按照同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額計價；盤盈的資產(chǎn)按照重置完全價值計價。資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置：學(xué)校資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)校預(yù)算安排和實際需要進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行政府采購或自行采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。購置資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，進(jìn)行資產(chǎn)登記。2.資產(chǎn)處置：學(xué)校資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)報廢、報損、出售轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算管理。資產(chǎn)清查與盤點1.資產(chǎn)清查：學(xué)校定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。2.資產(chǎn)盤點：財務(wù)部門會同資產(chǎn)管理部門定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)記錄在案，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)要查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)日常管理1.資產(chǎn)管理責(zé)任制：學(xué)校建立資產(chǎn)管理責(zé)任制，明確各部門和人員的資產(chǎn)管理職責(zé)。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的登記、入賬核算、清查盤點等日常管理工作；使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用、維護(hù)和保管，確保資產(chǎn)安全完整。2.資產(chǎn)信息化管理：利用信息化手段加強(qiáng)資產(chǎn)管理，建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，及時記錄資產(chǎn)的增減變動情況，實現(xiàn)資產(chǎn)動態(tài)管理。財務(wù)監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督：財務(wù)部門建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)人員的崗位監(jiān)督和業(yè)務(wù)監(jiān)督，定期進(jìn)行財務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中存在的問題。2.財務(wù)監(jiān)督小組監(jiān)督：學(xué)校財務(wù)監(jiān)督小組定期對學(xué)校財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點檢查財務(wù)收支的合法性、合規(guī)性和預(yù)算執(zhí)行情況。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。外部監(jiān)督1.審計監(jiān)督：學(xué)校接受上級審計部門的審計監(jiān)督，配合審計部門做好各項審計工作。同時，學(xué)校內(nèi)部審計部門定期對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計，加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督。2.財政監(jiān)督：學(xué)校接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求及時報送財務(wù)報表和相關(guān)資料，配合財政部門做好各項財政監(jiān)督工作。財務(wù)公開1.公開內(nèi)容：學(xué)校定期公開財務(wù)信息，公開內(nèi)容包括財務(wù)預(yù)算、決算報告、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、收費項目及標(biāo)準(zhǔn)等。2.公開方式：通過學(xué)校網(wǎng)站、校內(nèi)公告欄等形式向師生公開財務(wù)信息，確保師生知情權(quán)，接受師生監(jiān)督。財務(wù)風(fēng)險管理風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險識別：財務(wù)部門定期對學(xué)校財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別，分析可能存在的風(fēng)險因素，如預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險、資金安全風(fēng)險、債務(wù)風(fēng)險、內(nèi)部控制風(fēng)險等。2.風(fēng)險評估：對識別出的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。風(fēng)險應(yīng)對措施1.預(yù)算風(fēng)險管理：加強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，及時調(diào)整預(yù)算偏差，防范預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險。2.資金安全風(fēng)險管理：加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，確保資金安全。定期進(jìn)行資金清查盤點，防范資金被盜用、挪用等風(fēng)險。3.債務(wù)風(fēng)險管理：合理控制債務(wù)規(guī)模，優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，確保債務(wù)風(fēng)險可控。加強(qiáng)債務(wù)管理，按時足額償還債務(wù)本息，避免出現(xiàn)債務(wù)違約風(fēng)險。4.內(nèi)部控制風(fēng)險管理：建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督，防范內(nèi)部控制風(fēng)險。對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。財務(wù)人員管理人員配備與資質(zhì)要求1.人員配備：學(xué)校根據(jù)財務(wù)管理工作需要，合理配備財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，能夠勝任本職工作。2.資質(zhì)要求：財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，部分崗位應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱。財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公。培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)：學(xué)校定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。培訓(xùn)內(nèi)容包括財務(wù)法規(guī)、會計核算、財務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面。2.考核：建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等進(jìn)行考核?？己私Y(jié)果作為財務(wù)人員晉升、獎勵、續(xù)聘等的重要依據(jù)。職業(yè)道