PAGE檢查院財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范檢察院的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障檢察院各項工作的順利開展，提高資金使用效益，維護財經(jīng)紀律。（二）適用范圍本制度適用于檢察院機關(guān)及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)工作有章可循。3.準確性原則：財務(wù)核算準確、真實、完整，提供可靠的財務(wù)信息。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。5.監(jiān)督性原則：接受內(nèi)外部監(jiān)督，確保財務(wù)活動公開、透明。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置檢察院設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責本單位的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會計人員和出納人員。（二）財務(wù)人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務(wù)處理。定期進行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立財務(wù)人員考核制度，對其工作表現(xiàn)進行考核評價。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則。統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。真實、準確、完整的原則。2.預(yù)算編制方法根據(jù)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，結(jié)合財力狀況，采用零基預(yù)算法編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)細化到具體項目和科目，明確各項收支的金額和用途。3.預(yù)算編制程序各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進行匯總、審核，提出全院年度預(yù)算草案，報院領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準的年度預(yù)算下達各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。2.預(yù)算調(diào)整申請由部門提出，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報院領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍檢察院的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定組織收入，確保收入合法、合規(guī)。2.各項收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用。3.加強對收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確。（三）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或非法票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責和流程。3.加強對票據(jù)使用情況的監(jiān)督檢查，防止票據(jù)丟失、被盜用和違規(guī)使用。五、支出管理（一）支出范圍檢察院的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，確保支出合法、合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。4.加強對支出的審批和控制，確保支出真實、合理、有效。（三）支出審批程序1.日常公用經(jīng)費支出由部門負責人審核簽字后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大項目支出、大額資金支出等應(yīng)經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并按照規(guī)定的審批程序進行審批。3.財務(wù)部門對支出憑證進行審核，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。2.報銷憑證應(yīng)注明支出的用途、金額、時間等信息，并由經(jīng)辦人、證明人簽字。3.嚴格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，凡具備刷卡條件的支出，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。4.加強對差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出的管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)標準和規(guī)定。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類檢察院的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實際需要進行，嚴格履行審批程序。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購規(guī)定進行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.購置資產(chǎn)應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，進行賬務(wù)核算。（三）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)安全、完整。3.加強對資產(chǎn)使用情況的監(jiān)督檢查，防止資產(chǎn)閑置、浪費和流失。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，包括申報、審批、評估、處置等環(huán)節(jié)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用。3.建立資產(chǎn)處置檔案，對資產(chǎn)處置情況進行記錄和歸檔。七、負債管理（一）負債范圍檢察院的負債主要包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負債管理原則1.嚴格控制負債規(guī)模，防范財務(wù)風險。2.合理確定負債期限和結(jié)構(gòu)，確保負債與資產(chǎn)相匹配。3.加強對負債的核算和管理，及時清理債務(wù)。（三）負債審批程序1.因業(yè)務(wù)需要發(fā)生負債的，應(yīng)經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對負債的監(jiān)控，定期對負債情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.審計部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進行審計監(jiān)督，確保財務(wù)工作合法、合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料。2.按照規(guī)定公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。九、財務(wù)信息化建設(shè)（一）財務(wù)信息化目標利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，建立高效、便捷、安全的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理、實時共享和動態(tài)監(jiān)控，提高財務(wù)管理工作效率和水平。（二）財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)1.選擇符合檢察院財務(wù)管理需求的財務(wù)軟件，確保軟件功能涵蓋預(yù)算管理、賬務(wù)處理、報表生成、資產(chǎn)管理、負債管理等各個方面。2.建立財務(wù)數(shù)據(jù)中心，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中存儲和管理，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。3.加強財務(wù)信息化系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通，提高工作協(xié)同效率。（三）財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)用與管理1.組織財務(wù)人員參加財務(wù)信息化培訓(xùn)，提高其