PAGE財(cái)務(wù)制度日清日結(jié)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本日清日結(jié)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.及時(shí)性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)在當(dāng)日完成記錄、核算和結(jié)賬工作，確保財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和匯總應(yīng)準(zhǔn)確無誤，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，不得遺漏，保證財(cái)務(wù)信息的全面性。4.規(guī)范性原則：嚴(yán)格遵循國家相關(guān)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行操作。二、財(cái)務(wù)核算日清日結(jié)流程（一）收入核算1.銷售業(yè)務(wù)每日營業(yè)結(jié)束后，銷售部門應(yīng)及時(shí)統(tǒng)計(jì)當(dāng)日銷售訂單及發(fā)貨情況，并將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員核對(duì)銷售發(fā)票開具情況，確保發(fā)票信息與銷售訂單一致。對(duì)于已發(fā)貨但未開具發(fā)票的業(yè)務(wù)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行收入確認(rèn)，并記錄相應(yīng)臺(tái)賬。檢查收款情況，核對(duì)銀行到賬記錄與銷售回款明細(xì)，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額入賬。對(duì)于未收回款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤，確認(rèn)原因并做好記錄。2.其他收入：如租金收入、利息收入等，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)在每日業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同約定及實(shí)際到賬情況進(jìn)行收入核算，確保收入準(zhǔn)確記錄。（二）支出核算1.采購業(yè)務(wù)采購部門在完成采購交易后，當(dāng)日將采購發(fā)票、入庫單等相關(guān)憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)人員核對(duì)采購發(fā)票與入庫單信息，審核采購價(jià)格、數(shù)量、金額等是否與合同一致。對(duì)于符合付款條件的采購業(yè)務(wù)，及時(shí)安排資金支付，并記錄付款明細(xì)。檢查預(yù)付款項(xiàng)的使用情況，確保預(yù)付款項(xiàng)按照合同約定用于相應(yīng)采購業(yè)務(wù)，如有差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。2.費(fèi)用報(bào)銷員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生當(dāng)日或規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，按照公司審批流程進(jìn)行簽字審批。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在收到報(bào)銷申請(qǐng)后及時(shí)進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門在收到經(jīng)審批的報(bào)銷單后，當(dāng)日完成審核和賬務(wù)處理。對(duì)于不符合報(bào)銷規(guī)定的費(fèi)用，及時(shí)通知報(bào)銷人并說明原因。3.固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)購置：財(cái)務(wù)部門根據(jù)購置合同及付款計(jì)劃，在資產(chǎn)交付使用或取得相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明當(dāng)日進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值，并按照規(guī)定計(jì)提折舊或攤銷。（三）資金管理1.現(xiàn)金管理每日營業(yè)結(jié)束后，出納人員應(yīng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。2.銀行存款管理出納人員每日核對(duì)銀行賬戶余額，檢查銀行對(duì)賬單與公司銀行存款日記賬的一致性。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。審核銀行收付款憑證，確保資金收付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。及時(shí)處理銀行退票、掛失等異常情況。根據(jù)公司資金使用計(jì)劃，合理安排資金，確保資金安全和流動(dòng)性。（四）賬務(wù)處理與結(jié)賬1.賬務(wù)記錄：財(cái)務(wù)人員按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，在每日業(yè)務(wù)處理完成后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)記錄，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確入賬。2.總賬與明細(xì)賬核對(duì)：每日營業(yè)結(jié)束后，核對(duì)總賬與明細(xì)賬余額，確保賬賬相符。如有不符，及時(shí)查找原因并進(jìn)行調(diào)整。3.試算平衡：定期（每日或每周）進(jìn)行試算平衡，檢查各類賬戶的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及余額是否平衡。如發(fā)現(xiàn)不平衡情況，及時(shí)進(jìn)行排查和糾正。4.結(jié)賬：在完成當(dāng)日所有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的記錄、核對(duì)后，進(jìn)行結(jié)賬操作。結(jié)賬后生成當(dāng)日財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等相關(guān)附表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。三、財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送（一）報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)日清日結(jié)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定的格式和編制方法編制財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠清晰反映公司當(dāng)日財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.在編制報(bào)表過程中，嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的要求，對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、計(jì)算和匯總。對(duì)于重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)和特殊交易，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和披露。（二）報(bào)表審核1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)主管進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的一致性、會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性等。2.如發(fā)現(xiàn)報(bào)表存在問題或疑問，財(cái)務(wù)主管應(yīng)及時(shí)與相關(guān)財(cái)務(wù)人員溝通核實(shí)，確保報(bào)表質(zhì)量。審核無誤后，在報(bào)表上簽字確認(rèn)。（三）報(bào)表報(bào)送1.按照公司規(guī)定的時(shí)間和渠道，及時(shí)將審核后的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送給公司管理層、相關(guān)部門以及外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)（如稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)等）。2.對(duì)于報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)做好記錄和存檔工作，以備后續(xù)查詢和審計(jì)使用。四、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)日清日結(jié)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)檢查。審計(jì)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)核算流程的合規(guī)性、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、資金管理的安全性等。2.審計(jì)人員通過查閱財(cái)務(wù)憑證、報(bào)表、臺(tái)賬等資料以及與相關(guān)人員進(jìn)行訪談等方式，獲取審計(jì)證據(jù)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期（每月或每季度）進(jìn)行財(cái)務(wù)自查工作，對(duì)本部門執(zhí)行日清日結(jié)制度的情況進(jìn)行全面梳理和檢查。2.自查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，財(cái)務(wù)報(bào)表編制的質(zhì)量，資金管理的規(guī)范程度等。對(duì)于自查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行整改，并形成自查報(bào)告上報(bào)公司管理層。（三）問題整改與反饋1.對(duì)于內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和財(cái)務(wù)自查中發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)責(zé)任部門應(yīng)制定整改措施，明確整改責(zé)任人及整改期限，確保問題得到及時(shí)有效的解決。2.整改完成后，責(zé)任部門應(yīng)向公司管理層提交整改報(bào)告，說明問題整改情況及取得的成效。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將問題整改情況納入財(cái)務(wù)檔案管理，以備后續(xù)查閱和參考。五、人員職責(zé)與權(quán)限（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)務(wù)日清日結(jié)制度，并組織實(shí)施。2.按照制度要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。3.負(fù)責(zé)編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司管理層提供決策支持。4.加強(qiáng)資金管理，確保資金安全和合理使用。5.配合內(nèi)部審計(jì)部門及其他相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供與財(cái)務(wù)核算相關(guān)的業(yè)務(wù)信息和原始憑證。2.協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好收入、成本、費(fèi)用等核算工作，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。3.嚴(yán)格執(zhí)行公司資金使用審批制度，合理控制費(fèi)用支出，避免不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)財(cái)務(wù)日清日結(jié)工作的開展，確保財(cái)務(wù)核算工作的順利進(jìn)行。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的處理意見，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和財(cái)務(wù)工作的合規(guī)性負(fù)責(zé)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，及時(shí)解決財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。2.會(huì)計(jì)人員按照財(cái)務(wù)制度和日清日結(jié)流程，負(fù)責(zé)具體的財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)記錄、憑證編制、報(bào)表生成等。對(duì)所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。協(xié)助財(cái)務(wù)主管完成財(cái)務(wù)分析和其他相關(guān)工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付、保管及日記賬的登記工作。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，核對(duì)銀行賬戶余額，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（四）人員權(quán)限1.財(cái)務(wù)人員在職責(zé)范圍內(nèi)有權(quán)獨(dú)立開展財(cái)務(wù)核算工作，并根據(jù)財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和處理。對(duì)于不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理。2.財(cái)務(wù)人員有權(quán)獲取與財(cái)務(wù)核算相關(guān)的業(yè)務(wù)信息和原始憑證，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合提供。3.在財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查過程中，財(cái)務(wù)人員有權(quán)要求相關(guān)部門和人員提供必要的資料