PAGE試用瓷磚店財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范試用瓷磚店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保店鋪財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展，保障店鋪資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，為店鋪的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于試用瓷磚店全體員工，包括管理人員、銷售人員、倉(cāng)庫(kù)保管人員以及其他相關(guān)工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映店鋪的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，不得拖延或積壓，以便為店鋪決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.規(guī)范性原則：財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和方法進(jìn)行，做到手續(xù)完備、賬目清晰、資料齊全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置試用瓷磚店設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)店鋪的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常工作的需要。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)店鋪的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保店鋪財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。組織編制和審核財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等，為店鋪決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。加強(qiáng)與其他部門的溝通與協(xié)調(diào)，參與店鋪重大經(jīng)濟(jì)決策，為店鋪發(fā)展提供財(cái)務(wù)支持。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)拒絕受理。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)核算中的問(wèn)題。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全與完整。3.出納人員負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行操作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全與完整。負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票和收據(jù)，及時(shí)傳遞相關(guān)票據(jù)和憑證。三|財(cái)務(wù)管理制度（一）資金管理制度1.現(xiàn)金管理制度嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得公款私存。庫(kù)存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)店鋪實(shí)際情況核定，一般不超過(guò)3天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，不得擅自挪用現(xiàn)金。因特殊情況需要借用現(xiàn)金的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.銀行存款管理制度按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)設(shè)銀行賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。出納人員應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，每月至少編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。因業(yè)務(wù)需要開(kāi)具支票的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在支票上注明用途、金額等信息。加強(qiáng)對(duì)銀行存款賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬號(hào)、密碼等信息，防止泄露。（二）費(fèi)用報(bào)銷制度1.報(bào)銷原則費(fèi)用報(bào)銷必須真實(shí)合理，符合店鋪的經(jīng)營(yíng)需要和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。報(bào)銷憑證必須合法有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等，且內(nèi)容完整、字跡清晰。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用不得報(bào)銷。2.報(bào)銷流程費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)憑證，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息。將費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，并簽署意見(jiàn)。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，將費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)憑證提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用的合理性、合法性以及報(bào)銷憑證的真實(shí)性、完整性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，出納人員根據(jù)報(bào)銷金額支付現(xiàn)金或進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處理，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉(zhuǎn)賬付訖”章。3.報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)店鋪實(shí)際情況制定差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲補(bǔ)貼等。差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供相應(yīng)的發(fā)票和行程單等憑證。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過(guò)店鋪規(guī)定的限額。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供發(fā)票、消費(fèi)清單等憑證，并注明招待對(duì)象、事由等信息。辦公用品及設(shè)備采購(gòu)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：辦公用品及設(shè)備采購(gòu)應(yīng)按照店鋪的采購(gòu)制度進(jìn)行，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供發(fā)票、采購(gòu)清單等憑證。（三）應(yīng)收賬款管理制度1.客戶信用評(píng)估銷售部門應(yīng)在與客戶簽訂銷售合同前，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，確定客戶的信用等級(jí)和信用額度。信用評(píng)估應(yīng)考慮客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信譽(yù)記錄等因素，采用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估方法進(jìn)行評(píng)估。2.應(yīng)收賬款管理銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶的應(yīng)收賬款金額、賬齡、還款情況等信息。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)情況。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)通知銷售部門進(jìn)行催收。銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，根據(jù)客戶的信用狀況和逾期情況，采取不同的催收措施，如電話催收、上門催收、發(fā)函催收等。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取法律手段進(jìn)行追討。3.壞賬處理對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行壞賬處理。壞賬處理應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。壞賬處理后，應(yīng)及時(shí)調(diào)整應(yīng)收賬款賬目，并將相關(guān)情況記錄在案。（四）存貨管理制度1.存貨采購(gòu)管理采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)店鋪的銷售計(jì)劃和庫(kù)存情況，制定合理的存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包括采購(gòu)品種、數(shù)量、時(shí)間等信息。采購(gòu)部門應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)合同的規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算。2.存貨驗(yàn)收入庫(kù)管理倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)在存貨到達(dá)后，及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括存貨的品種、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等。驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫入庫(kù)單，并將入庫(kù)單傳遞給財(cái)務(wù)部門。入庫(kù)單應(yīng)包括存貨名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。驗(yàn)收不合格的存貨應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退貨或換貨手續(xù)。3.存貨保管管理倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)按照存貨的類別、品種、規(guī)格等進(jìn)行分類存放，建立存貨保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫(kù)情況。倉(cāng)庫(kù)應(yīng)保持適宜的溫度、濕度等環(huán)境條件，確保存貨的安全與完整。對(duì)于易受潮、易變質(zhì)的存貨，應(yīng)采取相應(yīng)的防護(hù)措施。倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。4.存貨發(fā)出管理銷售部門應(yīng)根據(jù)銷售訂單開(kāi)具發(fā)貨單，發(fā)貨單應(yīng)包括客戶名稱、存貨名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)根據(jù)發(fā)貨單進(jìn)行發(fā)貨，并填寫出庫(kù)單。出庫(kù)單應(yīng)與發(fā)貨單核對(duì)一致，并傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫(kù)單進(jìn)行存貨成本的核算，按照規(guī)定的成本計(jì)算方法計(jì)算發(fā)出存貨的成本。四、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。3.歷史成本原則：各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物價(jià)變動(dòng)時(shí)，除國(guó)家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價(jià)值。4.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和試用瓷磚店的實(shí)際情況，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等。2.負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。4.成本類：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等。5.損益類：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類月度財(cái)務(wù)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。年度財(cái)務(wù)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和可靠性。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋店鋪公章，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、制表人簽字后報(bào)送相關(guān)部門和人員。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督制度（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。2.其他部門監(jiān)督其他部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門的工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作中存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋。店鋪應(yīng)定期召開(kāi)財(cái)務(wù)工作會(huì)議，通報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，接受各部門的監(jiān)督和建議。（二）外部監(jiān)督1.稅務(wù)監(jiān)督試用瓷磚店應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)申報(bào)納稅，繳納稅款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)工作的管理，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。定期接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的