PAGE中國駐國外公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范中國駐國外公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，確保公司各項業(yè)務活動的順利開展，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各駐外分支機構(gòu)、辦事處等所有在國外開展業(yè)務的機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守中國及業(yè)務所在國的法律法規(guī)、稅收政策以及相關會計準則，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入與利潤管理、財務報告等，形成全面、系統(tǒng)的財務管理制度體系。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，以便公司管理層能夠及時了解公司財務狀況，做出準確決策。5.效益性原則：在保證財務活動合法合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務成本，實現(xiàn)公司價值最大化。（四）財務機構(gòu)與人員1.財務機構(gòu)設置公司應根據(jù)業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置財務機構(gòu)。在總部設立財務管理部門，負責統(tǒng)籌公司財務管理工作；駐外分支機構(gòu)應設立財務崗位或財務小組，配備相應的財務人員，負責本機構(gòu)的財務核算和財務管理工作。2.財務人員職責財務負責人應具備扎實的財務專業(yè)知識和豐富的財務管理經(jīng)驗，熟悉國內(nèi)外財務法規(guī)和稅收政策。負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度，監(jiān)督財務預算執(zhí)行情況，參與公司重大決策，確保公司財務活動的合法性、合規(guī)性和效益性。會計人員應按照國家統(tǒng)一的會計準則和公司財務制度，進行財務核算、編制財務報表、記錄會計憑證等工作，確保財務信息真實、準確、完整。同時，負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律，確保資金安全。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。二、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以公司戰(zhàn)略目標為導向，結(jié)合市場形勢和業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，科學合理地編制預算。堅持“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的編制方法，充分征求各部門意見，確保預算的科學性和可行性。遵循穩(wěn)健性原則，收入預算應積極穩(wěn)妥，支出預算應精打細算，合理安排資金，防范財務風險。2.預算編制內(nèi)容收入預算：包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入等，應根據(jù)市場預測和業(yè)務合同等因素進行編制。成本費用預算：涵蓋營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等，應按照成本費用的性質(zhì)和發(fā)生規(guī)律，結(jié)合公司實際情況進行詳細測算。資本預算：涉及固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資等，應根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和投資計劃進行編制，并進行可行性研究和項目評估。現(xiàn)金流量預算：反映公司在一定時期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況，確保公司資金的合理安排和有效運作。3.預算編制流程每年末，公司財務管理部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務計劃，制定下一年度預算編制大綱，明確預算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求等。各部門根據(jù)預算編制大綱，結(jié)合本部門業(yè)務情況，編制本部門預算草案，并報送財務管理部門。財務管理部門對各部門預算草案進行審核、匯總和平衡，形成公司年度預算草案，提交公司管理層審議。公司管理層審議通過后，將年度預算下達至各部門執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照公司下達的預算執(zhí)行，確保各項業(yè)務活動在預算范圍內(nèi)進行。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應及時分析原因，采取有效措施進行調(diào)整。2.預算監(jiān)控財務管理部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并向公司管理層匯報。每月末，各部門應編制預算執(zhí)行情況報告，詳細說明本部門預算執(zhí)行情況、偏差原因及改進措施等，報送財務管理部門。財務管理部門根據(jù)各部門預算執(zhí)行情況報告，編制公司預算執(zhí)行情況分析報告，為公司管理層決策提供依據(jù)。（三）預算調(diào)整1.調(diào)整條件在預算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可對預算進行調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導致公司業(yè)務受到重大影響。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，公司經(jīng)營策略進行重大調(diào)整。公司內(nèi)部發(fā)生重大事件，如重大投資項目、重大資產(chǎn)處置等，對預算產(chǎn)生重大影響。2.調(diào)整流程預算調(diào)整申請：由預算執(zhí)行部門提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等，并提交相關證明材料。預算調(diào)整審核：財務管理部門對預算調(diào)整申請進行審核，評估調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。預算調(diào)整審批：經(jīng)財務管理部門審核通過的預算調(diào)整申請，提交公司管理層審批。公司管理層根據(jù)公司實際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，決定是否批準預算調(diào)整申請。預算調(diào)整執(zhí)行：預算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層批準后，財務管理部門下達預算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。三、資金管理（一）資金籌集1.籌集原則根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的及時性和合理性。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本和財務風險。嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策，確保資金籌集合法合規(guī)。2.籌集方式股權(quán)融資：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，適時引入戰(zhàn)略投資者或進行股權(quán)融資，增加公司資本金。債權(quán)融資：通過向銀行等金融機構(gòu)申請貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金，滿足公司短期或長期資金需求。內(nèi)部融資：充分利用公司自有資金，如留存收益、折舊等，合理安排資金使用，提高資金使用效率。（二）資金使用1.資金使用計劃各部門應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，提前編制資金使用計劃，明確資金用途、金額、時間等，并報送財務管理部門。財務管理部門對各部門資金使用計劃進行審核、匯總和平衡，形成公司資金使用計劃，提交公司管理層審批。2.資金支付審批公司各項資金支付應嚴格按照審批流程進行，確保資金支付的合法性、合規(guī)性和準確性。一般資金支付：由部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批。重大資金支付：超過一定金額標準的重大資金支付，需經(jīng)公司管理層集體決策審批。資金支付審批應附相關合同、協(xié)議、發(fā)票等證明材料，確保資金支付依據(jù)充分。3.資金使用范圍公司資金主要用于主營業(yè)務開展、固定資產(chǎn)投資、日常經(jīng)營費用支出、償還債務等方面。在確保公司正常運營的前提下，合理安排資金用于研發(fā)投入、市場拓展、人才培養(yǎng)等方面，支持公司可持續(xù)發(fā)展。（三）資金結(jié)算1.現(xiàn)金結(jié)算嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。對于符合現(xiàn)金結(jié)算規(guī)定的業(yè)務，應按照規(guī)定的流程進行現(xiàn)金收付，并及時登記現(xiàn)金日記賬。2.銀行結(jié)算公司應選擇信譽良好、服務優(yōu)質(zhì)的銀行作為合作銀行，開設銀行賬戶，辦理各類銀行結(jié)算業(yè)務。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得出租、出借銀行賬戶，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票等。及時辦理銀行收付款業(yè)務，對銀行回單、對賬單等資料進行妥善保管，定期進行核對和整理。（四）資金風險管理1.風險識別與評估財務管理部門應定期對公司資金風險進行識別和評估，分析可能面臨的風險因素，如匯率風險、利率風險、信用風險等。根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對策略，采取有效措施降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.風險控制措施匯率風險管理：對于涉及外幣業(yè)務的公司，可通過簽訂遠期外匯合約、外匯期權(quán)等金融工具來規(guī)避匯率風險；合理調(diào)整外幣資產(chǎn)和負債結(jié)構(gòu)，降低匯率波動對公司財務狀況的影響。利率風險管理：關注市場利率變化，根據(jù)公司資金狀況和融資需求，合理選擇融資方式和融資期限，優(yōu)化債務結(jié)構(gòu)，降低利率風險。信用風險管理：加強對客戶信用狀況的評估和管理，建立客戶信用檔案，制定合理的信用政策，控制應收賬款規(guī)模，及時催收應收賬款，降低信用風險。四、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司管理層審批后，由采購部門負責采購。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價比。固定資產(chǎn)購置后，采購部門應及時辦理驗收手續(xù)，確保資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格、型號等符合合同要求。驗收合格后，將資產(chǎn)移交使用部門，并辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家會計準則和公司財務制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應按月計提，計入相關成本費用科目。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置時，應進行資產(chǎn)評估，確定處置價格。處置收入扣除相關稅費和處置費用后的凈額，計入公司當期損益。固定資產(chǎn)處置后，應及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值。（二）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)取得公司無形資產(chǎn)主要包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應按照國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，通過購買、自行研發(fā)、接受投資等方式取得。自行研發(fā)無形資產(chǎn)，應按照研究階段和開發(fā)階段分別進行核算。研究階段的支出應計入當期損益，開發(fā)階段符合資本化條件的支出應確認為無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)取得后，應及時辦理入賬手續(xù)。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，合理計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應按月計提，計入相關成本費用科目。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不進行攤銷，但應每年進行減值測試。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。無形資產(chǎn)處置時，應進行資產(chǎn)評估，確定處置價格。處置收入扣除相關稅費和處置費用后的凈額，計入公司當期損益。無形資產(chǎn)處置后，應及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整無形資產(chǎn)賬面價值。（三）流動資產(chǎn)其他資產(chǎn)管理1.存貨管理建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。定期對存貨進行盤點，核實存貨數(shù)量、質(zhì)量和價值，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨盤盈、盤虧等情況。根據(jù)存貨周轉(zhuǎn)情況和市場需求，合理控制存貨庫存水平，降低存貨積壓和短缺風險。2.應收賬款管理加強應收賬款管理，建立客戶信用評估制度，合理確定信用額度和信用期限。及時跟蹤應收賬款回收情況，定期與客戶核對賬目，對于逾期應收賬款，應采取有效措施進行催收。按照規(guī)定計提壞賬準備，對于確實無法收回的應收賬款，經(jīng)批準后予以核銷。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.成本核算對象：根據(jù)公司業(yè)務特點和管理要求，確定成本核算對象，如產(chǎn)品、項目、部門等。2.成本核算方法：選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，確保成本核算的準確性和合理性。3.費用核算：按照費用的性質(zhì)和用途，將費用分為營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等，并進行明細核算。（二）成本費用控制1.成本費用預算控制：將成本費用預算分解到各部門和各項目，作為成本費用控制的依據(jù)。各部門應嚴格按照預算控制成本費用支出，確保預算執(zhí)行率。2.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，提出改進措施。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核，與績效掛鉤，激勵各部門降低成本費用。六、收入與利潤管理（一）收入管理1.收入確認原則：按照國家會計準則和公司財務制度規(guī)定，準確確認收入。對于銷售商品收入，應在同時滿足商品所有權(quán)上主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方、公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和對已售出商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司、相關的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量等條件時，確認收入。2.收入核算與管理：及時記錄和核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確。加強對收入的管理，建立收入臺賬，跟蹤收入來源和收入進度，分析收入變動原因，為公司決策提供依據(jù)。（二）利潤管理1.利潤核算：按照國家會計準則和公司財務制度規(guī)定，準確核算公司利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益等后的金額；利潤總額為營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額；凈利潤為利潤總額減去所得稅費用后的金額。2.利潤分配：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和財務狀況，合理制定利潤分配政策。利潤分配應兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，在滿足公司正常運營和發(fā)展資金需求的前提下，適當向股東分配利潤。利潤分配方案應經(jīng)公司董事會審議通過，并報股東大會批準。七、財務報告與分析（一）財務報告1.財務報表編制：按照國家統(tǒng)一的會計準則規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報表附注：對財務報表中的重要項目和事項進行詳細說明，包括會計政策、會計估計變更、重大投資、重大資產(chǎn)處置、關聯(lián)交易等，以便報表使用者更好地理解財務報表內(nèi)容。3.財務報告報送與披露：按照公司內(nèi)部規(guī)定和相關法律法規(guī)要求，及時將財務報告報送公司管理層、股東及相關監(jiān)管部門。對于需要對外披露的財務信息，應按照規(guī)定的程序和方式進行披露，確保信息披露的及時性、準確性和完整性。（二）財務分析1.財務指標分析：定期計算和分析公司的各項財務指標，如