PAGE小制造業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范小制造業(yè)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：合理預計可能發(fā)生的損失和費用，避免高估資產(chǎn)和收益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。3.負責資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.進行成本核算與控制，參與公司預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。5.負責稅務(wù)申報與繳納，合理稅務(wù)籌劃。6.管理公司財務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和安全。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核重要財務(wù)事項。協(xié)調(diào)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和建議。管理財務(wù)團隊，進行人員培訓和績效考核。2.會計按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。負責各類會計憑證的編制、審核和記賬。定期核對賬目，編制財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)準確。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和稅務(wù)申報。參與公司財產(chǎn)清查工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等。協(xié)助會計進行資金核對和賬務(wù)處理。負責公司資金收支的統(tǒng)計和報表編制。三、財務(wù)核算基礎(chǔ)工作（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。3.記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會計主管簽名或蓋章。（二）會計賬簿1.公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細賬根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記，日記賬按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時間順序逐日逐筆登記。3.會計賬簿應(yīng)定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。每月末結(jié)賬，年度終了進行全面結(jié)賬和賬務(wù)核對。（三）財務(wù)報表1.公司定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準則和公司財務(wù)制度編制，數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行借款、股東出資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌資規(guī)模、籌資時間和籌資成本。3.對籌資方案進行可行性分析，評估籌資風險，確?；I資活動符合公司利益和財務(wù)狀況。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動。3.加強對資金支付的審核，確保支付憑證真實、合法、有效。4.嚴禁挪用資金、白條抵庫等違規(guī)行為。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.對資金結(jié)算過程中的票據(jù)、印章等進行嚴格管理，防止資金被盜用或詐騙。五、成本費用管理（一）成本核算1.明確成本核算對象和成本項目，采用適當?shù)某杀竞怂惴椒ㄟM行成本核算。2.對生產(chǎn)過程中的直接材料、直接人工和制造費用進行準確歸集和分配。3.定期進行成本核算分析，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。（二）費用控制1.建立費用預算制度，對各項費用進行預算編制和控制。2.明確費用報銷標準和審批流程，嚴格控制費用支出。3.對費用支出進行分類統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)費用異常情況并進行處理。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和審批，確保購置資產(chǎn)符合公司實際需求。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，簽訂采購合同，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。（二）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中說明。3.定期核對固定資產(chǎn)折舊計提情況，確保折舊計算準確。（三）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。2.清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，及時進行賬務(wù)處理。3.加強對固定資產(chǎn)的日常維護和管理，確保資產(chǎn)正常使用，提高資產(chǎn)使用效率。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。2.準確計算應(yīng)納稅額，填寫納稅申報表，確保申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.及時關(guān)注稅收政策變化，合理調(diào)整稅務(wù)申報策略。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。2.研究稅收優(yōu)惠政策，合理利用稅收政策降低稅務(wù)成本。3.與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通，及時了解稅務(wù)政策動態(tài)，確保公司稅務(wù)工作順利進行。八、財務(wù)分析與預算管理（一）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施。（二）預算管理1.編制公司年度預算，包括經(jīng)營預算（如銷售預算、生產(chǎn)預算、成本預算等）、專門決策預算（如投資預算、籌資預算等）和財務(wù)預算（如預計資產(chǎn)負債表、預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表等）。2.預算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分考慮公司戰(zhàn)略目標和實際情況。3.加強預算執(zhí)行監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時調(diào)整預算偏差。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等與財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備。2.財務(wù)檔案應(yīng)分類整理、裝訂成冊，并按照規(guī)定的保管期限進行保管。3.定期對財務(wù)檔案進行檢查和維護，確保檔案資料的完整和安全。（三）檔案查閱與銷毀1.查閱財務(wù)檔案應(yīng)辦理查閱手續(xù)，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后方可查閱。查閱人員不得