PAGE華夏公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范華夏公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)公司和股東的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于華夏公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。6.效益性原則：在財(cái)務(wù)管理中注重成本效益分析，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司的財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、運(yùn)用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，審核財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)資金管理，制定資金籌集和使用計(jì)劃。參與公司經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)公司工資的發(fā)放和報(bào)銷款項(xiàng)的支付。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司負(fù)責(zé)人簽字蓋章后對(duì)外報(bào)送。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、銀行對(duì)賬單等。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔和保管，保管期限按照規(guī)定執(zhí)行。3.會(huì)計(jì)檔案的查閱、復(fù)制和銷毀應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.資金籌集應(yīng)遵循合法、合規(guī)、成本效益原則，確保資金來(lái)源穩(wěn)定、成本合理。（二）資金運(yùn)用1.公司應(yīng)合理安排資金用途，提高資金使用效率。2.資金運(yùn)用包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金、投資資金、固定資產(chǎn)購(gòu)置等。3.公司應(yīng)建立資金審批制度，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程。2.資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。3.公司應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。（四）資金內(nèi)部控制1.公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.資金內(nèi)部控制包括資金授權(quán)審批、不相容崗位分離、資金安全管理等。3.公司應(yīng)定期對(duì)資金內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金?，F(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額留存，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行收支結(jié)算。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同約定的期限進(jìn)行結(jié)算。公司應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和分析。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨公司應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，合理控制存貨庫(kù)存，降低存貨成本。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。公司應(yīng)建立存貨管理制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保采購(gòu)成本合理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置資產(chǎn)符合公司實(shí)際需要。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)或詢價(jià)采購(gòu)，確保采購(gòu)價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊臺(tái)賬，定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)和分析。3.固定資產(chǎn)處置公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)處置管理，確保固定資產(chǎn)處置合法、合規(guī)。固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置價(jià)格合理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置資產(chǎn)符合公司實(shí)際需要。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，確保購(gòu)置價(jià)格合理。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定攤銷無(wú)形資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司應(yīng)建立無(wú)形資產(chǎn)攤銷臺(tái)賬，定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核對(duì)和分析。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、劃分收益性支出與資本性支出等原則。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。直接材料應(yīng)按照實(shí)際消耗進(jìn)行核算。直接人工應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的工資、獎(jiǎng)金等進(jìn)行核算。制造費(fèi)用應(yīng)按照合理的方法進(jìn)行分配。2.銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。3.管理費(fèi)用管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制和核算。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。（三）成本費(fèi)用控制1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。2.成本費(fèi)用控制應(yīng)實(shí)行預(yù)算管理，將成本費(fèi)用預(yù)算分解到各部門、各項(xiàng)目。3.公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)遵循兼顧股東利益和公司發(fā)展的原則。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)成果，編制利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后，提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)稅務(wù)信息。（二）納稅申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)、足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.納稅申報(bào)應(yīng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法、合規(guī)原則，不得違反國(guó)家稅收法律法規(guī)。（四）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)提出整改建議。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合