PAGE幼兒園如何執(zhí)行財務(wù)制度幼兒園財務(wù)制度執(zhí)行規(guī)范一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范幼兒園的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的有序開展，保障幼兒園各項工作的順利進行，提高資金使用效益，維護幼兒園的經(jīng)濟秩序，促進幼兒園的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本幼兒園全體教職工及涉及幼兒園財務(wù)活動的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映幼兒園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋幼兒園所有財務(wù)收支活動，確保財務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確，計算無誤，報表編制規(guī)范。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報賬、分析等工作，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置幼兒園應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理幼兒園的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財務(wù)軟件，以滿足日常財務(wù)管理的需要。（二）人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和管理能力，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和管理幼兒園的財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度，并對財務(wù)工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和效益性負(fù)責(zé)。2.會計人員：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管等工作。會計人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并定期參加繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。3.出納人員：負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等基礎(chǔ)財務(wù)工作，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。三、財務(wù)崗位職責(zé)（一）財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，組織制定和完善幼兒園內(nèi)部財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)編制幼兒園年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支計劃，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.定期分析幼兒園財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層提供財務(wù)決策支持，參與制定幼兒園發(fā)展戰(zhàn)略和重大經(jīng)濟決策。4.組織財務(wù)人員進行會計核算和財務(wù)管理工作，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。5.負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解政策法規(guī)變化，辦理有關(guān)財務(wù)手續(xù)。6.對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。（二）會計崗位職責(zé)1.按照國家會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計賬簿，進行會計核算，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映幼兒園的財務(wù)收支情況。2.審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)會計報表，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、裝訂和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等資料。4.定期核對往來賬款，及時清理債權(quán)債務(wù)，確保幼兒園資金的安全。5.協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和決算，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅收籌劃，依法納稅。（三）出納崗位職責(zé)1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及相關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票、收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。3.每日盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制現(xiàn)金流量表，及時反映現(xiàn)金收支情況。4.根據(jù)審核無誤的原始憑證，辦理款項收付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚。5.負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。6.協(xié)助會計做好財務(wù)檔案的整理和保管工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)幼兒園事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，合理編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮幼兒園的實際情況和發(fā)展需求，確保各項收入和支出的合理性和可行性。3.遵循統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)幼兒園的收費標(biāo)準(zhǔn)、招生計劃、財政撥款等情況，預(yù)計各項收入來源，編制收入預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)包括學(xué)費收入、保育費收入、財政補助收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制：按照幼兒園的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上年度支出情況，對各項支出進行分類、分項預(yù)測，編制支出預(yù)算。支出預(yù)算應(yīng)包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出等。人員經(jīng)費支出主要包括教職工工資、獎金、福利等；公用經(jīng)費支出主要包括辦公費、水電費、差旅費、培訓(xùn)費等；專項經(jīng)費支出主要包括教學(xué)設(shè)備購置、校園建設(shè)、科研項目等。（三）預(yù)算編制程序1.準(zhǔn)備階段：每年[具體時間]前，財務(wù)部門根據(jù)幼兒園年度工作計劃和任務(wù)，向各部門收集相關(guān)資料，了解下一年度的工作重點和資金需求。2.編制階段：各部門根據(jù)收集的資料，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的年度預(yù)算草案，并于每年[具體時間]前報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核、匯總，編制幼兒園年度財務(wù)預(yù)算草案。3.審議階段：幼兒園年度財務(wù)預(yù)算草案提交園務(wù)委員會審議，經(jīng)審議通過后，報上級主管部門審批。4.下達階段：上級主管部門審批通過后，財務(wù)部門將年度財務(wù)預(yù)算下達給各部門，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入及時足額入賬，各項支出嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行。各部門應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報園務(wù)委員會審議。園務(wù)委員會審議通過后，報上級主管部門審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。五、收入管理（一）收費管理1.幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，制定合理的收費標(biāo)準(zhǔn)，并報物價部門備案。收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)向社會公示，接受家長和社會的監(jiān)督。2.收費項目和標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，不得擅自提高或降低。如有調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)，并及時向家長和社會公示。3.幼兒園應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費票據(jù)，收費票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。收費收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。（二）其他收入管理1.幼兒園的其他收入包括捐贈收入、贊助收入、利息收入等。其他收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，專款專用。贊助收入應(yīng)納入幼兒園預(yù)算管理，統(tǒng)一核算。利息收入應(yīng)及時入賬，沖減財務(wù)費用。3.幼兒園應(yīng)建立健全其他收入管理制度，加強對其他收入的核算和監(jiān)督，防止收入流失。六、支出管理（一）支出審批制度1.幼兒園應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.支出審批程序一般為：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、用途等，并簽字；部門負(fù)責(zé)人審核簽字；財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字；園長審批簽字。重大支出項目應(yīng)提交園務(wù)委員會審議通過后，由園長審批簽字。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和審批程序進行審批，對不符合規(guī)定的支出應(yīng)拒絕審批，并說明理由。（二）支出報銷規(guī)定1.支出報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等。原始憑證應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全，不得涂改、挖補。2.報銷人員應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫支出報銷單，將原始憑證粘貼在報銷單后面，并注明附件張數(shù)。報銷單應(yīng)填寫清楚支出事由、金額、用途、報銷日期等信息。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的報銷憑證應(yīng)拒絕報銷，并要求報銷人員補充或更正。審核無誤的報銷憑證，應(yīng)及時辦理報銷手續(xù)，支付報銷款項。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費支出：嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，按時足額發(fā)放教職工工資、獎金、福利等。人員經(jīng)費支出應(yīng)實行實名制管理，確保發(fā)放到個人手中。2.公用經(jīng)費支出：公用經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，按照勤儉節(jié)約的原則使用。公用經(jīng)費支出應(yīng)建立健全審批制度，嚴(yán)格審核各項支出的合理性和必要性。公用經(jīng)費支出應(yīng)重點保障教學(xué)、科研、辦公等方面的需要，提高資金使用效益。3.專項經(jīng)費支出：專項經(jīng)費支出應(yīng)按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴(yán)格按照項目預(yù)算使用。專項經(jīng)費支出應(yīng)建立健全項目管理制度，加強對項目實施過程的監(jiān)督和管理，確保項目順利完成。專項經(jīng)費支出應(yīng)定期進行績效評價，提高專項資金的使用效益。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：幼兒園應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。財務(wù)人員應(yīng)定期盤點庫存現(xiàn)金，確保賬款相符。2.銀行存款管理：幼兒園應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)。銀行存款應(yīng)定期進行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.應(yīng)收賬款管理：幼兒園應(yīng)加強對應(yīng)收賬款的管理，定期核對往來賬款，及時清理債權(quán)債務(wù)。對應(yīng)收賬款應(yīng)建立臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生時間、金額、欠款單位等信息，并采取有效措施催收賬款，防止壞賬損失。4.存貨管理：幼兒園應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)定期進行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：幼兒園應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，并按照規(guī)定程序進行審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購制度進行，確保采購過程的公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)入賬：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的計價方法確定固定資產(chǎn)的入賬價值。固定資產(chǎn)入賬應(yīng)提供相關(guān)的原始憑證，包括發(fā)票、驗收單、合同等。3.固定資產(chǎn)折舊：幼兒園應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)采用合理的折舊方法，按照固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值計算折舊額。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)定期進行計提，并計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)清查：幼兒園應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。固定資產(chǎn)清查應(yīng)編制清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進行處理。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進行審批和賬務(wù)處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)采用公開拍賣、招標(biāo)等方式進行，確保處置過程的公開、公平、公正。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶，實行收支兩條線管理。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.幼兒園應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)明確監(jiān)督的內(nèi)容、方式、程序和責(zé)任等。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。財務(wù)部門應(yīng)定期向園務(wù)委員會報告財務(wù)工作情況，接受園務(wù)委員會的監(jiān)督。3.幼兒園應(yīng)加強對各部門財務(wù)收支情況的監(jiān)督檢查，定期對各部門的財務(wù)工作進行審計。審計部門應(yīng)按照規(guī)定程序進行審計，出具審計報告，并對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見。（二）外部監(jiān)督1.幼兒園應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合相關(guān)部門的工作。2.幼兒園應(yīng)定期向社會公開財務(wù)信息，接受家長和社會的監(jiān)督。財務(wù)信息公開應(yīng)包括財務(wù)預(yù)算、決算、收支情況、收費標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容，確保公開信息的真實、準(zhǔn)確、完整。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.幼兒園應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等報表及附注。2.財務(wù)會計報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編制及時、報送規(guī)范。財務(wù)會計報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報園長審批簽字后，及時報送上級主管部門和財政部門