PAGE賓館企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范賓館企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保賓館的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)安全，為賓館的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[賓館企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映賓館的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋賓館財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置賓館應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)全賓館的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，如財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。（二）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)賓館的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為賓館決策提供支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，登記賬簿，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。進(jìn)行成本核算和控制，協(xié)助制定成本管理措施。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確保資金安全。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.賓館應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，選擇合適的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法，并保持一致性。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)賓館的經(jīng)營特點(diǎn)和財(cái)務(wù)核算要求，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。2.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)遵循會(huì)計(jì)核算的基本原則，便于準(zhǔn)確記錄和反映賓館的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、借貸方金額、附件張數(shù)等要素。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.賓館應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。四、資金管理（一）資金籌集1.賓館應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集資金，包括自有資金、銀行貸款、債券發(fā)行等方式。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，確保資金來源合法、可靠。3.對(duì)籌集的資金應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的管理和核算，確保資金的安全和有效使用。（二）資金使用1.賓館應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用的合理性和效益性。2.資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。3.對(duì)重大資金支出應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資金使用的必要性和可行性。（三）資金結(jié)算1.賓館應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定進(jìn)行，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。3.銀行結(jié)算應(yīng)按照銀行的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保銀行賬戶的安全和正常使用。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)，確保賬實(shí)相符。對(duì)庫存現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.應(yīng)收賬款賓館應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對(duì)。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過法律手段解決。3.存貨存貨包括原材料、庫存商品、低值易耗品等，應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。賓館應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，計(jì)入當(dāng)期損益。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。2.固定資產(chǎn)折舊賓館應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊年限和折舊方法。3.固定資產(chǎn)的購置、處置與清查固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的必要性和合理性。固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。賓館應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.賓館應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循受益原則，誰受益誰負(fù)擔(dān)，負(fù)擔(dān)費(fèi)用應(yīng)與受益程度相配比。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.營業(yè)成本營業(yè)成本是指賓館在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的各項(xiàng)支出，包括客房成本、餐飲成本、商品銷售成本等。營業(yè)成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，確保成本的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.營業(yè)費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用是指賓館在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。銷售費(fèi)用是指賓館為銷售商品、提供勞務(wù)等而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員工資等。管理費(fèi)用是指賓館為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指賓館為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.賓館應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、核算管理和分析管理。2.成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)賓館的經(jīng)營目標(biāo)和實(shí)際情況進(jìn)行編制，確保預(yù)算的合理性和可行性。3.對(duì)成本費(fèi)用的支出應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，杜絕不合理的開支。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用升降的原因，采取有效措施進(jìn)行控制和降低成本費(fèi)用。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.賓館的收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)，凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入，不論款項(xiàng)是否收到，都應(yīng)作為本期的收入；凡是不屬于本期的收入，即使款項(xiàng)已在本期收到，也不應(yīng)作為本期的收入。2.收入確認(rèn)應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）收入分類與核算1.賓館的收入主要包括客房收入、餐飲收入、商品銷售收入、會(huì)議收入、娛樂收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。3.對(duì)不同類型的收入應(yīng)分別進(jìn)行管理和核算，以便準(zhǔn)確反映賓館的經(jīng)營狀況和收入結(jié)構(gòu)。（三）收入結(jié)算與應(yīng)收賬款管理1.賓館應(yīng)加強(qiáng)收入結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保收入結(jié)算的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。2.對(duì)已實(shí)現(xiàn)的收入應(yīng)及時(shí)進(jìn)行結(jié)算，收取款項(xiàng)，避免應(yīng)收賬款的形成。3.對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.賓館的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤是指賓館營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用后的余額。3.利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額。4.凈利潤是指利潤總額減去所得稅后的余額。（二）利潤分配1.賓館實(shí)現(xiàn)的凈利潤應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程進(jìn)行分配。2.利潤分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。3.利潤分配應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保利潤分配的合法性和合理性。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.賓館應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.賓館應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為賓館的決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，找出存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.賓館應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資金使用情況、資產(chǎn)管理情況等。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性。（二）內(nèi)部控制1.賓館應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制。2.