PAGE汽車銷售財務(wù)制度范本一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范汽車銷售公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的正常運行，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于[汽車銷售公司名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，保證財務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。及時性原則：及時處理財務(wù)事項，定期編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責負責公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策依據(jù)。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)工作的合規(guī)性。負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，提高資金使用效率。加強財務(wù)監(jiān)督，對公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行審核，防范財務(wù)風險。協(xié)助公司進行稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議。2.財務(wù)人員崗位職責財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，組織實施財務(wù)管理制度。組織編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。負責公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常運轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)外部環(huán)境。對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。會計按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行財務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。負責財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收付信息。三、財務(wù)核算1.會計政策與會計估計公司采用國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計政策和會計估計方法，如無特殊情況，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計憑證與賬簿設(shè)置會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄的準確性。公司設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬按照會計科目分類設(shè)置，明細賬按照明細科目分類設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3.財務(wù)核算流程銷售業(yè)務(wù)核算銷售人員簽訂銷售合同后，將合同副本交至財務(wù)部門備案。財務(wù)部門根據(jù)銷售合同約定的收款方式和時間，跟蹤款項回收情況。銷售實現(xiàn)時，會計根據(jù)銷售發(fā)票和相關(guān)單據(jù)進行賬務(wù)處理，確認銷售收入和應(yīng)收賬款。收到客戶款項后，出納及時辦理收款手續(xù)，會計根據(jù)收款憑證沖減應(yīng)收賬款。采購業(yè)務(wù)核算采購部門與供應(yīng)商簽訂采購合同后，將合同副本交至財務(wù)部門。財務(wù)部門審核采購合同條款，根據(jù)合同約定安排付款計劃。收到采購發(fā)票和貨物驗收單后，會計進行賬務(wù)處理，確認采購成本和應(yīng)付賬款。支付供應(yīng)商款項時，出納根據(jù)審批后的付款申請辦理付款手續(xù)，會計根據(jù)付款憑證沖減應(yīng)付賬款。費用核算各部門發(fā)生費用支出時，應(yīng)填寫費用報銷單，并附上相關(guān)發(fā)票和審批文件。費用報銷單經(jīng)部門負責人、財務(wù)審核和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，交至財務(wù)部門報銷。會計根據(jù)費用報銷單進行賬務(wù)處理，按照費用性質(zhì)計入相應(yīng)的會計科目。固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)購置時，財務(wù)部門根據(jù)采購合同和發(fā)票進行賬務(wù)處理，確認固定資產(chǎn)原值，并按照規(guī)定計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定進行審批。稅務(wù)核算財務(wù)部門按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，計算應(yīng)繳納的各項稅費，如增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。按時申報繳納稅款，確保公司稅務(wù)合規(guī)。同時，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。四、資金管理1.資金預(yù)算管理公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門年度資金預(yù)算。財務(wù)部門匯總各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司管理層審批后執(zhí)行。每月末，各部門應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)進展情況，對下月資金預(yù)算進行調(diào)整和補充，財務(wù)部門據(jù)此編制月度資金預(yù)算執(zhí)行情況報告，報公司管理層。2.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。申請銀行貸款時，財務(wù)部門應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，配合銀行進行貸款審批工作。貸款獲批后，嚴格按照貸款合同約定使用資金，按時償還貸款本息。如需進行股權(quán)融資或債券融資，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行必要的審批程序和信息披露義務(wù)。3.資金使用管理公司資金使用應(yīng)遵循“先預(yù)算、后支出”的原則，嚴格按照審批后的資金預(yù)算安排資金支出。各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批通過后方可辦理支付手續(xù)。加強對資金使用的監(jiān)控，確保資金用于公司正常經(jīng)營活動，不得挪作他用。對于重大資金支出項目，應(yīng)進行專項跟蹤和審計。4.資金結(jié)算管理公司采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進行資金收付。出納應(yīng)嚴格按照結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全和準確。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。對于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金庫存安全。五、銷售財務(wù)管理1.銷售價格管理公司銷售價格應(yīng)根據(jù)市場行情、成本費用、競爭狀況等因素合理制定。銷售價格的調(diào)整應(yīng)經(jīng)過嚴格的審批程序，確保價格調(diào)整的合理性和必要性。銷售部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提供銷售價格變動信息，財務(wù)部門據(jù)此調(diào)整相關(guān)財務(wù)核算和銷售統(tǒng)計數(shù)據(jù)。2.銷售折扣與折讓管理銷售折扣與折讓應(yīng)根據(jù)公司銷售政策和客戶情況合理確定。銷售折扣與折讓的審批權(quán)限應(yīng)明確規(guī)定，不得越權(quán)審批。發(fā)生銷售折扣與折讓時，銷售部門應(yīng)及時填寫相關(guān)審批表，附上銷售合同、發(fā)票等資料，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。3.銷售返利管理銷售返利政策應(yīng)明確規(guī)定返利的計算依據(jù)、支付方式和時間等。銷售部門應(yīng)及時統(tǒng)計客戶銷售業(yè)績，計算應(yīng)支付的返利金額。財務(wù)部門根據(jù)銷售部門提供的返利計算表進行審核，審核無誤后按照規(guī)定支付返利。支付返利時，應(yīng)取得客戶的收款確認憑證，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責任部門和責任人。銷售部門負責應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門負責對應(yīng)收賬款進行核算和監(jiān)控。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門通報逾期應(yīng)收賬款情況。銷售部門應(yīng)采取有效措施，加大催收力度，確保應(yīng)收賬款及時收回。對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準備，并按照公司內(nèi)部審批程序進行核銷處理。六、采購財務(wù)管理1.采購價格管理采購部門應(yīng)通過招標、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，爭取合理的采購價格。采購價格的確定應(yīng)經(jīng)過嚴格的審批程序，確保采購價格的合理性和公正性。采購部門應(yīng)及時向財務(wù)部門提供采購價格變動信息，財務(wù)部門據(jù)此調(diào)整相關(guān)財務(wù)核算和采購成本數(shù)據(jù)。2.采購合同管理采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購商品的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。采購合同簽訂后，應(yīng)及時交至財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)審核采購合同條款，重點關(guān)注付款方式、結(jié)算周期、違約責任等條款，確保合同條款符合公司利益和財務(wù)管理制度要求。3.采購付款管理采購付款應(yīng)嚴格按照采購合同約定的付款方式和時間進行。財務(wù)部門在審核采購付款申請時，應(yīng)核對采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證，確保付款依據(jù)充分。對于大額采購付款，應(yīng)實行集體決策和審批制度，防范資金支付風險。4.采購成本核算財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，準確計算采購成本。采購成本包括采購商品的價款、運輸費、裝卸費、保險費等相關(guān)費用。定期對采購成本進行分析和比較，評估采購成本控制效果，為公司采購決策提供參考依據(jù)。七、費用管理1.費用報銷制度明確費用報銷的范圍、標準和審批流程。員工發(fā)生費用支出后，應(yīng)及時填寫費用報銷單，并附上相關(guān)發(fā)票和審批文件。費用報銷單經(jīng)部門負責人、財務(wù)審核和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，交至財務(wù)部門報銷。財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照費用報銷制度進行審核，對不符合規(guī)定的報銷申請予以退回。2.費用預(yù)算控制各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門年度費用預(yù)算。費用預(yù)算應(yīng)細化到具體項目和月份，確保費用支出的合理性和可控性。財務(wù)部門應(yīng)加強對費用預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對各部門費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報。對于超預(yù)算支出，應(yīng)嚴格按照規(guī)定進行審批和控制。3.費用分析與考核定期對公司費用支出情況進行分析，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施和建議。將費用控制指標納入公司績效考核體系，對各部門費用控制情況進行考核評價，激勵各部門加強費用管理，降低費用支出。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確申報繳納各項稅費。財務(wù)部門應(yīng)安排專人負責稅務(wù)申報工作，確保申報數(shù)據(jù)的準確性和及時性。如遇稅收政策變化，應(yīng)及時調(diào)整稅務(wù)申報和繳納工作。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，合理進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過公司管理層審批，并報稅務(wù)機關(guān)備案。關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，確保公司稅務(wù)籌劃工作的有效性和合法性。3.稅務(wù)風險管理建立健全稅務(wù)風險管理制度，加強對稅務(wù)風險的識別、評估和應(yīng)對。定期對公司稅務(wù)風險狀況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風險問題。加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策法規(guī)的變化，確保公司稅務(wù)工作的合規(guī)性。如遇稅務(wù)爭議，應(yīng)積極與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)商，依法維護公司合法權(quán)益。九、財務(wù)報表與財務(wù)分析1.財務(wù)報表編制公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。編制財務(wù)報表時，應(yīng)嚴格按照會計核算方法和財務(wù)報表格式要求進行，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的一致性和可比性。2.財務(wù)報表審核與報送財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進行內(nèi)部審核。審核內(nèi)容包括報表數(shù)據(jù)的準確性、勾稽關(guān)系的合理性、報表格式的規(guī)范性等。審核通過后的財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司公章和法定代表人印章。按照規(guī)定的時間和要求，將財務(wù)報表報送至公司管理層、股東、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門和單位。3.財務(wù)分析定期進行財務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風險，提出改進措施和建議。財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、數(shù)據(jù)準確、分析深入，具有較強的針對性和實用性。十、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對公司財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供相關(guān)資料和信息。對于內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進行嚴肅處理。2.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)收支、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和方法，確保審計工作的有效性和獨立性。內(nèi)部審計部門應(yīng)出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議和意見。被審計部門應(yīng)按照審計報告要求，及時進行整改，并將整改情況反饋給內(nèi)部審計部門。3.外部審計按照國家法律法規(guī)和監(jiān)