PAGE航運(yùn)公司財(cái)務(wù)制度及流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度及流程旨在規(guī)范航運(yùn)公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，確保公司財(cái)務(wù)工作符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于本航運(yùn)公司及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有明確的規(guī)范和流程。4.及時性原則：及時進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財(cái)務(wù)信息。5.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供支持。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險評估和控制。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析工作，為公司決策提供依據(jù)。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)人員培訓(xùn)、考核和晉升。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。2.會計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財(cái)務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。開具發(fā)票，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。協(xié)助會計(jì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核對工作，確保資金安全。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德要求1.愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，客觀公正，保守公司財(cái)務(wù)秘密。2.遵守職業(yè)道德規(guī)范，廉潔奉公，不得利用職務(wù)之便謀取私利。3.不斷提高業(yè)務(wù)水平，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，為公司提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)服務(wù)。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報表附注中說明。2.明細(xì)科目應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需要進(jìn)行設(shè)置，確保財(cái)務(wù)核算能夠準(zhǔn)確反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（三）財(cái)務(wù)憑證管理1.財(cái)務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.財(cái)務(wù)憑證的填制應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。3.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明年度、月份、起訖日期、憑證種類、起訖號碼等內(nèi)容，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或蓋章。4.財(cái)務(wù)憑證應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。期滿后，經(jīng)批準(zhǔn)方可銷毀。（四）財(cái)務(wù)報表編制1.公司定期編制財(cái)務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核，公司負(fù)責(zé)人審批后對外報送。3.財(cái)務(wù)報表應(yīng)及時報送相關(guān)部門和單位，為公司決策提供依據(jù)。同時，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)報表的披露，確保信息公開透明。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保障。3.債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)公司信用狀況和市場情況，選擇合適的融資渠道和融資工具，合理控制融資成本和風(fēng)險。4.資金籌集過程中，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金及時足額到位。同時，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行信息披露，維護(hù)公司良好形象。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制資金使用計(jì)劃，合理安排資金支出。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.資金支出應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，不得擅自擴(kuò)大支出規(guī)模。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。4.公司應(yīng)加強(qiáng)資金使用的監(jiān)督和管理，確保資金使用安全、合理、有效。定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，確?，F(xiàn)金使用安全。3.銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，確保資金流向清晰、可追溯。4.資金結(jié)算過程中，應(yīng)及時取得相關(guān)票據(jù)和憑證，作為財(cái)務(wù)核算的依據(jù)。同時，應(yīng)加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與協(xié)調(diào)，確保資金結(jié)算順暢。（四）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時識別和評估資金風(fēng)險。對可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.加強(qiáng)資金流動性管理，合理安排資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金鏈安全。3.關(guān)注市場利率、匯率等變化，及時調(diào)整資金運(yùn)作策略，降低資金成本和風(fēng)險。4.定期對公司資金風(fēng)險狀況進(jìn)行評估和報告，為公司決策提供參考。五、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確劃分成本費(fèi)用的歸屬期。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）成本費(fèi)用分類及核算方法1.航運(yùn)公司成本費(fèi)用主要包括船舶運(yùn)營成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。2.船舶運(yùn)營成本包括燃油費(fèi)、港口費(fèi)、船員薪酬、船舶折舊費(fèi)等。船舶運(yùn)營成本應(yīng)按照船舶航次或月度進(jìn)行核算，準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)費(fèi)用。3.管理費(fèi)用包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、管理人員薪酬等。管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。4.銷售費(fèi)用包括市場推廣費(fèi)、運(yùn)輸代理費(fèi)等。銷售費(fèi)用應(yīng)按照銷售業(yè)務(wù)或項(xiàng)目進(jìn)行核算，確保費(fèi)用與收入相匹配。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和市場情況，編制成本費(fèi)用預(yù)算，將成本費(fèi)用控制在合理范圍內(nèi)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析和監(jiān)控，定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因，采取有效措施進(jìn)行控制。3.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)經(jīng)審批后才能列支。加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合法、有效。4.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高運(yùn)營效率，降低運(yùn)營成本。通過技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等手段，不斷降低公司的綜合成本。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義及分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為船舶、房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核，公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。3.固定資產(chǎn)購置過程中，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，包括簽訂合同、支付款項(xiàng)、驗(yàn)收等。同時，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，采用合適的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報表附注中說明。2.固定資產(chǎn)折舊年限應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定，確保折舊計(jì)提合理、準(zhǔn)確。3.定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對和檢查，確保折舊計(jì)提符合規(guī)定要求。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.固定資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)，包括簽訂處置合同、清理資產(chǎn)、收取款項(xiàng)等。同時，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)處置損益準(zhǔn)確核算。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息準(zhǔn)確、完整。2.按時進(jìn)行納稅申報，如實(shí)填報納稅申報表，繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)申報和繳納工作符合規(guī)定要求。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應(yīng)進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司經(jīng)營特點(diǎn)和稅收政策，制定科學(xué)合理的籌劃方案。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。同時，應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時識別和評估稅務(wù)風(fēng)險。對可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.加強(qiáng)稅務(wù)核算和管理，確保稅務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。定期對稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.關(guān)注稅務(wù)法規(guī)變化，及時調(diào)整公司稅務(wù)管理策略，避免因稅務(wù)法規(guī)變化導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險。2.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)報告質(zhì)量。3.提高資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有內(nèi)部控制措施。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：確保財(cái)務(wù)部門內(nèi)部各崗位之間、財(cái)務(wù)部門與其他部門之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境變化，及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確財(cái)務(wù)部門各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，避免一人兼任可能發(fā)生錯誤和舞弊的職務(wù)。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出應(yīng)經(jīng)授權(quán)審批后才能執(zhí)行。3.會計(jì)系統(tǒng)控制：加強(qiáng)會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對公司資產(chǎn)的保護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：建立預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核，確保公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。6.運(yùn)營分析控制：定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財(cái)務(wù)人員績效考評制度，對財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績進(jìn)行考核評價，激勵財(cái)務(wù)人員提高工作質(zhì)量和效率。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督制度（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和重點(diǎn)。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報告。審計(jì)報告應(yīng)客觀、公正地反映公司財(cái)務(wù)活動的真實(shí)情況，提出審計(jì)意見和建議。4.公司應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)意見和建議，及時整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，完善公司財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對公司年度財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)要求，對公司財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。同時，應(yīng)認(rèn)真對待外部審計(jì)意見，及時整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。（