PAGE校醫(yī)院財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范校醫(yī)院的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細化，提高資金使用效益，保障校醫(yī)院各項工作的順利開展，為師生提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全的醫(yī)療服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于校醫(yī)院全體財務(wù)活動，包括但不限于預(yù)算編制、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映校醫(yī)院財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋校醫(yī)院所有財務(wù)收支和資產(chǎn)負債情況，確保財務(wù)管理無死角。4.精細化原則：對財務(wù)活動進行細致分類和精確核算，提高財務(wù)管理水平。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低醫(yī)療成本。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)校醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、醫(yī)療業(yè)務(wù)需求以及上年度財務(wù)收支情況等，編制年度預(yù)算。2.編制流程各科室根據(jù)業(yè)務(wù)情況提出預(yù)算建議，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門結(jié)合醫(yī)院整體規(guī)劃和資源狀況，對各科室預(yù)算建議進行審核、平衡，形成初步預(yù)算草案。初步預(yù)算草案提交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審議，根據(jù)審議意見進行調(diào)整完善，形成年度預(yù)算方案。3.預(yù)算內(nèi)容：包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要涵蓋醫(yī)療收入、藥品收入、財政補助收入等；支出預(yù)算包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、設(shè)備購置費用、藥品采購費用、醫(yī)療業(yè)務(wù)費用等。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴格按照批準的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：當(dāng)國家政策、醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、醫(yī)療業(yè)務(wù)需求等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算差距較大時，可以進行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整流程：由相關(guān)科室提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審批。審批通過后，財務(wù)部門對預(yù)算進行調(diào)整，并相應(yīng)調(diào)整會計賬目。（四）預(yù)算分析與考核1.定期開展預(yù)算分析工作，對比預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標，分析差異原因，提出改進措施和建議。2.建立預(yù)算考核機制，對各科室預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與科室績效掛鉤，激勵各科室嚴格執(zhí)行預(yù)算。三、收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.嚴格執(zhí)行國家醫(yī)療收費政策和標準，按照物價部門核定的收費項目和收費標準收取醫(yī)療費用。2.加強醫(yī)療收費票據(jù)管理，確保票據(jù)的領(lǐng)購、開具、使用、保管等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。3.建立醫(yī)療收入臺賬，詳細記錄每一筆醫(yī)療收入的來源、金額、時間等信息，定期與財務(wù)賬目進行核對，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。4.加強對醫(yī)療收入的審核，防止漏收、錯收等情況發(fā)生。對醫(yī)保報銷、公費醫(yī)療等特殊結(jié)算方式的收入，要嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行操作。（二）藥品收入管理1.按照藥品采購合同和物價部門規(guī)定的藥品價格銷售藥品，確保藥品價格合理、透明。2.建立藥品收入明細賬，記錄藥品銷售收入、銷售數(shù)量、銷售品種等信息，定期與藥品庫存明細賬進行核對，保證賬賬相符、賬實相符。3.加強對藥品銷售折扣、返利等情況的管理，嚴格按照規(guī)定進行核算和處理，確保藥品收入真實、準確。（三）其他收入管理1.對財政補助收入、上級補助收入、社會捐贈收入等其他收入，要嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。2.建立其他收入臺賬，詳細記錄收入來源、金額、時間等信息，確保收入及時足額入賬。3.加強對其他收入的審核和監(jiān)督，防止截留、挪用等違法違規(guī)行為發(fā)生。四、支出管理（一）支出審批流程1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額、報銷憑證等信息，經(jīng)科室負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核通過后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后由院長簽字報銷。2.重大項目支出：如設(shè)備購置、基本建設(shè)等，由項目負責(zé)人提出項目預(yù)算和實施方案，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策后，按照規(guī)定的程序進行招標采購、工程建設(shè)等。項目實施過程中，要嚴格控制支出，定期進行項目進度和資金使用情況的檢查。項目完成后，要進行驗收和決算審計，根據(jù)審計結(jié)果辦理結(jié)算手續(xù)。（二）支出分類管理1.人員經(jīng)費支出嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院薪酬制度，核算和發(fā)放職工工資、獎金、津貼、補貼等。依法繳納職工社會保險費、住房公積金等，確保職工權(quán)益得到保障。加強對人員經(jīng)費支出的審核，防止虛報冒領(lǐng)等情況發(fā)生。2.公用經(jīng)費支出辦公用品、水電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等公用經(jīng)費支出，要嚴格按照相關(guān)標準和規(guī)定進行控制和管理。建立公用經(jīng)費支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程，確保支出合理合規(guī)。加強對公用經(jīng)費支出的監(jiān)督檢查，杜絕鋪張浪費現(xiàn)象。3.設(shè)備購置費用支出根據(jù)醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制設(shè)備購置計劃，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審批后組織實施。設(shè)備購置要嚴格按照政府采購規(guī)定進行招標采購，確保設(shè)備質(zhì)量和價格合理。設(shè)備購置完成后，要及時進行驗收和入賬，加強對設(shè)備的日常管理和維護，提高設(shè)備使用效益。4.藥品采購費用支出按照藥品采購計劃和藥品庫存情況，合理安排藥品采購資金。藥品采購要嚴格執(zhí)行藥品集中采購制度，選擇資質(zhì)良好、信譽度高的藥品供應(yīng)商，確保藥品質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。加強對藥品采購費用的審核和監(jiān)督，防止藥品采購過程中的不正當(dāng)行為。5.醫(yī)療業(yè)務(wù)費用支出包括醫(yī)療耗材、試劑、水電費、設(shè)備維護費、業(yè)務(wù)宣傳費等醫(yī)療業(yè)務(wù)費用支出，要根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)實際需求進行合理安排。建立醫(yī)療業(yè)務(wù)費用支出審批制度，嚴格控制費用支出標準，確保費用支出合理合規(guī)。加強對醫(yī)療業(yè)務(wù)費用的核算和分析，提高醫(yī)療資源利用效率，降低醫(yī)療成本。（三）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確支出標準和審批流程，嚴格控制各項支出。2.加強對支出的審核和監(jiān)督，定期對支出情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.推行成本核算和成本控制，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),提高資金使用效益。4.嚴格執(zhí)行政府采購、招投標等制度，規(guī)范支出行為，防止腐敗現(xiàn)象發(fā)生。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，遵守庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，防止貨幣資金被盜、挪用等風(fēng)險。2.應(yīng)收及預(yù)付款項加強對應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收藥品款等應(yīng)收款項的管理，建立臺賬，定期進行核對和催收。對應(yīng)收款項進行賬齡分析，對長期掛賬的款項要查明原因，采取有效措施進行清理。預(yù)付款項要按照合同約定進行支付，嚴格控制預(yù)付款比例，確保資金安全。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和醫(yī)療業(yè)務(wù)需求，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子審批后組織實施。固定資產(chǎn)購置要嚴格按照政府采購規(guī)定進行招標采購，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)購置完成后，要及時進行驗收和入賬，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對和調(diào)整，確保折舊計算準確無誤。3.固定資產(chǎn)清查定期開展固定資產(chǎn)清查工作，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等，對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。根據(jù)清查結(jié)果，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符、賬實相符。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等，要嚴格按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)處置要進行評估作價，公開拍賣或招標處置，確保處置過程公正、透明。固定資產(chǎn)處置收入要及時足額入賬，按照規(guī)定進行管理和使用。（三）無形資產(chǎn)1.加強對醫(yī)院無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.對無形資產(chǎn)進行評估作價，按照規(guī)定進行入賬和攤銷。3.建立無形資產(chǎn)保護制度，防止無形資產(chǎn)流失。六、財務(wù)核算（一）會計核算原則1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，確保會計信息真實、準確、完整。2.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，正確計算收入和費用。3.遵循謹慎性原則，合理計提資產(chǎn)減值準備，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和醫(yī)院財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目，進行明細核算。會計科目要保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，要按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和醫(yī)院財務(wù)管理要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表要做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時，報表編制完成后，要進行審核和分析，確保財務(wù)報表質(zhì)量。3.定期向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子、上級主管部門和財政部門報送財務(wù)報表，并按照規(guī)定進行財務(wù)信息公開。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)、權(quán)限和程序。2.財務(wù)部門要定期對醫(yī)院財務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，