PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)自來水廠財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)自來水廠財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保水廠資金的安全與合理使用，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本廠實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)自來水廠全體員工及與本廠財務(wù)相關(guān)的各項經(jīng)濟活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映水廠的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋水廠財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供準確的財務(wù)信息，以便決策參考。5.效益性原則：合理配置資源,降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置鄉(xiāng)鎮(zhèn)自來水廠應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責本廠的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。會計人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，并具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和工作經(jīng)驗。2.財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）財務(wù)人員職責1.會計職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。對本廠的財務(wù)收支進行監(jiān)督，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負責編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。保管會計檔案，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等資料。2.出納職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保其安全完整。按照規(guī)定開具發(fā)票和收據(jù)，及時傳遞給會計進行賬務(wù)處理。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)部門應(yīng)于每年年末根據(jù)本廠的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標和實際情況，編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門的意見和建議。2.財務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋收入、成本、費用、利潤等方面，包括主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、管理費用預(yù)算、銷售費用預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算等。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，提高預(yù)算的科學(xué)性和準確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照財務(wù)預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對財務(wù)狀況的影響等。（三）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。考核指標應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本費用控制率、利潤增長率等。2.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進行懲罰，以激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。四、收入管理（一）水費收入管理1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)自來水廠應(yīng)按照國家規(guī)定的水價標準收取水費，確保水費收入的及時足額收繳。2.建立健全水費收繳管理制度，明確收費流程和責任分工。收費人員應(yīng)及時開具水費發(fā)票，將收取的水費及時足額上繳財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)定期核對水費收入賬目，確保水費收入的準確性和完整性。對欠費用戶應(yīng)及時進行催繳，采取有效措施減少欠費損失。（二）其他收入管理1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)自來水廠的其他收入包括政府補貼收入、捐贈收入、資產(chǎn)出租收入等。2.對于其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。政府補貼收入應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，捐贈收入應(yīng)按照捐贈人的意愿進行處理，資產(chǎn)出租收入應(yīng)按照租賃合同的約定收取租金。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對其他收入的監(jiān)控，確保收入的合法性和合規(guī)性。五、成本費用管理（一）成本管理1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)自來水廠的成本主要包括原水采購成本、制水成本、供水設(shè)施維護成本等。2.加強原水采購成本管理，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，合理確定采購價格，降低原水采購成本。3.優(yōu)化制水工藝流程，提高制水效率，降低制水成本。加強對制水設(shè)備的維護和管理，確保設(shè)備正常運行，減少設(shè)備維修費用。4.做好供水設(shè)施的維護和更新改造工作，合理安排維護資金，延長供水設(shè)施使用壽命，降低供水設(shè)施維護成本。（二）費用管理1.管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等期間費用應(yīng)按照規(guī)定的標準和范圍進行控制。嚴格執(zhí)行費用審批制度，確保費用支出的合理性和必要性。2.加強對差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等高風險費用的管理，制定具體的費用標準和報銷流程，杜絕不合理的費用支出。3.定期對費用支出情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)費用管理中存在問題，采取措施加以改進，降低費用水平。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額留存，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款的安全。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強對貨幣資金收付業(yè)務(wù)的審核和監(jiān)督，防止貨幣資金被盜、挪用等情況的發(fā)生。2.應(yīng)收賬款管理加強對應(yīng)收賬款的核算和管理，定期與用戶核對賬目，及時掌握應(yīng)收賬款的動態(tài)情況。制定合理的應(yīng)收賬款催收政策，對逾期賬款應(yīng)及時進行催收，采取有效措施減少壞賬損失。對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對長期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)的處理措施。3.存貨管理存貨主要包括原水、藥劑、備品備件等。應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，根據(jù)本廠的實際需要和財務(wù)狀況，合理確定購置計劃。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。簽訂固定資產(chǎn)購置合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行核對，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。根據(jù)固定資產(chǎn)清查結(jié)果，編制固定資產(chǎn)清查報告，對固定資產(chǎn)的管理情況進行總結(jié)和分析，提出改進措施和建議。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)等。應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定對無形資產(chǎn)進行確認、計量和核算。2.加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。定期對無形資產(chǎn)的價值進行評估，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整無形資產(chǎn)的賬面價值。七、負債管理（一）流動負債1.短期借款管理短期借款應(yīng)根據(jù)本廠的資金需求合理安排，嚴格按照借款合同的約定使用資金，按時償還借款本息。加強對短期借款的核算和管理，定期核對借款賬目，確保借款金額的準確性。關(guān)注短期借款的利率變化情況，合理選擇借款銀行和借款期限，降低借款成本。2.應(yīng)付賬款管理應(yīng)付賬款應(yīng)按照合同約定及時支付，維護本廠的良好信譽。加強對供應(yīng)商的管理，與供應(yīng)商保持良好的溝通和合作關(guān)系。定期核對應(yīng)付賬款賬目，確保應(yīng)付賬款金額的準確性。對應(yīng)付賬款進行賬齡分析，合理安排資金支付計劃。（二）長期負債1.長期借款管理長期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，根據(jù)本廠的發(fā)展規(guī)劃和資金需求合理確定借款金額和借款期限。嚴格按照借款合同的約定使用資金，按時償還借款本息。加強對長期借款的核算和管理，定期核對借款賬目，確保借款金額的準確性。定期對長期借款的使用情況進行檢查和分析，確保資金使用效益。根據(jù)本廠的財務(wù)狀況和還款能力，合理安排還款計劃，避免逾期還款。2.長期應(yīng)付款管理長期應(yīng)付款主要包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費等。應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定對長期應(yīng)付款進行核算和管理。定期核對長期應(yīng)付款賬目，確保長期應(yīng)付款金額的準確性。按照租賃合同的約定及時支付租賃費，維護本廠的信用記錄。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確完整地反映本廠的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家規(guī)定的格式和要求編制，報送時間應(yīng)符合規(guī)定。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進行審核和審批，確保財務(wù)報告的質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等方面。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)本廠財務(wù)狀況和經(jīng)營活動中存在的問題，提出改進措施和建議。為管理層制定經(jīng)營策略、進行投資決策等提供參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度加強對本廠財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督，確保財務(wù)人員嚴格遵守財務(wù)規(guī)章制度和職業(yè)道德規(guī)范。對財務(wù)人員的違規(guī)行為應(yīng)及時進行處理，情節(jié)嚴重的應(yīng)追究其法律責任。（二）內(nèi)部審計1.