PAGE新進(jìn)一家琴行財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范琴行的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障琴行的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于琴行總部及下屬各分支機(jī)構(gòu)、門店。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算流程。3.準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.制衡性原則：明確各部門職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)琴行財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表。2.進(jìn)行財務(wù)預(yù)算、成本控制和財務(wù)分析。3.管理琴行資金，確保資金安全與合理使用。4.執(zhí)行稅收政策，做好稅務(wù)申報與繳納工作。5.建立健全財務(wù)檔案管理制度。（二）財務(wù)人員配備1.根據(jù)琴行規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備相應(yīng)數(shù)量的財務(wù)人員，包括會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)的財務(wù)知識和技能，取得相應(yīng)的從業(yè)資格證書。3.定期對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.會計崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。參與財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好財務(wù)分析工作。2.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保其安全完整。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定開具票據(jù)。定期與會計核對賬目，編制資金報表。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.會計記賬采用借貸記賬法。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和琴行實(shí)際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。（三）財務(wù)報表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間勾稽關(guān)系正確。3.報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，報琴行管理層審批。（四）會計檔案管理1.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計檔案應(yīng)妥善保管，定期裝訂成冊。2.會計檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序銷毀。3.查閱會計檔案應(yīng)辦理登記手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自復(fù)制或外借。四、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.每年末編制下一年度資金預(yù)算，包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金收支預(yù)算等。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)琴行經(jīng)營計劃、投資計劃等合理編制，確保資金供需平衡。3.定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時調(diào)整預(yù)算。（二）資金籌集管理1.根據(jù)琴行發(fā)展需要合理籌集資金，拓寬融資渠道。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策，確保資金來源合法合規(guī)。3.對籌集資金的使用進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，提高資金使用效益。（三）資金使用管理1.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.資金支出應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于規(guī)定用途。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)，確保資金安全。（四）銀行賬戶管理1.按照規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，不得多頭開戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，報琴行管理層批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風(fēng)險。五、收入管理制度（一）收入確認(rèn)原則1.琴行的收入主要包括樂器銷售收入、培訓(xùn)收入、演出收入等。2.收入應(yīng)在滿足以下條件時予以確認(rèn)：與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入琴行；收入的金額能夠可靠地計量。（二）銷售收入管理1.銷售樂器應(yīng)簽訂銷售合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。2.按照合同約定及時發(fā)貨，確保貨物質(zhì)量。3.銷售發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定開具，及時確認(rèn)銷售收入。4.定期對銷售收入進(jìn)行核對和分析，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。（三）培訓(xùn)收入管理1.制定培訓(xùn)課程收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，明確定價原則。2.培訓(xùn)課程應(yīng)提前招生，簽訂培訓(xùn)協(xié)議。3.按照培訓(xùn)協(xié)議約定收取培訓(xùn)費(fèi)用，及時確認(rèn)培訓(xùn)收入。4.加強(qiáng)對培訓(xùn)收入的核算和管理，確保收入足額入賬。（四）演出收入管理1.承接演出業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂演出合同，明確演出時間、地點(diǎn)、費(fèi)用等條款。2.按照合同約定組織演出，確保演出質(zhì)量。3.演出結(jié)束后及時收取演出費(fèi)用，確認(rèn)演出收入。4.對演出收入進(jìn)行單獨(dú)核算，分析演出成本和效益。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.成本費(fèi)用應(yīng)劃清界限，不得相互混淆。（二）成本費(fèi)用分類及核算方法1.樂器采購成本：包括樂器的購買價格、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等，按照實(shí)際采購成本入賬。2.培訓(xùn)成本：包括教師薪酬、教材費(fèi)、場地租賃費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額計入培訓(xùn)成本。3.演出成本：包括演員薪酬、舞臺布置費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)等，按照實(shí)際支出核算演出成本。4.管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等，按照規(guī)定的核算方法進(jìn)行歸集和分配。5.銷售費(fèi)用：包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、銷售人員薪酬等，按照實(shí)際發(fā)生額計入銷售費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的事前控制。2.制定成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。七、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、樂器設(shè)備、辦公設(shè)備等。2.按照固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品以及其他固定資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.根據(jù)琴行經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實(shí)施。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行招標(biāo)采購或詢價采購，確保采購價格合理。3.固定資產(chǎn)到貨后，由相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可入賬。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。3.處置固定資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，處置凈損益計入當(dāng)期損益。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。2.按時進(jìn)行納稅申報，確保稅款足額繳納。（二）稅收政策執(zhí)行1.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整琴行稅務(wù)處理方式。2.合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低琴行稅負(fù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理稅務(wù)風(fēng)險。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，確保稅務(wù)工作順利進(jìn)行。九、財務(wù)分析與監(jiān)督制度（一）財務(wù)分析1.定期編制財務(wù)分析報告，對琴行的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。2.財務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析等，為管理層決策提供依據(jù)。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計部門或配備內(nèi)部審計人員，定期對琴行財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)