PAGE拆遷指揮部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)拆遷指揮部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障拆遷工作順利進(jìn)行，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本指揮部實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于拆遷指揮部及其所屬各部門(mén)、各項(xiàng)目組的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋拆遷指揮部的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、計(jì)算精確，報(bào)表編制規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)賬和財(cái)務(wù)分析，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低拆遷成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)拆遷指揮部財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。（二）人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)和管理能力，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的全面工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金安全。（三）人員職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)（1）貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，組織制定和完善拆遷指揮部財(cái)務(wù)管理制度。（2）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督。（3）參與拆遷項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)分析和決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。（4）組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（5）協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)（1）按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（2）審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（3）定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息。（4）負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)（1）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。（2）登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。（3）保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)，確保資金安全。（4）定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)拆遷指揮部的工作計(jì)劃和任務(wù)，編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門(mén)提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總后，報(bào)指揮部領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資金預(yù)算等，確保預(yù)算全面、準(zhǔn)確、合理。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)將批準(zhǔn)后的預(yù)算分解到各部門(mén)，明確各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由相關(guān)部門(mén)提出，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)指揮部領(lǐng)導(dǎo)審批。四、收入管理（一）拆遷補(bǔ)償收入1.拆遷補(bǔ)償收入包括房屋拆遷補(bǔ)償款、土地征收補(bǔ)償款等，應(yīng)按照相關(guān)政策和協(xié)議及時(shí)足額收取。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立拆遷補(bǔ)償收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆收入的來(lái)源、金額、支付對(duì)象等信息。3.拆遷補(bǔ)償收入應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的渠道和方式進(jìn)行收取，確保資金安全。（二）其他收入1.其他收入包括上級(jí)補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)確認(rèn)其他收入的入賬，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。五、支出管理（一）費(fèi)用報(bào)銷原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)制度，確保費(fèi)用支出合法合規(guī)。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，經(jīng)辦人應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。（二）費(fèi)用報(bào)銷流程1.經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全等。4.指揮部領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的審核意見(jiàn)進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后予以報(bào)銷。（三）費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)：按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，明確出差人員的交通、住宿、伙食等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。2.辦公費(fèi)：根據(jù)實(shí)際工作需要，合理控制辦公設(shè)備、辦公用品等費(fèi)用支出。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報(bào)銷。4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際情況制定相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。六、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。2.現(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。3.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。（二）銀行存款管理1.開(kāi)設(shè)銀行賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保賬戶合法合規(guī)。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶資金的使用，確保資金安全。（三）資金審批1.資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，明確各級(jí)審批權(quán)限。2.重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，確保資金使用的合理性和安全性。七、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，經(jīng)審批后實(shí)施。2.購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（二）固定資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（三）固定資產(chǎn)清查1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，追究責(zé)任。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入、支出、資金、固定資產(chǎn)等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范有序。（二）內(nèi)部審計(jì)1.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)部門(mén)及時(shí)整改。（三）風(fēng)險(xiǎn)防控1.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映拆遷指揮部的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送指揮部領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等內(nèi)容，揭示財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的提高。十、會(huì)計(jì)檔案管理（一）檔案整理1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行整理和歸檔。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類存放，編號(hào)清晰，便于查閱。（二）檔案保管1.設(shè)立專門(mén)的會(huì)計(jì)檔案保管場(chǎng)所，確保會(huì)計(jì)檔案安全。2.會(huì)計(jì)檔案保管期限應(yīng)按