PAGE地稅如何申報財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司在地稅申報方面的財務(wù)行為，確保公司依法履行納稅義務(wù)，合理降低稅務(wù)風險，保障公司財務(wù)活動的合法、有序進行，維護公司的經(jīng)濟利益。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門在地稅申報相關(guān)的財務(wù)事項處理。（三）依據(jù)本制度依據(jù)國家稅收法律法規(guī)、地方稅收政策以及相關(guān)財務(wù)會計準則制定，確保公司的地稅申報工作符合法律要求和行業(yè)標準。二、地稅申報財務(wù)事項概述（一）地稅種類1.營業(yè)稅涵蓋公司提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)所應(yīng)繳納的稅款。如公司的建筑安裝業(yè)務(wù)、服務(wù)咨詢業(yè)務(wù)等涉及的營業(yè)稅。2.城市維護建設(shè)稅以公司實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，與“三稅”同時繳納。3.教育費附加同樣以公司實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計費依據(jù)，按規(guī)定比例征收。4.地方教育附加根據(jù)地方政策規(guī)定，以相關(guān)流轉(zhuǎn)稅稅額為基數(shù)計算繳納。5.印花稅公司在經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證時需繳納的稅種。如合同印花稅、賬簿印花稅等。6.房產(chǎn)稅若公司擁有房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，需按照房產(chǎn)原值或租金收入繳納房產(chǎn)稅。7.土地使用稅根據(jù)公司實際占用的土地面積及當?shù)匾?guī)定稅額標準計算繳納。（二）申報期限1.營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加一般情況下，以一個月為納稅期限的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以5日、10日或者15日為一個納稅期限的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。2.印花稅應(yīng)納稅憑證應(yīng)當于書立或者領(lǐng)受時貼花。對于匯總繳納印花稅的，同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，應(yīng)向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請按期匯總繳納印花稅，匯總繳納的期限由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)確定，但最長不得超過一個月。3.房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。4.土地使用稅土地使用稅按年計算、分期繳納。繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。（三）申報方式1.網(wǎng)上申報通過地方稅務(wù)機關(guān)指定的電子稅務(wù)局網(wǎng)站，按照系統(tǒng)提示進行數(shù)據(jù)錄入和提交申報。2.上門申報公司辦稅人員攜帶相關(guān)申報資料，前往當?shù)氐囟愞k稅服務(wù)廳，在窗口辦理申報手續(xù)。三、地稅申報財務(wù)流程（一）財務(wù)數(shù)據(jù)收集與整理1.收入數(shù)據(jù)財務(wù)部門每月定期收集各業(yè)務(wù)部門的收入明細，包括營業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入等，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和完整性。對于不同類型的收入，如主營業(yè)務(wù)收入中的建筑工程收入、服務(wù)收入等，要分別進行統(tǒng)計。2.成本費用數(shù)據(jù)整理各項成本費用支出，如原材料采購成本、人工成本、辦公費用、差旅費等。按照費用的性質(zhì)和用途進行分類歸集，以便準確計算應(yīng)納稅所得額。3.資產(chǎn)數(shù)據(jù)統(tǒng)計公司的房產(chǎn)、土地等資產(chǎn)信息，包括資產(chǎn)原值、折舊情況等，為房產(chǎn)稅、土地使用稅的計算提供依據(jù)。（二）應(yīng)納稅額計算1.營業(yè)稅計算根據(jù)不同業(yè)務(wù)的營業(yè)額和適用稅率，計算應(yīng)繳納的營業(yè)稅。例如，建筑安裝業(yè)務(wù)營業(yè)額為工程價款及價外費用，稅率根據(jù)具體業(yè)務(wù)類型確定。2.城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加計算以實際繳納的營業(yè)稅稅額為基礎(chǔ)，按照當?shù)匾?guī)定的稅率計算相應(yīng)的附加稅費。如城市維護建設(shè)稅稅率根據(jù)公司所在地不同分為7%（市區(qū)）、5%（縣城、鎮(zhèn)）、1%（不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的）。3.印花稅計算依據(jù)合同性質(zhì)、金額以及印花稅稅目稅率表，計算各類合同應(yīng)繳納的印花稅。如購銷合同按購銷金額的一定比例貼花。4.房產(chǎn)稅計算從價計征的房產(chǎn)稅，應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×（1扣除比例）×稅率；從租計征的房產(chǎn)稅，應(yīng)納稅額=租金收入×稅率?？鄢壤投惵拾凑债?shù)匾?guī)定執(zhí)行。5.土地使用稅計算根據(jù)公司實際占用土地面積和單位稅額，計算應(yīng)繳納的土地使用稅。單位稅額因土地所處地段不同而有所差異。（三）申報表格填寫1.網(wǎng)上申報表格登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站后，按照系統(tǒng)指引，在相應(yīng)的申報模塊中準確填寫各項地稅申報表格。如營業(yè)稅納稅申報表、城市維護建設(shè)稅教育費附加地方教育附加申報表、印花稅納稅申報表等。確保表格中的數(shù)據(jù)與計算結(jié)果一致，且信息完整準確。2.上門申報表格前往辦稅服務(wù)廳時，領(lǐng)取紙質(zhì)申報表格，如實填寫相關(guān)內(nèi)容。填寫過程中要注意字跡清晰、數(shù)據(jù)準確，如有涂改需加蓋公司公章確認。（四）申報資料準備1.納稅申報表按照規(guī)定格式和內(nèi)容填寫完整的各類地稅納稅申報表。2.財務(wù)報表提供月度或季度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以便稅務(wù)機關(guān)了解公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.相關(guān)合同、憑證如涉及印花稅的合同原件或復印件，以及其他與納稅相關(guān)的業(yè)務(wù)憑證，如發(fā)票存根聯(lián)等，作為申報的輔助資料。4.房產(chǎn)、土地相關(guān)證明房產(chǎn)證、土地使用證等復印件，用于房產(chǎn)稅、土地使用稅申報。（五）申報提交1.網(wǎng)上申報提交在完成申報表格填寫和資料上傳后，仔細核對數(shù)據(jù)無誤，點擊提交按鈕。提交成功后，系統(tǒng)會生成申報回執(zhí)，作為申報成功的依據(jù)。2.上門申報提交辦稅人員將填寫好的申報表格和準備齊全的申報資料一并提交給地稅辦稅服務(wù)廳窗口工作人員。工作人員審核無誤后，予以受理，并出具受理回執(zhí)。（六）稅款繳納1.網(wǎng)上繳納對于通過網(wǎng)上申報成功的稅款，公司可根據(jù)稅務(wù)機關(guān)提供的繳費方式進行網(wǎng)上繳納。如通過銀行端查詢繳稅、第三方支付平臺等方式，確保稅款及時足額入庫。2.上門繳納若選擇上門申報，在申報成功后，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)開具的稅收繳款書，前往指定銀行繳納稅款。繳納完成后，將銀行蓋章確認的繳款書回執(zhí)聯(lián)交回稅務(wù)機關(guān)備案。四、地稅申報財務(wù)風險管理（一）政策風險1.政策變化密切關(guān)注國家稅收法律法規(guī)和地方稅收政策的調(diào)整變化，及時了解政策對公司地稅申報的影響。例如，稅收優(yōu)惠政策的變動、稅率調(diào)整等，確保公司能夠及時享受優(yōu)惠政策或調(diào)整申報策略。2.政策理解偏差加強財務(wù)人員對稅收政策的學習和培訓，提高政策理解能力，避免因政策理解錯誤導致申報失誤。對于復雜的稅收政策問題，可咨詢當?shù)囟悇?wù)機關(guān)或?qū)I(yè)稅務(wù)顧問，確保申報的準確性。（二）計算風險1.數(shù)據(jù)準確性在財務(wù)數(shù)據(jù)收集、整理和計算過程中，要嚴格把關(guān)，確保數(shù)據(jù)的準確性。加強內(nèi)部審核機制，對收入、成本、費用等數(shù)據(jù)進行多次核對，避免因數(shù)據(jù)錯誤導致應(yīng)納稅額計算錯誤。2.計算方法適用正確選擇適用的稅收計算方法，根據(jù)不同稅種和業(yè)務(wù)情況，準確運用稅率、扣除標準等計算要素。對于一些特殊業(yè)務(wù)的稅收計算，要遵循相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，確保計算方法的合規(guī)性。（三）申報操作風險1.申報期限合規(guī)嚴格遵守地稅申報期限，避免逾期申報產(chǎn)生滯納金和罰款。建立申報提醒機制，提前安排專人負責申報工作，確保在規(guī)定時間內(nèi)完成申報。2.申報資料完整性確保申報資料的完整性，按照稅務(wù)機關(guān)要求提供齊全的納稅申報表、財務(wù)報表及相關(guān)證明材料。加強對申報資料的審核，避免因資料不全導致申報失敗或被稅務(wù)機關(guān)退回補充資料。（四）溝通協(xié)調(diào)風險1.與稅務(wù)機關(guān)溝通保持與當?shù)氐囟悪C關(guān)的良好溝通，及時了解稅務(wù)機關(guān)的工作要求和政策解讀。對于申報過程中遇到的問題或疑問，主動向稅務(wù)機關(guān)咨詢，確保公司的申報工作符合稅務(wù)機關(guān)的管理要求。2.內(nèi)部部門協(xié)調(diào)加強財務(wù)部門與其他業(yè)務(wù)部門之間的溝通協(xié)調(diào)，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的及時傳遞和準確對接。例如，業(yè)務(wù)部門在簽訂合同后及時將相關(guān)信息告知財務(wù)部門，以便財務(wù)部門準確計算印花稅等。五、地稅申報財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門自查財務(wù)部門定期對地稅申報財務(wù)工作進行自查，檢查申報數(shù)據(jù)的準確性、申報流程的合規(guī)性以及稅款繳納情況。對自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，確保財務(wù)工作的規(guī)范運行。2.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對地稅申報財務(wù)事項進行審計，審查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、申報資料的真實性和完整性、稅款計算及繳納的準確性等。對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部檢查應(yīng)對1.稅務(wù)機關(guān)檢查積極配合地稅機關(guān)的稅務(wù)檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。對于稅務(wù)機關(guān)提出的問題，及時進行解釋和整改，確保公司的地稅申報工作符合法律法規(guī)要求。2.稅務(wù)稽查應(yīng)對若公司面臨稅務(wù)稽查，要高度重視，組織專業(yè)人員應(yīng)對。