PAGE診所財務(wù)制度上墻范本一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范診所的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保診所財務(wù)工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，提高資金使用效益，保障診所的健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[診所名稱]的所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、收入與成本費用核算、資產(chǎn)與負(fù)債管理、財務(wù)報告與分析等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映診所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：全面涵蓋診所的各項財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的完整性和準(zhǔn)確性。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為診所決策提供及時、有效的財務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本，實現(xiàn)診所的可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置診所應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理診所的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)診所規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)診所的財務(wù)工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃，組織實施財務(wù)核算和財務(wù)管理工作。參與診所的重大決策，提供財務(wù)支持和建議，協(xié)助管理層進(jìn)行財務(wù)分析和風(fēng)險評估。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，定期向管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為診所決策提供依據(jù)。組織財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和工作效率。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，辦理稅務(wù)申報、納稅繳納、銀行賬戶管理等相關(guān)事宜。會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則，進(jìn)行財務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正或補充。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全和完整。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余及時查明原因并進(jìn)行處理。三、財務(wù)管理制度1.預(yù)算管理制度診所應(yīng)編制年度財務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)診所的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃和市場情況進(jìn)行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。財務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)報管理層審核批準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.收入管理制度診所的收入包括醫(yī)療服務(wù)收入、藥品銷售收入、其他收入等。各項收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量，確保收入的真實性和合法性。建立健全收入票據(jù)管理制度，加強對收費票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保收費票據(jù)的安全和完整。加強對收入的核算和管理，定期核對收入賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理收入異常情況。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和小金庫，嚴(yán)禁截留、挪用、坐支收入。3.成本費用管理制度診所應(yīng)建立成本費用核算制度，明確成本費用的核算對象、核算方法和核算流程，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和及時性。加強對成本費用的控制和管理，制定成本費用定額和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項成本費用支出。對成本費用進(jìn)行分類核算和分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本費用。嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)相關(guān)人員審核簽字后，方可報銷。嚴(yán)禁虛報、冒領(lǐng)費用，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報銷費用。4.資產(chǎn)管理制度診所的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。流動資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，加強對現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等的管理，定期進(jìn)行盤點和清查，確保賬實相符。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用狀況等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報廢等情況。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，加強對專利、商標(biāo)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)的保護和利用，確保無形資產(chǎn)的價值得到充分發(fā)揮。5.負(fù)債管理制度診所應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債風(fēng)險。建立健全負(fù)債管理制度，加強對負(fù)債的核算和管理，定期對負(fù)債情況進(jìn)行分析和評估。嚴(yán)格按照合同約定償還債務(wù)，確保按時足額償還債務(wù)本息。如遇特殊情況需要延期償還債務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時與債權(quán)人溝通協(xié)商。加強對或有負(fù)債的管理，對可能形成或有負(fù)債的事項進(jìn)行充分評估和披露，采取有效措施防范或有負(fù)債風(fēng)險。6.財務(wù)報告與分析制度診所應(yīng)定期編制財務(wù)報告，并按照規(guī)定及時報送相關(guān)部門和人員。財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主表以及相關(guān)附表和附注。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，能夠反映診所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。加強對財務(wù)報告的分析和利用，定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比較，找出存在的問題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。通過財務(wù)分析，為診所決策提供依據(jù)，促進(jìn)診所的健康發(fā)展。建立財務(wù)信息披露制度，按照規(guī)定向社會公眾或相關(guān)利益者披露財務(wù)信息，提高財務(wù)透明度，增強社會公信力。四、財務(wù)審批流程1.一般費用報銷審批流程費用報銷人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對費用報銷事項進(jìn)行審核，確認(rèn)費用的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。財務(wù)部門對費用報銷單和原始憑證進(jìn)行審核，重點審核費用是否符合報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷憑證是否真實合法有效等。審核通過后，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字審批。診所負(fù)責(zé)人對費用報銷事項進(jìn)行最終審批，根據(jù)診所的財務(wù)狀況和經(jīng)營情況，決定是否批準(zhǔn)報銷。審批通過后報銷人方可到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。若審批不通過，財務(wù)部門應(yīng)及時通知報銷人并說明原因。2.重大支出審批流程對于金額較大的重大支出，如設(shè)備購置、房屋裝修、對外投資等，應(yīng)按照以下流程進(jìn)行審批：相關(guān)部門提出項目申請，詳細(xì)說明項目的背景、目的、內(nèi)容、預(yù)算等情況，并提交可行性研究報告或項目方案。財務(wù)部門對項目申請進(jìn)行財務(wù)分析，評估項目的資金需求、經(jīng)濟效益和財務(wù)風(fēng)險等，并提出財務(wù)意見。診所管理層組織相關(guān)人員對項目進(jìn)行評審，包括技術(shù)可行性、經(jīng)濟合理性、社會效益等方面的評審。評審?fù)ㄟ^后，形成項目評審報告。診所負(fù)責(zé)人根據(jù)項目評審報告和財務(wù)意見，做出最終決策。決策通過后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行項目實施和資金支付。在項目實施過程中，應(yīng)加強對項目進(jìn)度、質(zhì)量和資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和管理。3.資金支付審批流程資金支付申請人填寫資金支付申請單，注明支付對象、支付金額、支付用途等信息，并附上相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票等憑證。部門負(fù)責(zé)人對資金支付申請進(jìn)行審核，確認(rèn)支付事項的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。財務(wù)部門對資金支付申請單和相關(guān)憑證進(jìn)行審核，重點審核支付是否符合合同約定、資金來源是否合規(guī)、支付方式是否安全等。審核通過后，財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字審批。診所負(fù)責(zé)人對資金支付事項進(jìn)行最終審批，根據(jù)診所的資金狀況和支付計劃，決定是否批準(zhǔn)支付。審批通過后，出納人員方可辦理資金支付手續(xù)。在資金支付過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照支付審批程序進(jìn)行操作，確保資金支付的安全和準(zhǔn)確。五、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案的范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)文件及其他與財務(wù)工作相關(guān)的資料。2.財務(wù)檔案的整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等順序進(jìn)行編號和裝訂，確保檔案的整齊和規(guī)范。整理后的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄索引，便于查找和使用。3.財務(wù)檔案的保管期限財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[X]年，財務(wù)報表等保管期限為[X]年，稅務(wù)資料、銀行對賬單等保管期限為[X]年。保管期限屆滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。4.財務(wù)檔案的查閱與借閱內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫查閱申請表，注明查閱目的、查閱內(nèi)容等信息，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守檔案管理制度，不得擅自涂改、損壞、丟失檔案。外部單位或個人查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信或相關(guān)證明文件，經(jīng)診所負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可查閱。查閱過程中應(yīng)有專人陪同，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行登記和簽字。借閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫借閱申請表，注