PAGE公路養(yǎng)護經(jīng)費財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強公路養(yǎng)護經(jīng)費的財務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)費使用行為，提高資金使用效益，保障公路養(yǎng)護工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織內(nèi)與公路養(yǎng)護經(jīng)費相關(guān)的財務(wù)活動，包括經(jīng)費的預(yù)算編制、資金籌集、使用管理、核算監(jiān)督等全過程。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和公路養(yǎng)護行業(yè)財務(wù)管理制度，確保經(jīng)費使用合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t公路養(yǎng)護經(jīng)費應(yīng)專項用于公路養(yǎng)護相關(guān)工作，不得挪作他用。3.預(yù)算控制原則加強經(jīng)費預(yù)算管理，嚴格按照預(yù)算安排使用資金，確保各項養(yǎng)護工作有序進行。4.效益優(yōu)先原則優(yōu)化經(jīng)費使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，以最小的投入實現(xiàn)公路養(yǎng)護質(zhì)量的最大提升。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年年末，各部門應(yīng)根據(jù)下一年度公路養(yǎng)護工作計劃，結(jié)合本部門實際工作任務(wù)，提出經(jīng)費預(yù)算申請。2.預(yù)算申請應(yīng)詳細說明各項費用的用途、金額及計算依據(jù)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.財務(wù)部門負責(zé)對各部門的預(yù)算申請進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司/組織的財務(wù)狀況和發(fā)展規(guī)劃，編制年度公路養(yǎng)護經(jīng)費預(yù)算草案。4.年度預(yù)算草案經(jīng)公司/組織管理層審議通過后，報上級主管部門備案，并按照規(guī)定程序下達執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照下達的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司/組織管理層審批。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時掌握經(jīng)費使用進度，發(fā)現(xiàn)問題及時督促相關(guān)部門整改。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、合理性和可行性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算能夠更好地支持公路養(yǎng)護工作的開展。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的具體內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算安排以及對整體預(yù)算執(zhí)行的影響等。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)審批通過后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行相應(yīng)調(diào)整。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.公司/組織內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公路養(yǎng)護經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和效益性。2.建立預(yù)算考核機制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預(yù)算。三、資金籌集與管理（一）資金籌集1.公路養(yǎng)護經(jīng)費的籌集渠道主要包括財政撥款、上級補助、自有資金等。2.積極爭取財政部門的支持，確保財政撥款及時足額到位。同時，加強與上級主管部門的溝通協(xié)調(diào)，爭取更多的上級補助資金。3.合理安排自有資金，通過優(yōu)化公司/組織經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，增加自有資金來源，為公路養(yǎng)護工作提供有力保障。（二）資金管理1.設(shè)立公路養(yǎng)護經(jīng)費專用賬戶，對經(jīng)費進行單獨核算和管理，確保資金安全。2.嚴格執(zhí)行資金收支兩條線管理，收入及時足額入賬，支出按照規(guī)定程序?qū)徟笾Ц丁?.加強對資金支付的審核，確保支付憑證真實、合法、有效，防止虛假支付和違規(guī)支出。4.定期對資金賬戶進行清查核對，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。四、經(jīng)費使用管理（一）養(yǎng)護工程費用1.養(yǎng)護工程包括公路路面維修、橋梁加固、隧道維護、交通設(shè)施更新等項目。2.養(yǎng)護工程費用應(yīng)按照工程合同約定和相關(guān)規(guī)定支付，嚴格控制工程變更和簽證，確保工程費用合理合規(guī)。3.工程費用支付前，施工單位應(yīng)提交工程進度報告、質(zhì)量驗收報告、費用結(jié)算清單等資料，經(jīng)監(jiān)理單位審核、業(yè)主單位批準后支付。4.加強對養(yǎng)護工程的成本核算，定期對工程成本進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本控制中的問題并采取措施加以解決。（二）日常養(yǎng)護費用1.日常養(yǎng)護費用主要用于公路日常巡查、保潔、綠化養(yǎng)護、小修保養(yǎng)等工作。2.制定合理的日常養(yǎng)護費用定額標準，按照定額標準控制費用支出。3.日常養(yǎng)護工作應(yīng)實行項目化管理，明確工作內(nèi)容、質(zhì)量要求、費用標準等，確保養(yǎng)護工作規(guī)范有序。4.加強對日常養(yǎng)護費用的監(jiān)督檢查，防止虛報冒領(lǐng)、浪費等現(xiàn)象發(fā)生。（三）設(shè)備購置與維護費用1.根據(jù)公路養(yǎng)護工作需要，合理安排設(shè)備購置計劃，確保設(shè)備配備滿足養(yǎng)護工作實際需求。2.設(shè)備購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，選擇質(zhì)量可靠、價格合理的設(shè)備。3.建立設(shè)備臺賬，對設(shè)備的購置、使用、維護、報廢等情況進行詳細記錄。4.定期對設(shè)備進行維護保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運行，延長設(shè)備使用壽命。設(shè)備維護費用應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用，嚴格控制維修成本。（四）人員費用1.人員費用包括養(yǎng)護工人工資、管理人員薪酬、培訓(xùn)費用等。2.按照國家有關(guān)規(guī)定和公司/組織薪酬制度，按時足額發(fā)放養(yǎng)護人員工資和管理人員薪酬。3.加強對養(yǎng)護人員的培訓(xùn)，提高養(yǎng)護人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和技能水平。培訓(xùn)費用應(yīng)?？顚Ｓ?，確保培訓(xùn)效果。（五）其他費用1.其他費用包括辦公費、差旅費、水電費、通訊費等與公路養(yǎng)護工作相關(guān)的費用。2.嚴格控制其他費用支出，制定合理的費用標準，加強費用報銷審核，確保費用支出合理合規(guī)。五、核算與監(jiān)督（一）會計核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和公路養(yǎng)護行業(yè)財務(wù)核算要求，設(shè)置會計科目，進行公路養(yǎng)護經(jīng)費的會計核算。2.對經(jīng)費的收支情況進行及時、準確、完整的記錄，定期編制財務(wù)報表，如實反映公路養(yǎng)護經(jīng)費的使用情況和財務(wù)狀況。3.加強會計檔案管理，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料，確保會計檔案的安全和完整。（二）財務(wù)監(jiān)督1.建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對公路養(yǎng)護經(jīng)費使用全過程的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對經(jīng)費使用情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.公司/組織內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公路養(yǎng)護經(jīng)費進行專項審計，檢查經(jīng)費使用的合規(guī)性、真實性和效益性。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見并督促相關(guān)部門落實整改。4.接受上級主管部門、財政部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，對檢查提出的問題及時整改，確保經(jīng)費使用合法合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公路養(yǎng)護工作中涉及的固定資產(chǎn)包括機械設(shè)備、運輸車輛、辦公設(shè)備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度和臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因并按照規(guī)定程序進行處理。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司/組織內(nèi)部程序進行，處置收入應(yīng)及時足額上繳財務(wù)部門。（二）流動資產(chǎn)與庫存物資管理1.加強對流動資產(chǎn)的管理，確保資金安全、周轉(zhuǎn)順暢。定期對銀行存款、現(xiàn)金等進行清查核對，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。2.對庫存物資進行分類管理，建立庫存物資臺賬，記錄物資的出入庫情況。定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。3.合理控制庫存物資儲備量，避免積壓浪費。對過期、變質(zhì)等無法使用的物資，應(yīng)及時進行清理處置。七、績效評價（一）評價指標1.公路養(yǎng)護質(zhì)量指標包括路面平整度、破損率、橋梁結(jié)構(gòu)安全狀況、隧道運行狀況等。2.資金使用效益指標如養(yǎng)護成本節(jié)約率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.工作效率指標如養(yǎng)護工程進度、日常養(yǎng)護任務(wù)完成率等。4.社會滿意度指標通過問卷調(diào)查、群眾反饋等方式收集社會對公路養(yǎng)護工作的滿意度評價。（二）評價方法1.定期收集各項評價指標數(shù)據(jù)，采用定量與定性相結(jié)合的方法進行綜合評價。2.與歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)進行對比分析，評估公路養(yǎng)護經(jīng)費使用的績效水平。3.組織相關(guān)人員進行實地檢查和評估，確保評價結(jié)果真實可靠。（三）評價結(jié)果應(yīng)用1.根據(jù)績效評價結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，查找存在的問題，提出改進措施和建議。2.將績效評價結(jié)果與部門和個人績效掛鉤，對績效突出的部門和個人進行表彰獎