PAGE起重公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范起重公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于起重公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確，賬務(wù)處理規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織公司財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。3.負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和使用管理，確保資金安全和有效運(yùn)作。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅。6.管理公司財(cái)務(wù)檔案，確保檔案的完整和安全。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，審核財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，控制資金風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。開(kāi)具發(fā)票，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對(duì)銀行存款賬目。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告分析1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析等內(nèi)容，為公司管理層提供決策依據(jù)。四、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集可以通過(guò)銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式進(jìn)行。3.籌集資金應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用1.公司建立資金預(yù)算管理制度,各部門根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制資金預(yù)算，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。3.重大資金支出應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批制度。（三）資金審批流程1.日常資金支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。2.重大資金支出由部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（四）資金安全管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全。2.定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款賬目，做到賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格執(zhí)行資金授權(quán)審批制度，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。五、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間等條款。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。六、成本費(fèi)用管理制度（一）成本費(fèi)用分類1.成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。2.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。（二）成本費(fèi)用核算1.按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后列支成本費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用定額和預(yù)算指標(biāo)。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題。（四）成本費(fèi)用報(bào)銷1.員工發(fā)生的成本費(fèi)用支出，應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。2.報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，不得弄虛作假。七、收入管理制度（一）收入確認(rèn)原則1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入。2.銷售商品收入在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門按照收入類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和完整。2.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，及時(shí)催收款項(xiàng)，防止壞賬損失。（三）收入票據(jù)管理1.公司使用的收入票據(jù)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。2.收入票據(jù)由專人負(fù)責(zé)保管、開(kāi)具和核銷，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。八、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司按照國(guó)家規(guī)定辦理稅務(wù)登記，及時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)納稅，不得逾期申報(bào)或漏報(bào)稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問(wèn)題。九、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議以及其他與財(cái)務(wù)相關(guān)的文件資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理財(cái)務(wù)檔案，按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行歸檔。2.檔案應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè)，標(biāo)明檔案名稱、年度、月份、起止日期等信息。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案保管場(chǎng)所，確保檔案的安全和完整。2.財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。（四）檔案查閱與借閱1.內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并進(jìn)行登記。2.外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)持有效證件，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理查閱手續(xù)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提