PAGE招商合作局財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范招商合作局的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障招商合作工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于招商合作局機關(guān)及所屬各部門。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.量入為出，收支平衡，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，合理安排各項資金。3.實行預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。4.堅持財務(wù)公開，接受監(jiān)督，提高財務(wù)管理的透明度。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置招商合作局設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)本局的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備相應(yīng)的財務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作的正常開展。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)主持財務(wù)部門的日常工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃。負責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，定期向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。參與重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。組織財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保財務(wù)收支合法合規(guī)。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他貴重物品，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持實事求是，根據(jù)招商合作工作的實際需要和財力狀況，合理編制預(yù)算。統(tǒng)籌兼顧，綜合平衡，確保重點項目和工作的資金需求。積極穩(wěn)妥，留有余地，避免預(yù)算編制過于寬松或過于緊張。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算法，對各項收入和支出進行全面、細致的分析和預(yù)測。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計劃，結(jié)合經(jīng)濟形勢和政策變化，合理確定預(yù)算指標(biāo)。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和資金需求，提出下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，結(jié)合本局的財力狀況和發(fā)展規(guī)劃，編制年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)局長辦公會議審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排，合理使用資金，確保各項工作的順利開展。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件國家政策發(fā)生重大變化，對招商合作工作產(chǎn)生重大影響。本局工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要增加或減少預(yù)算支出。因不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整的程序由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項目、金額等。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)財務(wù)部門審核后，報局長辦公會議審議通過。預(yù)算調(diào)整方案報上級主管部門審批后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍招商合作局的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.加強收入管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費政策和標(biāo)準(zhǔn)，杜絕亂收費、亂罰款等行為。3.及時足額上繳應(yīng)繳款項，不得截留、挪用。（三）收入核算與管理1.各項收入應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。2.加強對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.定期對收入情況進行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。五、支出管理（一）支出范圍招商合作局的支出主要包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、項目支出和其他支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，提高資金使用效益。3.按照預(yù)算安排支出，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。4.加強支出審批管理，明確審批權(quán)限和程序，確保支出的合理性和必要性。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等信息。部門負責(zé)人審核簽字，確認(rèn)支出的真實性、合理性和必要性。財務(wù)負責(zé)人審核簽字，對支出的合法性、合規(guī)性和預(yù)算執(zhí)行情況進行審核。局長審批簽字，批準(zhǔn)支出。2.重大支出審批程序?qū)τ诮痤~較大、涉及重要事項的支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行集體研究決策。由經(jīng)辦人提出支出方案，詳細說明支出的原因、目的、金額、資金來源等。部門負責(zé)人進行初審，提出意見和建議。財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)審核，分析支出的合理性和對財務(wù)狀況的影響。局長辦公會議進行審議，做出決策。按照決策結(jié)果執(zhí)行支出，并進行相應(yīng)的審批手續(xù)。（四）支出核算與管理1.各項支出應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，確保支出數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。2.嚴(yán)格執(zhí)行費用開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。對于超標(biāo)準(zhǔn)支出，應(yīng)按照規(guī)定進行審批和處理。3.加強對支出票據(jù)的審核，確保票據(jù)的真實性、合法性和有效性。對于不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為報銷憑證。4.定期對支出情況進行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問題。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.招商合作局的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。2.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行，確保資產(chǎn)價值的真實、準(zhǔn)確。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)財務(wù)部門審核和局長批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的程序進行采購。資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的采購方式，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.資產(chǎn)處置資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。（三）資產(chǎn)清查與盤點1.定期進行資產(chǎn)清查和盤點，確保資產(chǎn)賬賬相符、賬實相符。2.資產(chǎn)清查和盤點工作由財務(wù)部門牽頭，各部門配合進行。清查和盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，報局長辦公會議審議。3.對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。七、負債管理（一）負債分類與管理原則1.招商合作局的負債分為流動負債和非流動負債。2.負債管理應(yīng)遵循適度舉債、防范風(fēng)險的原則，合理控制負債規(guī)模，確保財務(wù)安全。（二）負債核算與償還1.各項負債應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行核算，確保負債數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。2.按照合同約定及時償還債務(wù)，不得拖欠。對于逾期債務(wù)，應(yīng)及時采取措施進行清理，避免產(chǎn)生不良信用記錄。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映招商合作局的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.財務(wù)報告經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、局長審批后，按照規(guī)定的程序報送上級主管部門和其他相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，對財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行等情況進行分析和評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，深入分析財務(wù)數(shù)據(jù)背后的原因和問題，提出改進措施和建議。3.財務(wù)分析報告經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、局長審批后，作為財務(wù)管理的重要參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的全過程監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對本局的財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、預(yù)算執(zhí)行等情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。