PAGE財(cái)務(wù)制度管理責(zé)任書一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)制度管理責(zé)任書。（二）適用范圍本責(zé)任書適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理配置資源，加強(qiáng)成本控制，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。4.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好形象。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為公司財(cái)務(wù)管理提供支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理并報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金報(bào)表，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告資金收支情況。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)，各部門密切配合。3.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算編制依據(jù)和計(jì)算方法。（二）預(yù)算審批1.年度預(yù)算草案編制完成后，由財(cái)務(wù)部門審核匯總，提交公司管理層審議。2.公司管理層應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核和調(diào)整，形成年度預(yù)算方案。3.年度預(yù)算方案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照年度預(yù)算方案組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如因市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。4.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績(jī)效掛鉤，作為部門和員工績(jī)效考核的重要依據(jù)。四、收入與成本費(fèi)用管理（一）收入管理1.公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。各部門應(yīng)按照公司規(guī)定的銷售政策和價(jià)格體系，及時(shí)、足額地收取各項(xiàng)收入。2.銷售部門應(yīng)建立客戶檔案，加強(qiáng)客戶管理，定期對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。及時(shí)與客戶核對(duì)賬目，催收款項(xiàng)，防止收入流失。（二）成本費(fèi)用管理1.公司成本費(fèi)用包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。2.成本費(fèi)用管理應(yīng)遵循“誰(shuí)發(fā)生、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，各部門應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。3.生產(chǎn)成本管理生產(chǎn)部門應(yīng)加強(qiáng)生產(chǎn)計(jì)劃管理，合理安排生產(chǎn)任務(wù)，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。采購(gòu)部門應(yīng)嚴(yán)格控制原材料采購(gòu)成本，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)價(jià)格。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)成本的核算和分析，定期編制成本報(bào)表，為成本控制提供依據(jù)。4.銷售費(fèi)用管理銷售部門應(yīng)制定合理銷售費(fèi)用預(yù)算，嚴(yán)格控制銷售費(fèi)用支出，提高銷售費(fèi)用使用效益。銷售費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保費(fèi)用支出真實(shí)、合理、合規(guī)。5.管理費(fèi)用管理各管理部門應(yīng)嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，提高工作效率，降低管理成本。管理費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，杜絕不合理的費(fèi)用支出。6.財(cái)務(wù)費(fèi)用管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強(qiáng)對(duì)銀行貸款、利息支出等財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理，確保財(cái)務(wù)費(fèi)用支出合理、合規(guī)。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理。2.現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保現(xiàn)金安全。超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行清查核對(duì)，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。4.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（二）應(yīng)收賬款管理1.銷售部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)跟蹤客戶還款情況。2.在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確付款方式、付款期限等條款，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。3.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)催收，采取有效措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，確保公司利益不受損失。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)可能出現(xiàn)壞賬的應(yīng)收賬款及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并向管理層報(bào)告。（三）存貨管理1.采購(gòu)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)的管理，根據(jù)市場(chǎng)需求和生產(chǎn)計(jì)劃，合理安排存貨采購(gòu)數(shù)量，避免存貨積壓或缺貨。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的驗(yàn)收入庫(kù)、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全完整。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的核算和管理，定期編制存貨報(bào)表，為存貨管理提供依據(jù)。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維修、處置等情況。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需要，且價(jià)格合理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和折舊計(jì)提。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)審批后辦理相關(guān)手續(xù)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)公司管理層審批。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，并撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析等內(nèi)容。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，幫助公司發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，制定改進(jìn)措施，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交公司管理層，并抄送相關(guān)部門。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程受到有效控制。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合制度要求。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保內(nèi)部控制制度的有效性和合規(guī)性。八、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、程度和影響范圍。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)研和分析，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略，降低市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)公司的影響。3.對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)