PAGE保險公司財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本保險公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于本保險公司及其所屬各分支機構(gòu)、全資子公司和控股子公司（以下統(tǒng)稱“公司”）。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管部門的相關(guān)規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的完整性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，以便管理層及時了解公司財務(wù)狀況，做出決策。6.權(quán)責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。7.謹慎性原則：在進行會計核算時，應(yīng)當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。對可能發(fā)生的損失和費用，應(yīng)當合理預計并予以確認。（四）財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置內(nèi)部職能崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，以提高業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德素養(yǎng)。3.財務(wù)人員職責財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，履行會計核算、財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督等職責，確保公司財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)。二、財務(wù)核算（一）會計政策1.會計年度：采用公歷年度，即自每年1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。3.會計核算方法：采用借貸記賬法，遵循企業(yè)會計準則和保險行業(yè)會計制度的規(guī)定進行會計核算。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和保險行業(yè)特點，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、損益類等科目。會計科目的使用應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)負責人批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表種類公司應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.編制要求財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表之間、財務(wù)報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當相互一致。（四）會計檔案管理1.會計檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、會計電算化數(shù)據(jù)備份、銀行對賬單、稅務(wù)申報資料等。2.檔案保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。3.檔案保管與銷毀會計檔案應(yīng)指定專人負責保管，存放有序，便于查閱。保管期滿的會計檔案，由公司檔案管理部門會同財務(wù)管理部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，報公司負責人批準后銷毀。銷毀時，應(yīng)派人監(jiān)銷。三、資金管理（一）資金籌集1.資本金籌集公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，及時足額籌集資本金。資本金應(yīng)保持穩(wěn)定，不得隨意抽回。2.債務(wù)資金籌集公司通過發(fā)行債券、向金融機構(gòu)借款等方式籌集債務(wù)資金時，應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，并履行相應(yīng)的審批程序。債務(wù)資金的使用應(yīng)嚴格按照合同約定，按時還本付息。（二）資金運用1.資金運用原則公司資金運用應(yīng)遵循安全性、流動性、收益性原則，合理安排資金投向，優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資金使用效益。2.資金運用范圍資金運用主要包括銀行存款、債券投資、股票投資、基金投資、不動產(chǎn)投資等。公司應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營狀況和風險承受能力，合理確定各類資產(chǎn)的投資比例。3.投資決策與管理建立健全投資決策機制，明確投資決策程序和權(quán)限。加強對投資項目的可行性研究和風險評估，定期對投資項目進行跟蹤管理和績效評價。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.結(jié)算流程規(guī)范資金結(jié)算流程，加強對結(jié)算憑證的審核和管理，確保資金結(jié)算的安全、準確、及時。對重大資金結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度。四、資產(chǎn)與負債管理（一）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收保費、應(yīng)收分保賬款、預付賬款、存貨等。加強對流動資產(chǎn)的日常管理，定期進行清查盤點，確保賬實相符。對逾期應(yīng)收款項應(yīng)及時采取催收措施，減少壞賬損失。2.固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、毀損等情況。3.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷期限和方法。（二）負債管理1.保險負債包括保險合同準備金、未到期責任準備金、未決賠款準備金等。按照保險精算原理和相關(guān)規(guī)定，準確計提保險負債，確保公司具有足夠的償付能力。2.其他負債包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、短期借款、長期借款等。加強對其他負債的管理，按時足額償還債務(wù)，維護公司良好的信用形象。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本包括手續(xù)費及傭金支出、賠付支出、提取保險責任準備金、分保費用等。2.營業(yè)費用包括職工薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費等。3.管理費用包括管理人員薪酬、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費、董事會費、審計費等。4.財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費支出、匯兌損益等。（二）成本費用控制1.預算管理建立成本費用預算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營目標，編制成本費用預算，并將預算指標分解到各部門和各崗位。加強對成本費用預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。2.審批制度明確成本費用的審批流程和權(quán)限，嚴格控制各項成本費用支出。對重大成本費用支出，應(yīng)實行集體決策或聯(lián)簽制度。3.成本費用分析定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議，不斷優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)。六、收入與利潤管理（一）收入管理1.保費收入加強對保費收入的管理，嚴格按照保險合同約定，及時足額收取保費。規(guī)范保費收入的確認和計量，確保保費收入真實、準確、完整。2.其他收入包括投資收益、利息收入、手續(xù)費收入、匯兌收益等。加強對其他收入的核算和管理，確保收入及時入賬，準確反映公司經(jīng)營成果。（二）利潤管理1.利潤核算按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，準確核算公司的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤為營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用后的余額；利潤總額為營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額；凈利潤為利潤總額減去所得稅費用后的余額。2.利潤分配公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定分配比例和分配方式。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)審計定期開展內(nèi)部財務(wù)審計工作，對公司財務(wù)收支、財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)報表真實性等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，向公司董事會或管理層報告審計結(jié)果。2.財務(wù)檢查財務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司各部門的財務(wù)收支情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部監(jiān)督積極配合國家財政、稅務(wù)、審計、保險監(jiān)管等